План погашения кредиторской задолженности

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "План погашения кредиторской задолженности" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Приложение N 2. План мероприятий по погашению просроченной кредиторской задолженности государственного учреждения Свердловской области

Приложение N 2
к Порядку определения предельно
допустимого значения просроченной
кредиторской задолженности
государственными учреждениями Свердловской
области, в отношении которых функции и
полномочия учредителя осуществляет
Управление делами Губернатора
Свердловской области и Правительства
Свердловской области

Наименование поставщика (подрядчика), по которому имеется кредиторская задолженность

Реквизиты госконтракта (договора)

Предмет госконтракта (договора)

Сумма госконтракта (договора)

Объем просроченной кредиторской задолженности

Мероприятия, направленные на погашение просроченной кредиторской задолженности

Планируемый срок погашения задолженности

Источник погашения задолженности

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник: http://base.garant.ru/46742600/56ae36fc84d31bc2f9c0b07177fa16a9/

Приложение N 4 План погашения кредиторской задолженности

Республики Саха (Якутия)

от 27 сентября 2004 г. N 442

План погашения кредиторской задолженности

NN Наименование задолженности Сумма, тыс руб.
1. Возврат ОАО Банк «Менатеп
СПб» банковского кредита,
полученного в 2003 г. 135 000,0 2. Погашение кредиторской
задолженности прошлых лет
ЗАО «Дороги Саха» 10 000,0 3. Погашение кредиторской
задолженности прошлых лет
АК «Алроса» 20 000,0 Всего 165 000,0
>
N 5 Объемы финансирования по направлениям расходования субсидий из средств федерального бюджета по разделу «Финансовая.
Содержание
Постановление Правительства Республики Саха (Якутия) от 27 сентября 2004 г. N 442 «О внесении изменений и дополнений.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник: http://base.garant.ru/26703803/172a6d689833ce3e42dc0a8a7b3cddf9/

План погашения кредиторской задолженности

37. Реструктуризация кредиторской задолженности

Рассрочка представляет собой дробление платежа на несколько более мелких, осуществляемых в течение согласованного сторонами периода. Отсрочка и рассрочка платежей может сопровождаться не­которым увеличением общей суммы долга исходя из условий допол­нительных соглашений и инфляции. Взаимозачет взаимных платежных требований.

Взаимозачет предполагает погашение взаимных обязательств кон­трагентов. Он может осуществляться с привлечением третьих лиц (по цепочке задолженностей).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Сумма погашаемых обязательств определя­ется соглашением сторон и рассматривается как доход организации, как выручка от реализации продукции, если в зачете участвуют обяза­тельства по оплате продукции. Одной из сторон в процедуре взаимо­зачета иногда выступают органы государственной (муниципальной) власти в случаях, когда задолженность организации перед бюджетом по налогам возникла вследствие неоплаты или задержки оплаты

График погашения кредиторской задолженности

Понятное дело, что это не совсем выгодно кредитору, но лучше, чем остаться без денег вовсе. В этом случае составляется новый график погашения задолженности по кредиту которого должнику придется придерживаться.

В нем прописываются периоды платежей, а также могут быть включены штрафные санкции в том случае если должник опять не выполнит свои обязательства и банк вынужден будет применить их к нему за неуплату.Еще одним основанием для формирования очередности погашения требований может послужить невыполнение основного обязательства, вследствие чего возникает просрочка и долг. По отношению к просрочке исполнения обязательства соглашением сторон могут быть предусмотрены штрафные санкции. Например, за срыв поставки может быть предусмотрена неустойка.По определению, кредиторская задолженность — это временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату физическим и юридическим лицам денежные средства.

Об утверждении порядка урегулирования кредиторской (дебиторской) задолженности муниципальных учреждений и главных распорядителей средств бюджета мо го «сыктывкар» и плана мероприятий по недопущению возникновения необоснованной кредиторской (дебиторской) задолженности

Главные распорядители, получатели бюджетных средств, бюджетные и автономные учреждения при наличии просроченной кредиторской задолженности проводят работу с кредиторами по ее урегулированию путем погашения, реструктуризации или списания кредиторами.2.2. Главные распорядители, получатели бюджетных средств осуществляют урегулирование просроченной кредиторской задолженности в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на текущий финансовый год.2.3. Бюджетные и автономные учреждения осуществляют урегулирование просроченной кредиторской задолженности в рамках средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности.2.4.

Погашение кредиторской задолженности по муниципальным контрактам в отношении капитальных вложений осуществляется в пределах средств, утвержденных получателю бюджетных средств в бюджете МО ГО «Сыктывкар».2.5. В случае недостаточности средств

Раздел 10.

График погашения кредиторской задолженности

По определению, кредиторская задолженность — это временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату физическим и юридическим лицам денежные средства.

Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений и определяется, как: Кз = РАС x Оп / Р, где РАС — материальные затраты величина отложенных выплат сторонним организациям; Оп — отсрочка платежей в днях, P — продолжительность периода в днях.

Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.

Об утверждении Плана мероприятий («дорожной карты») по погашению (реструктуризации) просроченной кредиторской задолженности по бюджетным обязательствам Республики Саха (Якутия) в период 2020 — 2020 годов

РАСПОРЯЖЕНИЕот 28 февраля 2020 года N 160-р В целях погашения просроченной кредиторской задолженности, в соответствии с Положением, утвержденным :1.

Утвердить прилагаемый План мероприятий («дорожную карту») по погашению (реструктуризации) просроченной кредиторской задолженности по бюджетным обязательствам Республики Саха (Якутия) в период 2020 — 2020 годов.2.

Читайте так же:  Индексация заработной платы после увольнения работника

Дебиторская и кредиторская задолженность: контроль и анализ

В состав дебиторской задолженности входят:

  1. ТМЦ, которые еще не поступили на баланс компании;
  2. авансы поставщикам;
  3. счета к оплате — предоставленные вашей компанией услуги и выполненные работы, на которые вами были оформлены необходимые документы, уже принятые вашими клиентами, но денежные средства по которым еще не получены.
  4. задолженность покупателей за отгруженные им товары;

По видам дебиторская или кредиторская задолженность классифицируется так.

1) С точки зрения оборачиваемости:

  1. долгосрочная — срок оборачиваемости более года.
  2. краткосрочная — срок оборачиваемости менее года;

2) С точки зрения места возникновения: коммерческая — связанная с основной деятельностью предприятия (производством и реализацией продукции, оказанием услуг, выполнением работ). На объемы сырья и материалов, покупных комплектующих, незавершенного

Планирование платежей кредиторам в условиях денежного дефицита

Все, что связано с работой на склад (за исключением пронормированных и минимально необходимых складских запасов), должно быть оплачено в последнюю очередь.

  1. оплата услуг по сертификации продукции;
  2. платежи поставщикам-немонополистам, с которыми жизненно необходимо поддерживать партнерские отношения. Например, компания-производитель поставляет продукцию в розничную сеть, по условиям заключенного договора нужно оплачивать маркетинговые услуги. Неоплата таких услуг может стать причиной не только штрафных санкций, но и отказа в перезаключении договора на поставку продукции на следующий год, то есть предприятие лишится части выручки.

Это стандартно приоритетные платежи. Такой порядок понятен не только финансовому специалисту, но и производственникам, поэтому какие-либо конфликты, лоббирование интересов, давление и даже угрозы в адрес казначея исключены, пока не будут оплачены перечисленные платежи.

О мерах по снижению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности (с изменениями на 18 февраля 2009 года)

Рекомендовать органам местного самоуправления области принять нормативные правовые акты, регламентирующие аналогичный Порядок проведения мониторинга и урегулирования просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, а также план мероприятий по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, её переоформлению, формированию системы оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности (в ред.

Постановления администрации Брянской области ).3. Главам муниципальных районов и городских округов представлять финансовому управлению Брянской области отчетность о просроченной кредиторской задолженности муниципальных районов и поселений, городских округов, прошедшей процедуру проверки, ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме согласно (в ред.

Постановления администрации Брянской области )

План финансового оздоровления и график погашения кредиторской задолженности

План финансового оздоровления должен содержать положения, касающиеся источников получения средств должником, общей характеристики должника, мероприятий, по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективности хозяйственной деятельности должника, эти мероприятия могут носить следующий характер: 1. Экономический: ликвидация экономических производств, перепрофилирование производства, продажа части имущества и так далее; 2. Организационно – управленческий: выбор наиболее оптимальной модели управления, привлечение профессиональных менеджеров – управленцев и так далее; 3.

Должник вправе производить выплаты кредиторам большими частями, чем предусмотрено в графике, а так же полностью досрочно погасить кредиторскую задолженность; 4. Должник вправе ходатайствовать перед о внесении изменений в график платежей в большую или меньшую сторону; 5.

Об утверждении Порядка проведения мониторинга кредиторской задолженности, урегулирования просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений Волгограда и разработки плана мер по ее реструктуризации (с изменениями на 15 мая 2012 года)

N 2618 «Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов городского округа Волгоград на 2009 — 2010 годы», руководствуясь постановлением Главы , постановляю:(в ред. постановления администрации Волгограда )1.

Утвердить Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности, урегулирования просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений Волгограда и разработки плана мер по ее реструктуризации (прилагается).(в ред.

постановления администрации Волгограда )2. Департаменту информационной политики администрации Волгограда опубликовать настоящее постановление в установленном порядке.3.

N 3022 (в ред. постановления главы Волгограда , постановлений администрации Волгограда , )

Как составить график погашения задолженности (образец)?

/ / 9 марта 2017 0 Поделиться погашения задолженности составляется в тех случаях, когда обязательство выполняется по частям.

График погашения задолженности может быть составлен как дополнение к договору.

Не всегда обыватель может разобраться в дебрях терминологии, которые так любят использовать банковские юристы. А в графике должник наглядно может увидеть сумму платежа и дату его внесения.

И тут для клиента кроется основная опасность. Он может не пытаться разобраться в условиях договора, а просто платить согласно графику погашения задолженности, в котором указана общая сумма. А в нее могут быть включены скрытые комиссии.

Отсюда переплата, неоговоренная перед заключением соглашения, но узаконенная подписанием договора, а значит, принятая к исполнению.

Поэтому так важно сопоставлять условия кредитования с цифрами, прописанными в приложении.

При оформлении кредита следует уточнить:

  • можно ли отступать от графика, и как это отразится на последующих платежах;
  • можно ли будет получить в банке новый график с актуальной информацией о размерах ежемесячного платежа.

Еще одним основанием для формирования очередности погашения требований может послужить невыполнение основного обязательства, вследствие чего возникает просрочка и долг.

По отношению к просрочке исполнения обязательства соглашением сторон могут быть предусмотрены штрафные санкции. Например, за срыв поставки может быть предусмотрена неустойка.

Но если компания не отказывается заплатить, а просто не может ввиду отсутствия средств, то контрагент может пойти на уступки. Как вариант, стороны могут договориться о выплатах долга частями. Лучше так, чем совсем не получить денег.

Должнику придется следовать графику погашения задолженности, где указываются периоды выплат. В него же могут быть включены и штрафные санкции, если они все-таки будут применены. Форма графика погашения задолженности во многом зависит от вида обязательства, для погашения которого он составляется.

Здесь действуют в основном правила, которые закреплены в договоре или озвучены на переговорах. Так что при составлении графика можно просто следовать логике. Он должен быть понятным и четким.

Читайте так же:  Дисциплинарная ответственность военных

После его прочтения не должно возникать двусмысленности. Сам график имеет вид таблицы, где могут использоваться такие категории:

  • сумма платежа, причем она может быть разбита на выплату тела кредита и проценты по кредиту;
  • дата его осуществления.

График может быть неотъемлемой частью соглашения, и тогда под ним тоже могут ставиться подписи. В таком случае с внесением изменений в очередность погашения задолженности составляется новый график, который вступает в силу после его подписания.

Сторонам сделки, заключившим соглашение о погашении задолженности, возникшей по причине нарушения условий договора поставки, можно использовать следующий образец графика погашения задолженности: Сумма платежа Срок платежа 50 000 рублей до 01.01.2015 100 000 рублей до 01.02.2015 50 000 рублей до 01.03.2015 250 000 рублей до 01.04.2015 Такая таблица может быть включена в текст соглашения. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться При оформлении кредита или займа график просто распечатывается и выдается заемщику.

При необходимости всегда можно получить новый экземпляр в банке.

Ведь заемщик берет на себя обязательство, подписывая договор, а приложение с прописанными датами выплат несет вспомогательный информативный характер. Перед тем как следовать графику погашения задолженности, все же нужно ознакомиться с условиями договора.

Если такой график не является неотъемлемой частью соглашения, а носит просто ознакомительный характер, то допущенные в нем ошибки не освобождают должника от совершения выплат в те сроки и в тех размерах, что закреплены в договоре.

Поделиться Следующий материал Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Источник: http://snd51.ru/plan-pogashenija-kreditorskoj-zadolzhennosti-85274/

Приложение. График погашения просроченной кредиторской задолженности

о реструктуризации просроченной

Срок погашения задолженности Сумма задолженности (руб.)
>
N 4. Перечень дополнительных мер по урегулированию кредиторской задолженности
Содержание
Постановление Администрации города Рязани от 29 июня 2007 г. N 2028 «Об утверждении Порядка урегулирования просроченной.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник: http://base.garant.ru/6995934/d8e34e7b9274ff56b4ab44c1bd6398fb/

Кредиторская задолженность — Руководство по бюджетированию

11.1.2. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.

В процессе хозяйственной деятельности предприятий закономерно возникает кредиторская задолженность по незаконченным расчётам. К ней относятся:

· задолженность поставщикам в пределах установленных сроков оплаты счетов;

· задолженность рабочим и служащим по заработной плате и профессиональным организациям по отчислениям на социальное страхование;

· задолженность, возникающая в связи со значительным опережением поступлений материальных ценностей по сравнению со сроком их оплаты;

· задолженность финансовым органам по налогу с оборота и платежам из прибыли в пределах действующих сроков оплаты, а также вызванная превышением фактических сумм денежных накоплений против утвержденного плана;

· задолженность поставщикам по взаимным расчётам и пр.

Кредиторская задолженность может возникнуть также в связи с нарушением финансовой дисциплины и установленного порядка расчётов. Таковой является:

· кредиторская задолженность поставщикам по не оплаченным в срок платёжным документам и по неотфактурованным поставкам;

· задолженность поставщикам, образующаяся при превышении полученных материальных ценностей над суммой оплаченных счетов, и т.д.

Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений и определяется, как:

Рас — прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;

Оп — отсрочка платежей в днях,

P — продолжительность периода в днях.

Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.

В случае если на неотложные платежи денежных средств хватает, то порядок перечисления будет зависеть от следующих критериев;

· важность оплаты для предприятия и размер дохода, ожидаемого к получению от данного вложения денежных средств;

· размер пени или штрафов и других убытков в связи с просрочкой платежа.

При выборе этих критериев необходимо выделить их преимущества и недостатки в зависимости от сложившейся ситуации, рассчитать размеры ожидаемых доходов от вложения денежных средств и возможных потерь от задержки платежа.[84]

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗк = КЗн + Зт — От — С, где

КЗк — кредиторская задолженность на конец периода;

КЗн — кредиторская задолженность на начало периода;

Зт — объем закупки текущего периода;

От — сумма оплаты в текущем периоде;

С — сумма списания.

Документ «Кредиторская задолженность»

Рис. 11.3. Документ «Кредиторская задолженность».

Источник: http://www.cis2000.ru/cisBudgetingTwo/HandbookIA.shtml

Раздел 10. График погашения кредиторской задолженности

Планирование погашений по обязательствам осуществляется финансовыми менеджерами или непосредственно центрами финансовой ответственности по статьям бюджета, установленных регламентом. В рамках своей компетенции и целесообразности специалисты могут определять возможные варианты планирования задолженности, используя как прогнозы «Расчеты с поставщиками», определяя отсрочки платежей по конкретным контрактам и «Кредиторская задолженность прошлых периодов«, устанавливая график погашения задолженности по клиентам, так и на основе бизнес-прогноз «График финансирования», которой является упрощенной формой формирования кредиторской задолженности.

Прогноз предназначен для планирования величины кредиторской задолженности и количества дней ее равномерного погашения, суммы авансов и отсрочки текущих платежей по статьям и элементам бюджета.

Основой для составления расходной части бюджета движения денежных средств должны быть операционные бюджеты всех направлений деятельности компании и график погашения задолженности, определяющие следующие группы платежей, установленные в прогнозе»График финансирования»:

Читайте так же:  Алименты 25 процентов от какой суммы

плановые платежи по всем видам налогов и сборов перед бюджетом и внебюджетными фондами;

обслуживание кредитов, содержащих план выплат по основному долгу и процентам;

расходы по оплате труда;

обязательства перед поставщиками за поставляемые материалы, обеспечение энергоресурсами;

обязательства перед заказчиками за выполненные работы;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

финансирование управленческих и коммерческих расходов;

график инвестиционных выплат за приобретение и модернизацию основных средств;

По определению, кредиторская задолженность — это временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату физическим и юридическим лицам денежные средства. Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений и определяется, как:

Кз = РАС x Оп / Р,

где РАС — материальные затраты величина отложенных выплат сторонним организациям;

Оп — отсрочка платежей в днях,

P — продолжительность периода в днях.

Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.

Прогнозный расчет кредиторской задолженности является одним из основных этапов формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса, а также для выполнения финансового анализа.

Для анализа состояния кредиторской задолженности используются коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, относящиеся к группе показателей деловой активности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, выражаемый в числе оборотов за период, можно рассчитать:

где Рп— стоимость реализованной продукции (себестоимость);

Кз — среднегодовая кредиторская задолженность.

Период оборота (погашения) кредиторской задолженности, рассчитывается в днях:

Важность анализа и управления кредиторской задолженностью обусловливается ее значительной долей в текущих пассивах предприятия, ее изменения заметно сказываются на динамике показателей его платежеспособности и ликвидности.

Текущее финансовое благополучие предприятия в значительной мере зависит от того, насколько своевременно оно отвечает по своим финансовым обязательствам.

Финансовое планирование бюджета, организация управления финансовыми потоками являются основанием для составления платежного календаря предприятия, который является инструментом оперативного планирования и составляется на небольшой промежуток времени с детально возможной точностью.

Раздел 11. Программа реализации плана финансового оздоровления

По рядам показателей мы видим, что предприятие финансового не устойчивость, но все же видна положительная тенденция.

Цели и задачи финансового оздоровления ООО «Бест Ботлинг»:

повышение ликвидности предприятия.

Особое внимание необходимо обращать и на следующие факторы, которые тем или
иным образом сказываются на ликвидности предприятия:

Сезонность – планируя свою деятельность, необходимо непременно учесть сезонность, обусловленные ею закономерности.

В качестве дополнительных источников финансирования можно выделить нетрадиционные методы обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов, одним из которых является лизинг.

Произвести возврат дебиторских задолженностей

Провести мероприятия по снижению зависимости от заемных средств, увеличения собственного капитала.

С одной стороны, для фирмы это выгодно, так как оно осуществляя свою деятельность, за счет заемных средств и получает в результате большую долю прибыли, н с другой стороны, предприятие может попасть в затруднительное положение, если поставщики не вовремя для фирмы обратятся за своими средствами.

Необходимо восстановить рентабельность активов до приемлемой величины (следует позаботиться об эффективности, проведя работу по сокращению расходов на предприятии). Если есть возможности, то следует поработать над сокращением финансово-эксплуатационных потребностей, в том числе и за счет грамотного управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия:

увеличить сбыт товаров на рынке, выйти на новые рынки

провести мероприятия по снижению себестоимости.

Экономическое значение снижения себестоимости продукции заключается в следующем:

при одних и тех же ресурсах есть возможность производить больше продукции;

ускоряется оборачиваемость оборотных средств;

снижение затрат на производство — важнейший фактор интенсификации производства.

Должны быть приняты в плане финансового оздоровления мероприятия по реструктуризации долгов. Предложено мероприятие по управлению кредиторской задолженностью.

Мероприятия по финансовому оздоровлению

Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам, а ее остатки по группам кредиторов характеризуют их преимущественное право на имущество организации. Это означает, что в любое время кредиторы могут потребовать погашения долгов. При неудовлетворительной структуре актива баланса, проявляющейся в увеличении доли сомнительной дебиторской задолженности, возможна ситуация, когда организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству. С другой стороны, кредиторскую задолженность можно оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств. Стратегия организации в этом случае должна предусматривать возможность их скорейшего вовлечения в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход.

Рассматриваются три варианта финансирования приобретения основных средств: за счет собственных средств, за счет заемных и за счет лизинга. Исходные данные представлены в таблице 20.

Таблица 20 – Исходные данные

Стоимость оборудования (с учетом НДС) 1 200 000 руб.
Ставка кредитования 18%
Ставка дисконтирования 15%
Ставка налога на прибыль 24%
Норма амортизации (годовая) 14%
Срок лизингового договора (равен сроку кредита) 3 года

Далее представлены расчеты эффективности приобретения оборудования за счет собственных средств (таблица 21), за счет заемных средств (таблица 22) и за счет лизинга (таблица 23).

Таблица 21 — Приобретение оборудования за счет собственных средств

№ п/п Показатели Платежи
единовременно 1 год 2 год 3 год
Налог на прибыль (24 % балансовой прибыли) -244 068
Приобретение оборудования (за счет чистой прибыли) -1200000
Налоговая экономия на амортизации (стоимость оборудования без НДС * 14% * 24%)
Денежный поток (стр.1 + стр.2 + стр.3) -1 444 068 34 169 34 169 34 169
Коэффициент дисконтирования для ставки дисконтирования 15% 0,87 0,756 0,658
Денежный поток, приведенный к текущему моменту времени (стр.4 *стр.5) -1444068
Чистая текущая стоимость (сумма стр.6) -1366026

Таблица 22 — Приобретение оборудования за счет заемных средств

№ п/п Показатели Платежи
0 год 1 год 2 год 3 год
Приобретение оборудования -1200000
Кредит
Выплаты процентов по кредиту (стр.2 * ставка кредитования) -216 000 -216 000 -216 000
Налоговая экономия на процентах по кредиту (стр.3 * 24%) 51 840 51 840 51 840
Налоговая экономия на амортизации (стоимость оборудования без НДС * 14% * 24%)
Погашение кредита -1200000
Денежный поток (стр.1 +стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6) -129991 -129991 -1329991
Коэффициент дисконтирования для ставки дисконтирования 15% 0,87 0,756 0,658
Денежный поток, приведенный к текущему моменту времени (стр.7 *стр.8) -113092 -98273 -875134
Чистая текущая стоимость (сумма стр.9) -1086499
Читайте так же:  Рассмотрение дел о взыскании неустойки

Таблица 23 — Приобретение оборудования за счет лизинга

№ п/п Показатели Платежи
0 год 1 год 2 год 3 год
Лизинговые платежи (определены лизинговой компанией) -619 868 -539 900 -460 328
Налоговая экономия на лизинговых платежах (стр.1 * 24%) 148 768 129 576 110 479
Денежный поток (стр.1 +стр.2) -471 100 -410 324 -349 849
Коэффициент дисконтирования для ставки дисконтирования 15% 1,000 0,870 0,756 0,658
Денежный поток, приведенный к текущему моменту времени (стр.3 *стр.4) -409857 -310205 -230201
Чистая текущая стоимость (сумма стр.5) -950263

Таким образом, чистый приведенный эффект лизинга по сравнению с собственными средствами составит: -950 263 — (-1366026) = 415 763 руб. Чистый приведенный эффект лизинга по сравнению с заемными средствами составит: -950 263 — (-1086499) = 136236 руб. Кроме того, не требуется единовременного отвлечения денежных средств.

Заключение

Литература

  1. Черникова Ю.В., Юн Б.Г., Григорьев В.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб.-практич. пособие. – М.: Дело, 2005. – 616 с.
  2. ………..
  3. ………..

Источник: http://stydopedia.ru/2x6b29.html

2.2. Планирование дебиторской и кредиторской задолженности

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности — важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость малого предприятия. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики субъекта хозяйствования.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности необходимо:
• оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
• анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:
— определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода — задолженность прошлых лет;
— планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода — текущая задолженность.

План погашения дебиторской задолженности планируется в бизнес — прогнозе «Дебиторская задолженность прошлых периодов», в котором устанавливается возможный вариант прогноза погашения дебиторской задолженности на год с ежемесячной разбивкой.

Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по сегментам продаж, категориям (группам) потребителей работ и услуг в сфере ЖКХ, контрактам с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов. Общий срок исковой давности, согласно 196 ст. ГК, устанавливается в три года.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности производится на убытки Д-т 91.

Данные о состоянии дебиторской задолженности рассчитываются:
ДЗ на конец периода = ДЗ на начало периода + Объем отгрузки текущего периода — Объем денежных поступлений в текущем периоде — Сумма списания.

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗ на конец периода = КЗ на начало периода + Объем закупки текущего периода — Сумма оплаты в текущем периоде — Сумма списания.

Планируя и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности МП.

Путем регулирования сроков оплаты в договорах приобретения материально-технических ресурсов, работ и услуг и в договорах реализации собственных работ и услуг, корректировки погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

Порядок формирования плана дебиторской и кредиторской задолженности:

1. Расчет коэффициентов инкассации для продаж работ и услуг планового периода;
2. Формирование плана погашения дебиторской задолженности;
3. Формирование плана погашения кредиторской задолженности.

В баланс дебиторской задолженности введите следующие данные:
— остатки дебиторской задолженности на начало периода, в состав которых входят задолженность покупателей и заказчиков, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности;
— сумму задолженности прошлых периодов к получению в текущем периоде, которая включает в себя задолженность покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности;
— поступления от продаж и поступления в погашение прочей задолженности текущего периода;
— авансы выданные в текущем периоде по поставкам будущих периодов;
— задолженность по продажам текущего периода к погашению в следующем периоде;
— остатки дебиторской задолженности на конец периода, который включает в себя задолженность покупателям и заказчикам, авансов выданных и прочей дебиторской задолженности.

Остаток дебиторской задолженности на конец периода является расчетной величиной, которую можно определить по формуле представленной ниже:

Остаток ДЗ на конец периода

Остаток ДЗ покупателей на начало планового периода

Плановый объем реализации (выполнения работ, оказания услуг) на период

Читайте так же:  Временное совмещение должностей

Плановые денежные поступления от реализации за период

Первым шагом при определении задолженности необходимо внести данные об остатках дебиторской задолженности на конец отчетного периода (на начало планируемого периода).

Вторым шагом является определение процентов ожидаемых денежных поступлений (коэффициент инкассации) в каждом месяце. Например, 60% оплаты в январе и 40% — в феврале по определенной номенклатурной группе или наименованию работы или услуги. Третьим этапом рассчитывается сумма планируемых денежных поступлений (выручка по оплате), как произведение планируемой выручки по отгрузке с учетом сезонности и инфляции на ожидаемый процент поступления денежных средств.

Четвертый этап определяет остаток дебиторской задолженности на конец планируемого периода.

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично приведенному расчету дебиторской задолженности. В бюджет кредиторской задолженности внесите следующие данные:
• остатки задолженности на начало периода;
• сумму задолженности прошлых периодов к оплате в текущем периоде;
• оплату задолженности текущего периода кредиторам;
• оплату прочей задолженности текущего периода кредиторам;
• авансы полученные по отгрузке будущих периодов;
• задолженность текущего периода к погашению в следующем периоде;
• остатки задолженности на конец периода.

Необходимо расчетным способом определить остатки кредиторской задолженности на конец периода.

Источник: http://www.comhoz.ru/content/document_r_88c51313-3f32-4a59-b29d-8c2e99e927a5.html

План погашения кредиторской задолженности

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности — важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, на рассматриваемом предприятии не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности необходимо:

· оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

· анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:

· определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода — задолженность прошлых лет;

· планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода — текущая задолженность.

Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж формула 3.1.

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.

Данные о состоянии дебиторской задолженности рассчитываются:

ДЗ на конец периода = ДЗ на начало периода + Объем отгрузки текущего периода — Объем денежных поступлений в текущем периоде — Сумма списания.

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗ на конец периода = КЗ на начало периода + Объем закупки текущего периода — Сумма оплаты в текущем периоде — Сумма списания.

Планируя и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности компании.

Путем регулирования сроков оплаты в договорах о покупке и продаже, корректировки погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

Для осуществления планирования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью также существуют продукты программного обеспечения. Но можно и своими силами на базе Excel создать информационную систему «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия».

Информационная система «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия предназначена для оперативного, структурированного учета договоров, контрактов, доходов, расходов и обязательств на предприятии, служит инструментом финансового планирования и анализа, реализует функции управленческого учета, использует наряду с информацией об уже свершившихся фактах, информацию, имеющую характер прогноза, плана или норматива.

Информационная система может состоять из следующих функциональных модулей:

· Управление дебиторской задолженностью;

· Управление кредиторской задолженностью;

· Управление заемными средствами;

Функциональные возможности информационной системы:

· Ведение учета договоров, доходов, расходов, обязательств, планирование доходов и расходов в разрезе статей доходов/расходов, категорий получения/списания, источников финансирования, центров ответственности (подразделений — инициаторов);

· Формирование Бюджета предприятия на любой период с учетом корректировок контрольных цифр, контроль и анализ фактического исполнения бюджета, контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов;

· Сопоставление, оценка и прогнозирование движения финансовых потоков предприятия;

· Формирование прогнозного отчета о движении денежных средств:

— план поступлений денежных средств;

— план денежных выплат;

· Автоматизация процессов оперативного планирования и управления финансовыми средствами;

· Формирование аналитической и статистической отчетности.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studbooks.net/1568229/finansy/metodika_planirovaniya_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

План погашения кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here