Последствия черной зарплаты

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Последствия черной зарплаты" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Зарплата в конверте

Нежелание делиться с государством частью своей прибыли нередко толкает предпринимателей на явное нарушение закона – уклонение от налогов. Относительно легкий и самый распространенный способ скрыть истинный доход – это снизить заработную плату сотрудников. Разумеется, только на бумаге. Де-факто же труд наемных работников оплачивается гораздо выше, чем это указывается в официальных документах, только зарплата выдается в натуральном виде. То есть, как принято сейчас говорить, в конверте.

Такая финансовая политика предприятия, как правило, предполагает разделение зарплаты на две части – официальную, то есть «белую», сумма которой отражена в бухгалтерской ведомости, и «черную», то есть не имеющую документального подтверждения.

Признаки выплаты «черной» заработной платы

Налоговые и правоохранительные органы непременно обратят внимание на организацию, фискальные документы которой содержат сведения о неправдоподобно низких зарплатах сотрудников, особенно если внешний вид последних свидетельствует о явном материальном благополучии. Наличие существенной разницы между декларированными суммами, выделяемыми на оплату труда работников, и общим уровнем дохода предприятия тоже говорит в пользу налоговой нечистоплотности его владельцев.

Нередко поводом для проведения финансовых проверок и инициации зарплатных комиссий становится беспричинное снижение зарплатной истории сотрудников фирмы, которые раньше успешно трудились за гораздо более высокое вознаграждение.

Последствия получения зарплаты в конверте для работников

Соглашаясь с предложенными условиями оплаты труда, при которых лишь малая часть является легальной, работник рискует лишиться фактически заработанных денег в случае возникновения конфликтов с руководством. То же самое касается оплаты отпуска, в том числе и декретного, или больничного. То есть полное отсутствие социальных гарантий, предоставление которых регулируется на законодательном уровне.

Кроме того, с неофициальной части зарплаты не осуществляются отчисления в пенсионный фонд, что не лучшим образом отразится на размере будущей пенсии. В случае увольнения работника по оргштатным мероприятиям, например, вследствие сокращения численности сотрудников предприятия, в соответствии с положением ст. 178 ТК РФ, каждый уволенный имеет право на получение выходного пособия. При этом размер его должен, как минимум, соответствовать сумме среднемесячного заработка.

Редкий уклоняющийся от налогов работодатель проявит при этом сознательность и выплатит своему сотруднику все, что ему причитается по закону. Максимум, на что может рассчитывать сокращенный, это на получение той самой официальной части зарплаты, которая, как правило, составляет лишь долю от суммы, которую он заработал де-факто.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Ответственность работодателя за выплату «черной» зарплаты

В случае выявления подобных финансовых нарушений, последствия для работодателя могут быть самыми суровыми, вплоть до уголовной ответственности, если его действия подпадут под ст. 145.1 Уголовного Кодекса РФ. Санкция статьи предусматривает немаленькое наказание – до пяти лет лишения свободы.

Но, как правило, все же практикуется привлечение к ответственности в соответствии со ст.122 Налогового Кодекса РФ, которое тоже не сулит ничего приятного – помимо обязанности возместить все причиненные государству убытки, работодатель заплатит за свою жадность штрафом в размере 20-ти процентов от всей сокрытой ранее суммы.

Как доказать неполную выплату зарплаты при такой финансовой политике

Сотрудник, не получивший при увольнении всей причитающейся ему зарплаты, вправе обратиться в суд, даже если часть этой зарплаты выплачивалась ему в натуральном виде. Доказать свою правоту сложно, но вполне возможно. Для этого необходимо заручиться поддержкой нескольких свидетелей, лучше всего из числа бывших коллег – работников того же предприятия. Нередко у работодателя остаются так называемые неофициальные ведомости, на основании которых выдавалась заработная плата.

Если удастся получить аудио- или видеоматериалы, подтверждающие доводы истца, суд практически гарантированно примет его сторону. Все это в полной мере относится и к работникам, оставшимся в штате предприятия, но по различным причинам лишились причитающихся им выплат.

И самое главное: ответственность за подобные нарушения несет только работодатель, поскольку именно он является налоговым агентом, а значит, самостоятельно отвечает за соблюдение налоговой и финансовой дисциплины.

Источник: http://trudinspection.ru/alone-article/zarplata/zarplata-v-konverte/

Как доказать черную зарплату в суде?

Из статьи вы узнаете, как доказать черную зарплату в суде, какие доказательства для этого нужно собрать и реально ли вообще отстоять свои права в данной ситуации.

Нередко работник сталкивается с тем, что работодатель не оформляет с ним трудовые отношения, либо оформляет, но не прописывает в трудовом договоре полный размер заработной платы. Справедливости ради нужно сказать, что второй вариант встречается чаще. Такое оформление выгодно работодателю и может отрицательно сказаться на правах работника.

Зачем работодателю нужна черная зарплата

Прописывая в трудовом договоре лишь часть зарплаты, недобросовестные руководители получают сразу две выгоды:

  1. значительно уменьшают бремя налогов, поскольку выплаты в соцстрах и пенсионный фонд прямо пропорциональны размеру заработной платы;
  2. получают дополнительный рычаг воздействия на работника, который в случае форс-мажорных обстоятельств, или просто по прихоти работодателя может не получить черную часть зарплаты.

Такое оформление является прямым нарушением прав работника и трудового законодательства, но чтобы доказать это, нужно очень постараться.

Последствия черной зарплаты для работника

Для работника наличие черной заработной платы несет массу негативных последствий:

  • риск не получить заработную плату в полном объеме за отработанный период;
  • риск не получить расчет полностью при увольнении;
  • маленькие отпускные, которые, как правило, рассчитываются только из официальной части:
  • маленький размер пособия по временной нетрудоспособности, которое всегда рассчитывается только по официально начисленной части зарплаты, причем это влияние будет заметно не только на текущей работе, но еще два года после увольнения;
  • значительное уменьшение декретных выплат для женщин;
  • маленькие пенсионный отчисления и как следствие маленький размер пенсии в будущем.

Черная зарплата может только обрадовать недобросовестных граждан, уклоняющихся от уплаты алиментов и других исполнительных листов.

Но рано или поздно перед большинством таких работников встанет вопрос как взыскать с работодателя черную зарплату?

Куда обратиться чтобы доказать реальный размер заработной платы

Для того чтобы обжаловать размер заработной платы работнику придется обращаться в суд поскольку в данном случае речь будет идти о споре с работодателем по поводу размера заработной платы. Такие споры находятся вне компетенции прокуратуры и инспекции по труду.

Читайте так же:  Розыск по алиментам

Таким образом, работнику с черной зарплатой не остается ничего иного как доказать черную зарплату в суде. Это для него единственный способ получить всю заработанную сумму в случае задержки зарплаты или не получения полного расчета при увольнении.

Как можно доказать реальный размер зарплаты

При судебных разбирательствах работодатель обязан доказать следующие факты:

  1. получение работником заработной платы;
  2. своевременная выплата заработной платы.

Когда возникает спор о размере оплаты труда, каждая из сторон должна доказать свою правоту, то есть работнику придется обосновать почему он претендует на указанную им сумму заработной платы.

В случае если с работником заключается договор, в котором указана не вся зарплата, ему нужно быть готовым, что рано или поздно по этому поводу возникнет конфликт. Поэтому такой категории сотрудников нелишним будет запасаться доказательствами заблаговременно, еще до того, как возникнет спор. В идеале с того момента, когда была озвучена информация о черной зарплате.

К таким доказательствам будет относиться:

  • диктофонные записи, где прямо говорится о размере зарплаты;
  • любые документы, где фигурирует полный размер заработной платы работника или его черная часть. В основном это зарплатные ведомости двойной бухгалтерии;
  • справки на кредит;
  • свидетельские показания;
  • заявки о вакансии на биржу труда.

Все эти доказательства лучше собрать заблаговременно, поскольку после возникновения конфликта, некоторые из них работодатель просто не даст.

Обратите внимание, если с работником вообще не заключен трудовой договор сначала придется доказать сам факт существования трудовых отношений и только потом размер зарплаты.

И еще один момент – даже если работнику и удастся доказать, что в организации практикуют выдачу черной заработной платы это не буде гарантией того, что суд удовлетворит его притязания.

Даже если суд удовлетворит претензии работника, работодатель может подать обжалование и разбирательства затянутся на долгое время.

Подача искового заявления

В исковом заявлении, должны быть четко указаны требования работника. Очень редко работник подает в суд только чтобы доказать размер фактической заработной платы. Это могут быть следующие случаи:

Это два самых распространенных повода для обращения в суд.

В исковом заявлении также нелишним будет указать требование, заключить с работником трудовой договор с указанием подлинной суммы заработной платы.

Ответственность работодателя

Невыплата заработной платы является прямым нарушением прав работника, поэтому к работодателю могут быть применены все виды ответственности для этого предусмотренные:

Чаще всего применяется административная ответственность в виде наложения штрафных санкций на организацию или должностное лицо.

Доказать, что заработная плата выше, чем указано в трудовом договоре, или что работник вообще состоял в трудовых отношениях с данным работодателем, довольно сложно и многие проигрывают суды в связи с недостаточностью доказательной базы. Граждане могут защититься от подобных ситуаций только одним способом – настаивать на полном оформлении трудовых отношений. Если таких случаев будет становиться все больше, у недобросовестных работодателей просто не останется иного выхода.

Источник: http://law03.ru/labor/article/kak-dokazat-chernuyu-zarplatu

Ответственность работодателя за черную зарплату в 2019 году

Черная зарплата представляет собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2019 году могут повлечь за собой привлечение к ответственности.

Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.

Что грозит работодателю за черную зарплату

Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:

  • в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
  • в Государственную инспекцию труда;
  • в Прокуратуру.

По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.
Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.

Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.

Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.

Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 — 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.

Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы сроком до 2 лет;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет.

При наличии квалифицирующих признаков размер штрафа увеличивается и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления применяется очень редко. К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5% подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около 50 % — к уплате штрафа.

Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником – в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.

Читайте так же:  Взыскание неустойки по закону

Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.

Черная зарплата — ответственность работника

Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.

А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.

За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 — 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.

Источник: http://trudinspection.ru/alone-article/%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0/%D0%BE%D1%82%D0%B2%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C-%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8F-%D0%B7%D0%B0-%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%BD%D1%83%D1%8E-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%83/

Ответственность работника и работодателя за серую или черную зарплату в конверте

Согласно действующему законодательству, при трудоустройстве работодатели обязаны заключать трудовые договоры, а впоследствии перечислять за работников страховые и налоговые взносы в ПФР и ФНС. Некоторые предпочитают этого не делать или существенно занижать официальные данные по зарплатам, дабы снизить суммы выплат, однако это является нарушением, которое может караться по КоАП РФ, а в отдельных случаях – по УК РФ.

При выплате белой зарплаты доход работников не отличается или несущественно отличается от того, что указан в трудовом договоре. Если же оплата труда производится только в конвертах, или часть денег поступает официально, а часть – неофициально, это является нарушением, о чем неоднократно напоминала ФНС.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если сотрудники трудоустроены и получают зарплату согласно установленным нормам в законодательстве, это характеризуется следующими признаками:

  • Сведения в бухгалтерских документах не отличаются от фактически выплаченных сумм;
  • Работнику выдаются деньги полностью либо лично на руки в бухгалтерии, либо переводятся на банковскую карту;
  • Сотрудник официально числится в штате, с ним заключен трудовой договор;
  • Сведения о его окладе отражаются в трудовом соглашении и положении об оплате труда;
  • Работник получает зарплату два раза в месяц, а перерыв между выплатами составляет не более 15 дней;
  • При перечислении зарплаты каждый месяц сотруднику выдается расчетный лист, в котором указаны все сведения о его доходах и произведенных отчислениях в ПФР и ФНС;
  • У работника имеется трудовая книжка, в которой указана дата приема на работу, основание, наименование организации и должность. При получении «черной» зарплаты данный документ не заполняется, а сам факт трудоустройства документально не подтвержден.

Как известно, при получении «серой» или «черной» зарплаты доход работника может быть несколько выше, к тому же при выплате алиментов это позволяет сократить итоговую сумму для перечисления, однако в этом есть и ряд минусов:

  • Пенсия и другие социальные выплаты начисляется, исходя из данных по белой зарплате. Другие доходы учитываться не будут;
  • При желании проблематично оформить кредит или получить визу, т.к. иностранному представительству или банку официальный размер белой зарплаты может показаться незначительным, и работника в данных организациях ожидает отказ;
  • При расчете отпускных или выплат по больничному листку во внимание принимается только белая зарплата;
  • Если с руководителем установятся плохие взаимоотношения, тот может лишить работника серой части выплат, и оплата труда не будет соответствовать выполненной работе.

Между белой, серой и черной зарплатой есть несколько существенных отличий, о которых должен знать каждый, однако официальный доход имеет меньше недостатков, чем нигде не задекларированные выплаты.

Какие существуют виды зарплат: белая, серая, черная

Чтобы максимально точно понять разницу между всеми вышеперечисленными способами выплат, необходимо изучить отдельно каждый из них. Белая зарплата – это официально подтвержденный доход, отражающийся в бухгалтерских отчетах и трудовом договоре работника. На ее основании делаются следующие отчисления:

  • НДФЛ, размер которого для резидентов страны составляет 13%. НДФЛ выплачивает сам работник, но всеми перечислениями занимается бухгалтерия;
  • ЕСН: величина равна 26% от зарплаты. Его выплачивает только организация;
  • За счет работодателя: ФСС, ФОМС, ПФР. Их размер зависит от используемой тарифной ставки.

Рассмотрим все виды отчислений на конкретном примере:

Сазонов В.И. работает в ООО «БелПлюс» системным администратором, его зарплата составляет 50 000 руб. Из его зарплаты удерживается НДФЛ 13%, что равно 6 500 руб. Далее проводятся другие отчисления: 22% – в ПФР на страховую и накопительную части, 0,2% – в ФСС, 5,1% – в ФОМС. Итого из зарплаты Сазонова В.И. удержаны следующие суммы:

  • ПФР – 11 000 руб.;
  • ФСС на случай нетрудоспособности – 1450 руб.;
  • ФСС при 1 классе травматизма – 100 руб.;
  • ФОМС – 2550 руб.
Читайте так же:  Судебное взыскание долгов с юридических лиц

Черная зарплата, в отличие от белой, характеризуется тем, что при приеме на работу отсутствует официальное оформление: не заключается трудовой договор и не заполняется трудовая книжка. Зарплата отдается только в конверте, т.к. сведения о ней в бухгалтерских документах отсутствуют, а организация, как правило, ведет двойную бухгалтерию и оплата труда производится из неучтенных доходов.

Чаще всего выплату черных зарплат практикуют компании, работающие в торговой, риелторской или туристической сфере. Для работников плюсы неофициального трудоустройства весьма туманны, а вот минусов вполне достаточно:

  • Некоторые предприятия практикую такую схему: при приеме на работу назначают «испытательный срок» на 1 месяц, затем «увольняют» сотрудника с устной формулировкой «не подходите», не выплатив ему зарплату. Гражданам необходимо знать, что даже при трудоустройстве с испытательным сроком должен заключаться трудовой договор с соответствующей пометкой в нем;
  • Работники, получающие черную зарплату, полностью лишены права на получение пособия по временной нетрудоспособности, декретных выплат и иных социальных гарантий, потому как они полагаются только тем, кто трудоустроен официально;
  • Для получения кредита или ипотеки в банках обязательно требуется официальное подтверждение дохода, которое в данном случае невозможно. В кредитовании с высокой вероятностью может быть отказано даже при наличии безупречной кредитной истории;
  • Граждане, получавшие всю жизнь только черную зарплату, могут рассчитывать лишь на минимальный размер пенсии по старости.

Что касается серой зарплаты, то она сочетает в себе признаки белых и черных выплат: часть денег работнику перечисляется официально и подтверждается в бухгалтерских документах, а часть отдается лично на руки в конверте.

Чем грозит такая зп: ответственность работника и работодателя

Работодателей, выплачивающих своим сотрудникам серые или черные зарплаты, при наличии доказательств после проверки Налоговая служба или Инспекция по охране труда могут привлечь за нарушение следующих законодательных актов:

  • ст. 123 НК РФ: неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налогов влечет за собой штраф – 20% от суммы НДФЛ за срок, в течение которого он должен был перечислять деньги в бюджет;
  • ст. 15.11 КоАП РФ: штраф за нарушение требований к бухгалтерскому учету достигает 20 000 руб. Также предусмотрена дисквалификация на период до 2-х лет;
  • ст. 199.1 УК РФ, где за неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрены не только штрафы, но и лишение свободы.

Для работников намеренное сокрытие получения черных или серых зарплат также чревато неблагоприятными последствиями, начиная от получения минимальной пенсии в будущем, и заканчивая обязательным декларированием НДФЛ, если было выявлено уклонение от уплаты. Что придется сделать в таком случае:

  • До 30 апреля следующего года самостоятельно задекларировать НДФЛ и подать декларацию в ФНС;
  • До 15 июля оплатить НДФЛ. Если этого не сделать, к гражданину могут быть применены санкции ст. 119 НК РФ или уголовная ответственность.

Получение неофициальной зарплаты: как доказать?

Если гражданин несколько месяцев проработал в организации и исправно получал черную или серую зарплату, но в последнее время его лишили и этих выплат, используя различные оговорки, у него остается только один выход: обратиться в суд. Для этого придется заблаговременно собрать необходимые доказательства, подтверждающие его трудовую деятельность в организации: копии неофициальных платежных ведомостей, документы с указанием Ф.И.О. сотрудника, и иные документы, в которых фигурируют его данные.

Если вышеперечисленные документы не удалось добыть, остаются еще два варианта:

  • Обратиться в бухгалтерию для получения справок о зарплате;
  • Найти свидетелей, которые смогут на суде подтвердить трудовую деятельность гражданина в компании.

Что делать и куда жаловаться, если работодатель платит черную зарплату?

На практике часто возникают ситуации, когда граждане сами хотят получать белую зарплату, но руководители отказывают им в официальном оформлении. В данном случае необходимо написать заявление о нелегальных выплатах и предоставить его в любую из инстанций:

  • Территориальную Инспекцию по охране труда;
  • В ФНС по месту регистрации организации;
  • В прокуратуру по месту нахождения работодателя.

Что делать, если уволили и не заплатили? Получаю черную зарплату

Такой вопрос является самым распространенным среди тех, кто работал неофициально. По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить зарплату и различные компенсации при увольнении в последний день работы, но не стоит забывать о том, что нормы ТК РФ в данном случае для обеих сторон попросту «не работают», т.к. нет документального подтверждения трудовой деятельности гражданина – договора между работником и руководителем.

Обманутый сотрудник может обратиться в Трудовую инспекцию, прокуратуру или суд, однако для этого придется собрать все доказательства о трудовой деятельности в компании, что не всегда представляется возможным. Кроме того, у работодателя остается право на судебном заседании отрицать причастность уволенного работника к компании, и тому придется доказывать неправомерные действия директора самостоятельно, т.к. в праве действует принцип «пока вина человека не доказана, он считается невиновным».

Источник: http://vse-o-trude.ru/otvetstvennost-rabotnika-i-rabotodatelya-za-seruyu-ili-chernuyu-zarplatu-v-konverte/

Ответственность работодателя за выплату черной зарплаты

Нередко организации и предприниматели, пытаясь сэкономить на налоговых платежах, прибегают к выплате сотруднику оплаты за работу неофициально, то есть без законного оформления и учета. Подобная ситуация в случае обнаружения ее контролирующими органами чревата негативными последствиями для обеих сторон неофициального трудоустройства. При этом возможно как наказание работодателя за выплату черной зарплаты, так и возложение ответственности на работающего у него гражданина.

Как платят черную зарплату?

Скрытая выплата оплаты за труд связана с неофициальным привлечением граждан к работе: без оформления трудовых договоров, книжек, приказов и иной кадровой документации, либо с занижением полагающихся сотруднику сумм в официальных документах. Возможны 2 варианта реализации подобных правонарушений:

  1. Выплата всей зарплаты без документов;
  2. Оформление работника официально, с проведением по документам незначительной, минимальной части заработка, с выплатой остальной его части «в конверте».

Оба варианта не только ущемляют права работника лишая его права на получение пособий и полноценных пенсий, но и являются налоговыми преступлениями, поскольку помогают исказить базу для исчисления части платежей в бюджет.

Что грозит работодателю за выплату черной зарплаты?

Используя незаконные схемы выплаты заработной платы, работодатель игнорирует положения Трудового и Налогового кодекса. В некоторых случаях, при значительных по сумме нарушениях возникают признаки уголовного преступления. В результате недобросовестный наниматель может быть привлечен:

  • К административной ответственности;
  • К наказанию за налоговое правонарушение;
  • К уголовной ответственности.
Читайте так же:  Срок действия приказа о взыскании алиментов

Это может произойти в результате обращения их работников в один из надзорных органов или в случае проведения последними плановой или внезапной проверки. Так сотрудник может обратиться:

После обращения в любой из этих органов, они проводят проверку и если находят признаки преступления, выносят предписание об устранении нарушений и передают материалы в следственные органы или суд. При этом сложность привлечения к ответственности заключается в отсутствии прямых документальных доказательств нарушений и необходимости поиска различных дополнительных свидетельств. Работник может также самостоятельно сразу попытаться решить дело в суде.

Какое административное наказание возможно?

Использование черных схем выплаты зарплаты, это прямое нарушение положений нормативных актов о труде, в связи с чем, к нанимателю применимы штрафы в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ. В результате штраф за черную зарплату составит:

  • Для должностных лиц – от 1 000 до 5 000 руб.;
  • Для предпринимателей – от 1000 до 5000 руб.;
  • Для компаний – от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное аналогичное нарушение влечет увеличение сумм штрафов, а также возможность дисквалификации руководителя компании на срок до 3 лет. Кроме того, не проведение зарплаты в бухгалтерии, это грубое нарушение правил учета, влекущее наказание по ст. 15.11 КоАП РФ в виде штрафа до 10 000 руб.

Наказание за уклонение от налогов

В части неуплаты налогов к компании могут применить комплекс санкций:

  • По скрытым соцвзносам в объеме 20% от суммы уклонения по ст. 122 ТК РФ;
  • По не удержанному и неуплаченному НДФЛ, как к налоговому агенту по ст. 123 НК РФ, также 20% от суммы недоплаты.

Кроме того, в данном случае компания искажает сумму полученной прибыли и затрат, в связи с чем, может быть привлечена еще к штрафу в минимальном размере от 10 000 руб.

Какое уголовное наказание могут применить?

Признаки уголовного преступления могут возникнуть в 2 случаях:

  • Сокрытие суммы подлежащих уплате в бюджет сумм особо крупных объемах (от 2 млн. руб.);
  • Невыплаты зарплаты полностью более 2 месяцев или частично более 3 месяцев.

В первом случае уголовная ответственность наступает в форме штраф от 100 000 до 300 000 руб., принудительные работы сроком до 2 лет или поместить в места лишения свободы на тот же промежуток времени.

В случае признания виновным в длительной задержке зарплаты, также предусмотрены значительные штрафы, принудительные работы и тюремные сроки. При этом велика вероятность дисквалификации руководителей организации на временной промежуток длительностью до 5 лет.

Что может грозить работнику при получении черной зарплаты?

При использовании неофициальных схем выплаты заработка может наступить и ответственность работника. Связана она с тем, что получая черную зарплату, сотрудник фактически уклоняется от уплаты НДФЛ. Однако, для применения наказания необходимо доказать, что работник был осведомлен об отсутствии платежей в бюджет со своего дохода.

Сделать это довольно сложно, так как, получая деньги наличными, гражданин может утверждать, что был уверен, что налоги с его зарплаты исправно платятся. К сотруднику могут быть применены:

  • Штраф в размере 5% от недоплаченного налога за непредставление декларации;
  • Уголовная ответственность, если сумма неуплаченного налога составит более 600 000 руб. в течение 3 лет:
    • Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб.;
    • Исправительные работы или заключение на время до 12 месяцев;
    • Быть арестованным на срок до полугода.

Прецеденты привлечения работников недобросовестных компаний к ответственности крайне редки. Если гражданин оказался в роли сотрудника фирмы не платящей зарплату официально, до того как предпринимать какие-либо шаги, ему нужно проконсультироваться с юристом. В противном случае может получиться так, что он неожиданно окажется сообщником работодателя и понесет полагающееся наказание вместе с ним.

Оптимальным же решением будет, при наличии такой возможности, отказаться от сотрудничества с недобросовестными нанимателями еще на начальной стадии ведения переговоров и до начала работы. Это избавит от многих потенциальных проблем в будущем.

Источник: http://glavny-yurist.ru/otvetstvennost-rabotodatelya-za-vyplatu-chernoj-zarplaty.html

Как удается отбиться от обвинений в выплате «серой» зарплаты

Большинство компаний, которым налоговики по итогам выездной проверки предъявляют претензии в выплате зарплаты «в конверте», предпочитают не спорить с инспекторами. У тех, кто все же решается обратиться в суд, есть приличные шансы отбиться. Собранные нами истории — тому подтверждение.

Марина Басович, корреспондент «УНП». Благодарим за помощь в подготовке материала Антона Сляднева, зам. руководителя отдела налогового права и консалтинга компании «Интелис», Алексея Архиерейского, управляющего партнера юридической компании «Эксперт»

Налоговики регулярно угрожают выездной проверкой компаниям, не повысившим оклады своих сотрудников до среднеотраслевого уровня после «задушевной» беседы на зарплатной комиссии в ИФНС. Разумеется, основная цель ревизии — доначисление налогов непослушному налогоплательщику.

Доначисления не заставляют себя долго ждать. И компании, которые решаются оспорить предъявленные претензии в суде, — в меньшинстве. Налоговики приводят такую статистику. В Москве за первую половину 2007 года проверили несколько десятков компаний, отказавшихся повысить зарплату. 20 процентов не согласились с доначислениями и обратились в суд. В Ленинградской области на судебное разбирательство решилось порядка половины из 45 проверенных налогоплательщиков. А в УФНС России по Красноярскому краю говорят, что за полгода из 11 компаний, которых по результатам выездной проверки обвинили в «конвертной» схеме, только одна обжаловала доначисления в суде. Похожая картина в других регионах.

Между тем очень часто методы сбора зарплатного «компромата», применяемые инспекторами при проверках, оказываются весьма сомнительными. И суды в тех случаях, когда им доводится рассматривать такой спор, это мнение в большинстве случаев разделяют.

СОМНИТЕЛЬНОЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВО № 1

СВИДЕТЕЛЬСКИЕ ПОКАЗАНИЯ РАБОТНИКОВ

«У нас проходила выездная проверка. Вместе с требованием представить документы пришло уведомление работникам компании явиться в налоговую инспекцию для дачи показаний. Оказалось, что двое бывших наших сотрудников сообщили в прокуратуру о том, что у нас якобы выплачивается зарплата в конвертах. В ходе опроса налоговики, видимо, хотели получить подтверждение», — рассказывают в компании «Речные перевозки» из Пермской области.

Никто из сотрудников компании не подтвердил, что получает неофициальную зарплату. В итоге инспекторам пришлось довольствоваться показаниями уволенных сотрудников. С их слов налоговики решили, что бухгалтерский и налоговый учет ведется в компании с нарушениями, и доначислили НДФЛ и ЕСН на основе данных об аналогичных налогоплательщиках (ст. 31 НК РФ). Однако Федеральный арбитражный суд Уральского округа посчитал, что протоколы допроса свидетелей не являются основанием для привлечения к налоговой ответственности (постановление от 01.11.06 № Ф09-9606/06-С2). Да и сами протоколы оказались с огрехами: «свидетели» не только забыли, какую именно зарплату получали, но и указали неверные сведения о своих бывших должностях в компании.

Читайте так же:  Счет 62 списание кредиторской задолженности

В другом случае налоговики также «погорели» на ненадежных свидетелях. Поскольку жалобщики были уволены из компании за грубое нарушение трудовых обязанностей, суд посчитал, что их показания носят предвзятый характер. Кроме того, в протоколах не было подписей свидетелей о том, что они предупреждены об ответственности за дачу ложных показаний (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 28.06.07 № А78-6141/06-Ф02-3275/07).

Но порой инспекторам с помощью уволенных работников все же удается доказать в суде, что компания скрывала зарплаты. Так произошло с частным охранным предприятием «Астра» из Екатеринбурга. Трое бывших его работников дали показания о том, что расписывались за получение зарплаты дважды: сначала на листке за фактически полученную на руки сумму, а позднее — на ведомостях за сумму, указанную в трудовом договоре. «Мы писали в исковом заявлении о том, что нельзя на основании таких свидетельских показаний выносить решение, но суд эти доводы не учел, — говорит юрист предприятия. — Впрочем, работники, которые сообщили о сокрытой зарплате, сами оказались в проигрыше: так как они у нас уже не работают, им придется самим уплатить НДФЛ» (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 13.06.07 № Ф09-4306/07-С2).

На основании показаний свидетелей налоговики доказали в суде факт ведения двойной бухгалтерии на Ижевском авторемонтном заводе (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18.01.07 № Ф09-11893/06-С2). «Мы были уверены, что суд не станет выносить решение в пользу инспекции только на основании опроса свидетелей, но ошибались, — рассказывает юрист завода. — Надо было обращаться в Высший арбитражный суд — наверняка сумели бы отстоять свою позицию, ведь многие наши коллеги, оказавшиеся в такой ситуации, доказывали неправомерность опросов».

СОМНИТЕЛЬНОЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВО № 2

ОБЪЯВЛЕНИЯ О ПРИЕМЕ НА РАБОТУ

В компании «Технологии общественного питания» из Санкт-Петербурга ситуация развивалась по классической схеме. Сначала был конфликт с бывшей работницей. Ее уличили в воровстве, после чего она перестала выходить на работу. Вернуться решила только спустя три месяца и была очень удивлена, узнав, что уволена за прогул. Сообщать в прокуратуру о воровстве компания не стала, чем и воспользовалась работница, написав заявление о том, что получала неучтенную зарплату.

Проверку налоговики проводили совместно с милицией, но никакого компромата не нашли. Тогда ревизоры ухватились за размещенные организацией объявления в газетах «Работа для вас» и «Профессия», в которых, по мнению контролеров, фигурировали реальные оклады. В компании не согласны: «Суммы в объявлениях были указаны с учетом максимальных премий и переработок. И к тому же не обязательно, что работник реально будет получать зарплату, указанную в вакансии. Все зависит от того, полностью ли он соответствует нашим требованиям», — говорит юрист компании. Суд поддержал организацию: объявления о приеме на работу с указанной в них суммой вознаграждения «не могут быть признаны надлежащим доказательством фактического заработка, поскольку не являются первичными документами», говорится в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.08.07 № А56-26158/2006.

Тем не менее, несмотря на сомнительность этого метода сбора улик, налоговики ставят его на второе место после опроса свидетелей. И видимо, не без оснований. Показательный случай — нашумевшее удмуртское дело (см. «УНП» № 34, 2006, стр. 6 «Сначала мы установили источник выплаты теневой зарплаты»). Напомним, инспекция помимо прочих доказательств представила суду фотографии доски объявлений о наборе персонала и с суммой обещанного заработка, размер которого в несколько раз превышал официально выплачиваемую по тем же позициям. В УФНС России по г. Москве также утверждают, что регулярно проводят мониторинг объявлений о вакансиях и используют полученные данные в качестве доказательств.

СОМНИТЕЛЬНОЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВО № 3

ЧЕРНОВЫЕ ЗАПИСИ С «РЕАЛЬНЫМИ» ЗАРПЛАТАМИ

В автомагазине «За рулем» (Республика Хакасия) все началось с внезапной проверки милиционерами из ОБЭП. «Оперативники изъяли черновики с расчетами. В них были записи о полученной предприятием прибыли и указан процент от нее, который выплачивался работникам в качестве премий», — рассказывают в компании. Оперативники передали информацию в налоговую инспекцию. Налоговики в свою очередь выставили требование о представлении документов в рамках выездной проверки, а потом уже на основании полученной информации и акта ОБЭП доначислили ЕСН, НДФЛ, пени и выписали штраф.

Компания не согласилась и обратилась в суд. Основные аргументы: для начисления и выдачи заработной платы существуют унифицированные формы первичных документов — с ними в организации все было в порядке. И суд согласился, что документы, не содержащие обязательных реквизитов, и в частности подписей, не могут служить основанием для доначислений (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.05.07 № А74-3820/06-Ф02-2728/07).

К неудовольствию налоговиков это типичный вердикт судей по поводу такого рода «доказательств». Поэтому от обнаруженной при проверке тетради с реальными, по мнению инспекторов, зарплатами толку мало. «Хорошо, если удается обнаружить информационную базу: компьютеры, жесткие диски — это образцово-показательная операция. Но ее можно провести только по наводке, то есть когда работник сообщит, где этот диск находится: в какой комнате, в каком компьютере, — сетуют в столичном налоговом управлении. — Конечно, когда в организации всего 10 человек, скорее всего «черная» бухгалтерия ведется в тетрадке, и тогда сложно доказать ее наличие».

«Поскольку жалобщики были уволены из компании за грубое нарушение трудовых обязанностей, суд посчитал, что их показания носят предвзятый характер»

Марина Басович
Источник: Газета «Учет, налоги, право»

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://hr-portal.ru/news/kak-udaetsya-otbitsya-ot-obvineniy-v-vyplate-seroy-zarplaty

Последствия черной зарплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here