Совершенствование управления кредиторской задолженности

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Совершенствование управления кредиторской задолженности" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2013

УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

Управление кредиторской задолженностью представляет собой совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностями – это формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами [2].

Управление кредиторской задолженностью включает в себя:

— раскрытие организационно-экономических особенностей природы кредиторской задолженности;

— определение системы показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;

— выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;

— предложение методов повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или минимизации) [1].

Рассмотрим состав кредиторской задолженности в ОАО «УМПО» в таблице 1.1.

Из таблицы 1.1 видно, что краткосрочная кредиторская задолженность, в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 1499767 тыс. руб. В основном это произошло за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками – на 682356 тыс. руб.; полученных авансов – на 680289 тыс.руб. и прочей задолженности – на 429524 тыс. руб.

Таблица 1.1 Кредиторская задолженность в ОАО «УМПО»

Краткосрочная кредиторская задолженность, всего

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

Задолженность по налогам и сборам

Расчеты с комиссионером

Расчеты по выданным собственным векселям

Задолженность перед участниками по выплате доходов

Рассмотрим просроченную кредиторскую задолженность в ОАО «УМПО» в таблице 1.2.

Таблица 1.2 Просроченная кредиторская задолженность в ОАО «УМПО»

Поставщики и подрядчики

Из таблицы 1.2 видно, что просроченная кредиторская задолженность в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 81264 тыс. руб., в основном за счет задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Проанализируем кредиторскую задолженность в ОАО «УМПО» на основе показателей, представленных в таблице 1.3.

Таблица 1.3 Показатели эффективности кредиторской задолженности в ОАО «УМПО»

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

2011 г. в % к 2009 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях

Из таблицы 1.3 видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2011 г. по сравнению с 2009 г. незначительно увеличился и составляет 3,5 оборотов. Таким образом, этот показатель говорит о незначительном увеличении скорости оплаты задолженности предприятия. Продолжительность одного оборота не изменилась – 104 дня.

Совершенствование управления кредиторской задолженностью в ОАО «УМПО» можно провести при помощи оптимизации кредиторской задолженности.

Оптимизация– поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.) [1].

Основные направления оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью в ОАО «УМПО»:

— введение в систему управления службы контроллинга;

— мотивация персонала через премирование (персонал компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств);

— проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки;

— получение скидок в зависимости от объема закупаемой продукции за определенный период времени.

Короткова, М. В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности [Текст] / М. В. Короткова // Вестник Оренбургского государственного университета. – 2009. — № 5 – С. 104–109.

Нор-Аревян, Г. Г. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Г. Г. Нор-Аревян // Учет и статистика. – 2008. — № 11 – С. 83–86.

Филина, Ф. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения [Текст] : учеб. / Ф. Н. Филина; – М.: Гросс-Медиа, 2008 . – 152 с.

Источник: http://scienceforum.ru/2013/67/1657

Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и направления оптимизации

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 26.12.2018 2018-12-26

Статья просмотрена: 872 раза

Библиографическое описание:

Суфиянова Ф. Ф., Мурзагалина Г. М. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и направления оптимизации // Молодой ученый. — 2018. — №52. — С. 153-156. — URL https://moluch.ru/archive/238/55206/ (дата обращения: 27.01.2020).

В данной статье раскрыта сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Предложены пути оптимизации и совершенствования организации учета.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, учет, управление, совершенствование расчетов.

На сегодняшний день вопросу учета расчетов дебиторской и кредиторской задолженности во всех организациях уделяется повышенное внимание, поскольку от этого зависит конкурентоспособность компании, эффективное планирование денежных потоков и управление организацией в целом.

Дебиторская задолженность — это денежные средства в виде имущественных требований и обязательств физических и юридических лиц, которые являются должниками предприятия. Она образуется в результате заключения соглашений и договоров между субъектами в момент, когда право собственности на товары и услуги приходят к покупателю позднее, чем оплата за них. Дебиторская задолженность раскрывается в 3-х аспектах:

1) как возможность скорейшего закрытия кредиторской задолженности;

2) как продукция, перешедшая во владение к покупателю;

3) как ключевая составная часть оборотного капитала [4, c. 192].

Несвоевременное погашение дебиторской задолженности влечет за собой недостаток денежных средств, который происходит по причине того, что покупатель невовремя погашает долг, по этой причине фирма вынуждена искать дополнительный оборотный капитал, так как ему не из чего производить новый товар. В результате чего происходит ухудшение финансового состояния предприятия.

Кредиторская задолженность — вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

Кредиторская задолженность: учитывается в сумме установленных к плате счетов и величине начисленных обязательств, согласно расчетным документам и условиями договоров; по неотфактурованным поставкам учитывается в сумме поступивших ценностей, определенной исходя из цены и условий, предусмотренных в контракте [1, c. 915].

Читайте так же:  Работа с дебиторской задолженностью

К дебиторской задолженности относятся долг покупателей и заказчиков за выданные им товары, материалы, обслуживание, не оплаченные в срок работы; превышение задолженности по ссудам, выданным организацией своим работникам, над кредитами, полученными для этих целей. А кредиторской задолженности — долг поставщикам и подрядчикам за поставленные ими товары, материалы, услуги, выполненные и не оплаченные в срок работы [3, с. 234].

Резкое повышение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж и неплатежеспособности покупателей. Снижение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет уменьшения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность снижается в связи сокращением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия [5, с. 545].

Дебиторская задолженность учитывается на активно-пассивных счетах учета расчетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (авансы выданные), 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кредиторская задолженность — на 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Долговые обязательства отражаются на пассивных счетах учета расчетов по займам и кредитам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Разработка путей снижения дебиторской и кредиторской задолженности и оптимизации является значимой составляющей управления финансовым состоянием предприятия.

Важным шагом является установление соответствия кредиторской и дебиторской задолженности и выработка системы контроля и управления ими. Рекомендуется, чтобы краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывала кредиторскую задолженность [2, с.8].

Для оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности и совершенствованию организации расчетов с контрагентами можно предложить следующие методы по управлению задолженностями:

– проводить взаимозачеты и предоставлять коммерческие кредиты;

– создавать резервы по сомнительным долгам;

– разрабатывать модели договоров с гибкими условиями оплаты;

– поощрять предоставлением бонусов контрагентов.

– внедрение автоматизированных форм учета кредиторской и дебиторской задолженности, что позволит снизить трудоемкость работы бухгалтера, контролировать правильность отражения хозяйственных операций, упростит расчеты между предприятиями, обеспечить оперативность и длительность хранения полученной информации.

Применение данных рекомендаций может поспособствовать укреплению расчетно-платежной дисциплины и снижению риска банкротства организаций.

Таким образом, дебиторская задолженность–это совокупность долговых обязательств поставщика к организации, а кредиторская задолженность — это совокупность заемных средств. Одной из отличительных особенностей дебиторской и кредиторской задолженностей является

временной разрыв между товарной сделкой и ее оплатой, котораятребует постоянного контроля. Важно отметить, что дебиторская и кредиторская задолженность значительным образом влияет на имущественное положение предприятия, продуктивность применения денежных средств в обороте и на величину прибыли.

  1. Андросов А. М., Викулова Е. В. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для самостоятельного изучения. — М, 2015. — 1024 с.
  2. Блинова А. Е. Дебиторская и кредиторская задолженность: их взаимосвязь и направления оптимизации // Контентус. — 2016. — № 4 (45). — С. 1–9.
  3. Глухова И. М., Буринская О. В. Дебиторская и кредиторская задолженность и ее состояние в процессе функционирования организации // Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики. Сборник материалов международной студенческой научно-практической конференции / Под ред. Е. А. Карловской. — 2018. — С. 233–236.
  4. Михалёнок Н. О., Шнайдер О. В. Дебиторская и кредиторская задолженность: принципы анализа, классификации и методика внутреннего контроля // Азимут научных исследований: экономика и управление. — 2018. — Т. 7. — № 1 (22). — С. 191–194.
  5. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 608 с.

Источник: http://moluch.ru/archive/238/55206/

3.3 Совершенствование управления кредиторской задолженностью

Управление кредиторской задолженностью — оптимизация суммы задолженности организации перед другими юридическими и физическими лицами. Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств — способствует максимизации прибыли от деятельности организации. Управление кредиторской задолженностью предполагает:

— правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей;

— установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог и т. п.);

— недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Для того, чтобы эффективно управлять долгами компании необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые.

Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений.

На третьем этапе, в зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.

Для того, чтобы отношения с кредиторами максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости (безопасности) компании и увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности, финансистам компании необходимо выработать четкую стратегическую линию в отношении характера привлечения и использования заемного капитала.

Первый основополагающий вопрос, который в связи с этим встает перед руководством фирмы это:

вести бизнес за счет собственных или привлеченных средств?

Второй «дилеммой» является количественное соотношение собственного и заемного капитала. Ответы на данные вопросы зависят от множества факторов как внешнего (отраслевые особенности, макроэкономические показатели, состояние конкурентной среды и т. д.), так и внутреннего (корпоративного) порядка (возможности учредителей, кредитоспособность, оборачиваемость активов, уровень рентабельности, дефицит денежных средств, краткосрочные цели и задачи, долгосрочные планы компании и многое другое).

Читайте так же:  Алименты двум женам

3.3 Прогнозируемый баланс

Прогнозирование бухгалтерского баланса как важнейшей формы бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческой организации (предприятия), отражающей ее финансовое состояние, занимает важное место в анализе финансовой отчетности коммерческой организации, поскольку позволяет сформировать информационную базу прогнозной оценки ее финансового состояния.

Обратимся к рассмотрению одного из инструментов прогнозирования бухгалтерского баланса коммерческой организации — метода процента от продаж.

Метод процента от продаж, обладающий преимуществами простоты и лаконичности, требует предварительной оценки некоторых будущих расходов, активов и обязательств в виде процента от продаж в течение предстоящего периода. Затем полученные данные, выраженные в процентах, с учетом запланированных объемов продаж используются для составления прогнозных бухгалтерских балансов.

Методика прогнозирования бухгалтерского баланса по методу процента от продаж состоит в следующем:

1. Переменные расходы, оборотные активы и краткосрочные обязательства при наращивании выручки (нетто) от продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов. Это означает, что и оборотные активы, и краткосрочные обязательства будут составлять в прогнозируемом периоде прежний процент от выручки (нетто) от продаж.

2. Процент увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращивания выручки (нетто) от продаж с учетом технологии производства, а также наличия неиспользуемых или используемых не в полной мере основных средств на начало периода прогнозирования, степенью их физического и морального износа и т. п.

3. Остальные внеоборотные активы (т.е. за исключением основных средств), как правило, берутся в прогноз неизменными.

4. Долгосрочные обязательства берутся в прогноз неизменными.

5. Элементы собственного капитала: уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, резервный капитал, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов — берутся в прогноз неизменными.

6. Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом прогнозируемых нормы прибыли и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды:

НПР* = НПР + ВРн x Нпр* х (1 — Нр*), (1)

где НПР* — нераспределенная прибыль на конец периода прогнозирования; НПР — нераспределенная прибыль на начало периода прогнозирования; ВРн* — прогнозируемая выручка (нетто) от продаж; Нпр* — прогнозируемая норма прибыли (соотношение чистой прибыли и выручки (нетто) от продаж); Нр* — прогнозируемая норма распределения чистой прибыли на дивиденды (соотношение дивидендов и чистой прибыли).

Равенство результатов, полученных с помощью формул (2) и (3), может рассматриваться в качестве косвенного свидетельства правильности всех предыдущих расчетов.

Главное преимущество метода процента от продаж состоит в том, что он прост и недорог при использовании. Однако при его применении исходят из того, что предприятие работает на полную мощность и, следовательно, не имеет внутрипроизводственных резервов для обеспечения планируемого увеличения объема продаж, в связи с чем возникает необходимость в дополнительном внешнем финансировании. Этот метод должен применяться с особой осторожностью, если предприятие такие резервы имеет.

Составим прогнозный бухгалтерский баланс коммерческой организации в соответствии с методом процента от продаж на конец будущего года, опираясь на ее бухгалтерский баланс на конец отчетного года и следующие исходные данные:

1. Выручка (нетто) от продаж отчетного года (ВРн) — 2235236 тыс. руб.

2. Ожидаемая в будущем году выручка (нетто) от продаж (ВРн*) составит 2300505 тыс. руб.

3. Предполагаемое в будущем году значение нормы прибыли (Нпр*) — 0,1.

4. Предполагаемое в будущем году значение нормы распределения чистой прибыли на дивиденды (Нр*) — 0,5.

5. В будущем году процент увеличения стоимости основных средств будет соответствовать проценту наращивания выручки (нетто) от продаж.

Выполним расчеты, связанные с составлением прогнозного бухгалтерского баланса в соответствии с методом процента от продаж, в три этапа:

I. Определим темп прироста выручки (нетто) от продаж (ТПРврн), выраженный десятичной дробью, в будущем году по сравнению с отчетным годом:

ТПРврн = (2300505- 2235236) / 2235236 = 0,029.

II. Рассчитаем данные по статьям прогнозного бухгалтерского баланса коммерческой организации на конец будущего года с учетом округления до целых.

Таблица 22. Прогнозирование бухгалтерского баланса на конец будущего года, тыс. руб.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studfile.net/preview/4427516/page:12/

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

При продаже организацией товаров, выполнении работ или оказании услуг другим юридическим и физическим лицам и при осуществлении расчетов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность [1].

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, оказанные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и т.д.). В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования, банковские ссуды, неоплаченные счета других предприятий и т.д. [1].

Общие рекомендации по управлению дебиторской задолженностью:

1) установить контроль за состоянием расчетов с покупателями;

2) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

3) использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате [2].

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Следующее мероприятие по совершенствованию управления дебиторской задолженностью заключается в оценке надежности покупателя. Одним из мероприятий по управлению дебиторской задолженностью является обеспечение эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, на заинтересованность каждого сотрудника в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Одним из наиболее действенных мероприятий, предлагаемых в работе и позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов [3].

Управление кредиторской задолженностью может быть проведено при помощи двух основных вариантов: оптимизации кредиторской задолженности и минимизации кредиторской задолженности.

Оптимизация — поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогут оказывать на предприятие положительное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.).

Читайте так же:  Возврат при досрочном погашении кредита

Минимизация — механизм управления кредиторской задолженностью, при котором существующая кредиторская задолженность сводится к ее уменьшению, вплоть до полного погашения [2].

Ключевым моментом оптимизации и минимизации управления кредиторской задолженностью является управление материальными потоками, которые возникают в ходе закупки материалов или сбыта продукции и сопровождаются финансовыми потоками.

При формировании политики управления кредиторской задолженностью необходимо целенаправленно изменить некоторые условия расчетов с кредиторами. В качестве способа решения проблемы возможно либо увеличение суммы платежей дебиторов, либо уменьшение суммы платежей кредиторам. Для увеличения числа дней оборотов кредиторской задолженности и снижении затрат по оплате поставщикам необходимо пересмотреть договорные отношения с поставщиками.

Предложенные мероприятия позволят определить:

1)оптимальные параметры кредитной политики в режиме запаздывания финансового потока (отсрочки платежа за поставленную продукцию) — дебиторскую задолженность, затраты, потери, цену, рентабельность, спрос и в режиме опережения финансового потока (предоплата за поставленную продукцию) и кредиторскую задолженность, затраты, потери, цену, рентабельность, спрос;

2)оптимальные параметры взаимоотношений с каждым покупателем, группой покупателей и в целом по всем контрагентам [3].

Список использованных источников:

1. Финансовый менеджмент [Текст] : учебное пособие / Р. Р. Яруллин [и др.]. — Уфа : Мир печати, 2010. — 160 с.;

2. Зарецкая, В. Г. Оценка и анализ дебиторских задолженностей с учетом фактора времени [Текст] / В. Г. Зарецкая // Экономический анализ: теория и практика. — 2014. — № 6. — С. 58-66.;

3. Галимова, Э. И. Совершенствование учета и контроля расчетов с контрагентами [Текст] / Э. И. Галимова, Г. А. Хабиров // Вестник Башкирского государственного аграрного университета. — 2014. — № 1 (29). — С. 109-111.

Источник: http://scienceforum.ru/2015/786/7545

Разработка мероприятий совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Велес». Часть 4.

Страницы: 1 2 3 4

Узнай стоимость написания такой работы!

Глава 3. Разработка мероприятий совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Велес»

3.1. Разработка мероприятий по оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженностью

Снижение суммы дебиторской задолженности.

Снизить сумму дебиторской задолженности возможно, за счет проведения мотивационных программа для менеджеров по продаже. Основными этапами такой мотивации могут стать:

1. Контроль за возвратом дебиторской задолженности. Ежедневное отслеживание фактов оплаты и при необходимости напоминание фирме-покупателю о времени очередной оплаты. При поставке товара покупателю, подписываются товаросопроводительные документы, желательно, чтобы в них проставлялось время получения товара. Обычно сотрудниками финансовых служб, принимаются к учету данные об отгрузке на основании счетов-фактур, однако это не совсем верно.

Обычно в программах заполнения первичной документации есть функция отслеживания времени оплаты контрагентом поставленных товаров. За день до оплаты, позвоните и напомните контрагенту об оплате.

2. Проведение переговоров по возврату задолженности.

В данном компании можно использовать следующие виды переговоров:

  • Переговоры с менеджером;
  • Переговоры с руководителем отдела;
  • Переговоры со службой безопасности.

Переговоры с менеджером обычно проводятся для того, чтобы окончательно понять, чем является просрочка оплаты и подтвердить или опровергнуть предположения.

Переговоры с руководителем отдела продаж обычно проводятся для того, чтобы выработать схему возврата задолженности или получить окончательный отказ от оплаты.

Переговоры со службой безопасности проводятся для давления на должника и принятия решения, имеющего юридические последствия. Первый и второй этап обычно проводятся с позиции «выиграл-выиграл». Во время третьего этапа используется техника давления (стрессовых переговоров) и позиция «выиграл-проиграл».

Остановимся на втором этапе, а именно выработке схемы возврата, подробнее. На данный момент существует множество схем возврата задолженности. Однако, эффективная из них всего одна: постепенное снижение кредитного лимита в соответствии с подписанным графиком погашения.

Данная схема применима, потому, что позволяет не потерять клиента и позволяет клиенту заработать на вашей продукции на оплату долговых обязательств.

3. В целях минимизации риска возникновения просроченной дебиторской задолженности, которая может обернуться для предприятия убытками, при формировании политики управления дебиторской задолженностью нужно руководствоваться следующими правилами:

  • оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа;

Если компания прозрачна, то можно запросить у нее баланс, справку об оборотах, расшифровку отдельных статей баланса и на основании этих данных достаточно быстро оценить ее платежеспособность. К сожалению, большинство российских компаний продолжают оставаться абсолютно непрозрачными, что делает их кредитование крайне рискованным. При оценке платежеспособности можно использовать также отраслевые базы данных, содержащие информацию о компаниях-неплательщиках, или заказать оценку контрагента специализированному агентству. Отчеты специализированных агентств содержат информацию о кредитном рейтинге компании, рекомендуемом кредитном лимите, финансовой устойчивости, оптовых партнерах и т.д.

  • предусматривать такие условия договора, чтобы они побуждали контрагентов избегать нарушения сроков оплаты;
  • планировать объем дебиторской задолженности и мотивировать на его достижение сотрудников предприятия, вовлеченных в процесс управления дебиторской задолженностью;
  • для реализации перечисленных правил на практике необходимо создание регламента, досконально описывающего весь процесс управления и содержащего информацию о правах и обязанностях сотрудников, вовлеченных в процесс управления.

Для принятия окончательного решения о предоставлении коммерческого кредита тому или иному поставщику на предприятии можно создать специальное структурное подразделение — кредитный комитет или кредитную комиссию.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) — скидка 2%, при оплате по факту отгрузки — скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа. Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника). Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

Читайте так же:  На какие алименты можно рассчитывать при разводе

К примеру, сотрудники могут лишатья бонусов за следующие действия:

  • оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту;
  • ошибочное начисление процентов;
  • нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах;
  • предоставление неверной информации;
  • нарушение установленных правил документооборота и т. д.

Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.

В целом можно создать следующую систему по минимизации дебиторской задолженности. Бухгалтер по учету дебиторов и кредиторов ежедневно должен будет регистрировать поступающие платежи, проверять работу базы данных на предмет автоматического начисления штрафов и пеней. «Уведомление о нарушении срока оплаты и сумме начисляемых пеней» должно направляться менеджеру по продажам, финансовому менеджеру и бухгалтеру по электронной почте.

Ежемесячно финансовый менеджер должен ранжировать клиентов по установленному алгоритму. При изменении статуса клиента (и соответственно условий отгрузки и оплаты) финансовый менеджер будет направлять менеджеру по продажам «Оповещение об изменении статуса клиента» и при необходимости — «Распоряжение о прекращении отгрузок данному клиенту».

Затем менеджер по продажам должен будет уведомить клиента об изменении условий в рамках договора, напомнить о необходимости оплаты, провести с ним встречи и переговоры, предложить схемы погашения долга (график погашения, взаимозачет, бартер, оплата векселем). Кроме того, необходимо составить акт сверки (в двух экземплярах).

В случае неудачного завершения переговоров с клиентом юридический отдел на основании заявления менеджера по продажам направит должнику письмо с просьбой вернуть задолженность (заказное с уведомлением) и претензию.

Повышение оборачиваемости кредиторской задолженности

Реализация данного мероприятия предполагает заключение договоров с поставщиками на более выгодных условиях по отростке платежа. В данном случае выгода от снижения размера кредиторской задолженности будет отражаться на значении показателя финансовой устойчивости предприятия.

Управление труднореализуемым товаром в целях ускорения оборачиваемости товарных запасов

Работа по сокращению труднореализуемых товаров состоит из следующих блоков:

  1. Определение, выявление труднореализуемых товаров
  2. Предпродажная подготовка, описание
  3. Определение премии продавцам
  4. Информирование продавцов
  5. Предотвращение создания труднореализуемых товаров
  6. Контроль состояния труднореализуемых товаров

1. Определение, выявление труднореализуемых товаров

Проблема заключается в том, что часть рабочего капитала компании оказывается «заморожена» на складе, а значит, используется не эффективно. Следовательно, критерии «труднореализуемости» должны быть связаны с эффективностью использования оборотных средств в отдельных позициях товара.

Источник: http://xn--d1aux.xn--p1ai/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost-4/

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОТЕЧЕСТВЕННЫХ ФОРМИРОВАНИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ Магелланов М.Е.

Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации

ISSN (печатный вариант): 2073-0071

Ключевые слова

кредиторская и дебиторская задолженность, финансовая устойчивость, accounts receivable and payable, financial stability

Просмотр статьи

⛔️ (обновите страницу, если статья не отобразилась)

Аннотация к статье

В статье затронут ряд положений совершенствования механизма и направлений управления кредиторской и дебиторской задолженностью отечественных формирований в современных условиях на примере предприятий торговой сети Ростовской области ООО «Мишель-Алко».

Текст научной статьи

Источник: http://publikacia.net/archive/2015/11/3/37

Совершенствование управления кредиторской задолженностью организации

экономические науки

  • Каримова Татьяна Юрьевна ,
  • Башкирский государственный аграрный университет
  • КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
  • СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ
  • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
  • ОПТИМИЗАЦИЯ
  • СТРАХОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

Похожие материалы

Современное положение сельскохозяйственных организаций характеризуется глубоким финансово — экономическим кризисом, основные признаки которого: убыточность большинства сельскохозяйственных предприятий; накопленная просроченная кредиторская задолженность, по всем обязательствам превышающая валовую прибыль сельскохозяйственных предприятий в десятки раз; основную часть просроченных долгов бюджету и внебюджетным фондам составляют пени и штрафы; более половины сельскохозяйственных предприятий России стоят на грани банкротства вследствие отсутствия реальной возможности рассчитаться по своим долгам перед кредиторами.

Эти и другие современные кризисные явления в агропромышленном комплексе России явились следствием как общей макроэкономической ситуации в стране, так и потери управляемости происходящими здесь процессами на всех уровнях, в том числе и на самих субъектах хозяйствования.

Для разработки мер по выводу предприятий сельского хозяйства из кризиса, восстановлению экономических условий, обеспечивающих стабилизацию и рост производства, и, в первую очередь, ликвидации просроченной кредиторской задолженности, необходимо обеспечить создание действенной системы нормативно-правовых, организационно — экономических, финансовых и управленческих технологий.

Актуальность написания моей работы состоит в необходимости совершенствования управления кредиторской задолженности организации.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда [6].

Кредиторская задолженность влияет на финансовую устойчивость организации в полной мере. Она всегда извлекает средства из оборота, препятствуя их эффективному использованию, тем самым отрицательно влияет на финансовое состояние организации, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

Система управления — это совокупность взаимосвязанных и согласованных друг с другом процессов, позволяющих организации добиваться запланированных результатов.

Управление кредиторской задолженностью представляет собой совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностями – это формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами [5].

Управление кредиторской задолженностью включает в себя:

  • раскрытие организационно-экономических особенностей природы кредиторской задолженности;
  • определение системы показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;
  • выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;
  • предложение методов повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или минимизации)[3].

Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности КФХ «Агли» ( таблица 1.1).

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности КФХ «Агли» позволил выявить, что произошло заметное уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Читайте так же:  Порядок учета кредиторской задолженности

Как видно из расчетов в таблице кредиторская задолженность уменьшилась за анализируемый период на 20 511 тыс.руб. или на 22,79%. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности в 2013 году занимает долгосрочная кредиторская задолженность – 62.94 %, когда в 2011г. наибольший удельный вес занимала краткосрочная кредиторская задолженность – 70,53 %.

Так же произошли изменения снижения размеров расчета с поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, по кредитам и прочим задолженностям.

Таким образом, сделаем вывод, что кредиторская задолженность за анализируемые периоды то увеличивалась, то снижалась.

Таблица 1.1 Состав и структура кредиторской задолженности организации за 2011-2013 гг.

Долгосрочная кредиторская задолженность — всего

В том числе: кредиты

Краткосрочная кредиторская задолженность — всего

В том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты по налогам и сборам

Определим эффективность использования кредиторской задолженности, рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по формуле:

КОкз = ВР / 0,5*(КЗн.г. + КЗк.г.) [4].

Данные запишем в виде таблицы 1.2.

Из таблицы 1.2 видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2013 г. по сравнению с 2011 г. незначительно увеличился и составляет 0,89 оборотов. Таким образом, этот показатель говорит о незначительном увеличении скорости оплаты задолженности организации.

Продолжительность одного оборота изменилась на 6,8 % и составила 410 дней.

Таблица 1.2 Показатели эффективности кредиторской задолженности КФХ « Агли»

2013 г. в % к 2011 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях

Данный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности очень низкий, что приводит к задержки оплаты с поставщиками и т.д.

На основе проведенного анализа, было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую задолженность, для этого можно в КФХ «Агли» провести оптимизацию кредиторской задолженности.

Оптимизация – поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогут оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.).

Основные направления оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью в КФХ «Агли»:

  • введение в систему управления службы контроллинга;
  • мотивация персонала через премирование (персонал компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств);
  • проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки.

Также можно прибегнуть к реструктуризации.

Реструктуризация различного рода представляет сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведения зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками налоговыми органами и другими организациями.

Также следует особо обратить внимание на совершенствование работы с кредитными рисками с использованием механизмов страхования [1]. Выдача кредитов характеризуются высоким риском невозврата средств, что обуславливает необходимость формирования грамотной и эффективной системы управления кредитными рисками, к которым относятся:

  • страхование залога принадлежащего заемщику движимого (автокредитование) или недвижимого (ипотека) имущества,
  • страхование жизни и здоровья заемщика,
  • страхование коммерческих (торговых) кредитов,
  • страхование от рисков, связанных с использованием кредитных карт и т.д. [2].

Так как именно прибыль организации является залогом своевременного возврата кредита, то необходимо уделить внимание не только ее изменению, но и процессу ее формирования, а также оценке влияния факторов на ее величину, то есть необходимо непосредственное присутствие и анализ деятельности и процесса формирования прибыли.

Большое значение необходимо уделить анализу репутации организации в бизнес — среде — это немаловажный фактор, сказывающийся в целом на уровне кредитоспособности заемщика. Данный анализ может быть осуществлен с помощью изучения выполнения обязательств с поставщиками, покупателями.

Таким образом, оценка кредитоспособности организации является одним из главных методов управления кредитными рисками. На его основе определяются возможности организации вовремя расплачиваться за полученный кредит.

Для совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц необходимо изучение финансового состояния организации не только на основе внутренних документов организации, но изучить данные внешней среды на основе изучения отраслевых, региональных аспектов деятельности, ведь именно их влияние может оказать существенную роль на деятельность организации в будущем.

Список литературы

  1. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  2. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. — LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.
  3. Запольских, Ю. А. Проблемы управления кредиторской задолженностью [Текст] / Ю. А. Запольских // Сборник трудов Всероссийской конференции с элементами научной школы для молодежи «Экономические проблемы нефтедобычи». Уфа: Нефтегазовое дело, 2010. – С.154-155.
  4. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. — М.: ИНФРА-М, 2012.-575 с.
  5. Новиков, Л. М. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Л. М. Новиков // Учет и статистика. – 2011. — № 11 – С. 64–70.
  6. Фролова, Ф. Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения [Текст] : учеб. / Ф. Ш. Фролова. – М.: Гросс- Медиа, 2013 . – 143 с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://novainfo.ru/article/3030

Совершенствование управления кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here