Отчет по кредиторской задолженности

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Отчет по кредиторской задолженности" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности

Рекомендуется прописать в учетной политике принципы оценки и признания для таких статей баланса, как денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, основные средства и некоторых других.

В активе баланса дебиторская задолженность может группироваться следующим образом.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Непогашенная задолженность покупателей товаров в ценах реализации. Учет данной статьи может вестись в разрезе структуры отчета о продажах с выделением дополнительных аналитических счетов.

Дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков по бизнесу. Сумма уплаченных поставщикам авансов по предстоящим расчетам в соответствии с заключенными договорами на поставку товарно-материальных ценностей, услуг, работ. Учет по данной статье может вестись в разрезе структуры отчета о продажах и (или) структуры расходов опять же с выделением необходимых субсчетов.

Дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков по текущим обязательствам. Эта статья баланса предназначена для учета задолженности по всем обязательствам текущего характера (например, аренда, оплаченная авансом), если в силу принципа существенности такое обязательство не может быть списано на затраты кассовым методом. Учет по данной статье ведется в разрезе структуры отчета о продажах или структуры расходов с применением необходимых субсчетов.

Дебиторская задолженность бюджета. Данная статья выделяется для учета задолженности бюджетов всех уровней перед юридическим лицом, если таковая существует (например, суммы к возмещению ущерба действиями государственных органов, определенные решением суда и пр.)

Дебиторская задолженность персонала. Применяется для учета задолженности сотрудников перед компанией. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику с выделением субсчетов по видам задолженности, если это необходимо.

Оценка дебиторской задолженности может производиться в валюте учета на момент оплаты по курсу ЦБ РФ или, например, в момент возникновения актива (такие моменты необходимо определить). Если дебиторская задолженность не переоценивается, то курсовые разницы фиксируются на момент выбытия (погашения, преобразования) актива либо пересчитываются по определенному правилу, установленному в компании.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Краткосрочная кредиторская задолженность. Может учитываться в разрезе тех же статей и той же аналитики, что и дебиторская задолженность (раздел «Дебиторская задолженность»). Аналогичным образом она и оценивается.[16]

В учетной политике должны быть пункты, посвященные сверке дебиторской и кредиторской задолженности. Ведь четкий порядок, как ее проводить, с какой периодичностью, в действующем законодательстве не предусмотрен. Однако без сверки организация не сможет оперативно определять сомнительные и безнадежные долги, списывать их после того, как истек срок исковой давности и т.п.

Учетная политика также предполагает итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности. С этой целью создаются отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности.

Отчеты о дебиторской задолженности — сводный документ, предоставляющий информацию на какой-либо момент времени о сделках с отсроченными платежами и еще непогашенной задолженностью.

Отчеты о кредиторской задолженности — сводный документ, суммирующий информацию на какой-либо момент времени о закупках на условиях отсроченного платежа и еще непогашенной задолженности.

Дебиторская или кредиторская задолженность возникает (или погашается) при совершении организацией любых операций, связанных с движением денежных средств, материальных ресурсов или принятием ею на себя определенных обязательств (например, дать кредит, заплатить неустойку при нарушении условий договора, уплатить долг третьей стороны и т.п.). Имея информацию, предоставленную в дебиторском и кредиторском отчете, можно:

  • 1. Отслеживать динамику производства, продаж и закупок: сколько вы продаете (какая при этом выручка); сколько вы покупаете (и с какими затратами); сколько вы имеете свободных средств (каковы их источники и где эти средства размещены).
  • 2. Иметь четкое представление о состоянии своих расчетов. Это всегда важно, поскольку позволяет быстро сориентироваться в случае возникновения нештатных ситуаций. Допустим, организации срочно понадобились деньги — из отчета о дебиторской задолженности можно увидеть, имеется ли возможность их откуда-нибудь получить, или же следует брать кредит. Опять же, если необходим кредит, то данные из отчета о дебиторской задолженности помогут определить, на какой срок этот кредит необходим.

Отчет о кредиторской задолженности дает сведения обо всех предстоящих платежах, есть возможность быстро принять решение о том, какие платежи можно пока отложить с тем, чтобы высвободить необходимую вам сумму денежных средств. Возможна и иная ситуация: неожиданно была получена приличную сумму денег. Тогда отчет о кредиторской задолженности подскажет, на что ее лучше потратить. А на основании отчета о дебиторской задолженности вы сможете решить, кому из ваших должников вы готовы предоставить дополнительную отсрочку платежа.

Однако не исключено, что у вашего партнера по бизнесу просто финансовые трудности. В этом случае обязательно следует оценить степень его платежеспособности и решить, в каком режиме продолжать дальнейшее сотрудничество, с тем, чтобы свести к минимуму риск возможных потерь по неоплаченным счетам.

Данные отчеты позволяют ранжировать клиентов по степени их платежеспособности. Это позволит в зависимости от надежности клиента ставить основные условия поставки продукции (цена, срок оплаты, максимальная партия и т.п.) [16].


Источник: http://studwood.ru/1435369/buhgalterskiy_uchet_i_audit/uchetnaya_politika_tseley_buhgalterskogo_ucheta_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Отчёт о дебиторской и кредиторской задолженности

Целью составления отчётов о дебиторской и кредиторской задолженности является знание в любой момент времени составления расчётов с партнёрами, поставщиками, покупателями, бюджетом и внебюджетными фондами, рабочими.

Отчёт о дебиторской и кредиторской задолженности позволяет:

отслеживать динамику производства, продаж и закупок. Анализ отчёта предоставляет информацию о количестве продаж (сумме выручки), о количестве покупок (затраты по ним), количество имеющихся свободных средств (их источники и место их размещения);

чётко представлять о состоянии своих расчётов (это позволяет сориентироваться в случае возникновения нештатных, незапланированных ситуаций). Отчёт о дебиторской задолженности позволит определить срок необходимости кредита и кому из дебиторов можно дать отсрочку платежа. Отчёт о кредиторской задолженности даёт представление о том, какие платежи можно пока отсрочить;

планировать доходы и расходы. Своевременное планирование даёт возможность подсчёта суммы ожидаемой выручки (при учёте «по оплате») и суммы предстоящих налоговых платежей из знания, когда и сколько поступит денежных средств на расчётный счёт, а также о количестве и сроках оплаты налогов, закупки сырья, выплаты заработной платы. При расчётах встречными поставками, взаимозачётами (что широко практикуется на ФГУП «ССС»), то это тоже должно быть включено в отчёт о дебиторской и кредиторской задолженности;

Читайте так же:  Нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов

оценивать своих покупателей через анализ динамики возникновения и погашения задолженности за достаточно длительный срок. Исходя из правила, что 90% проблем создают 10% клиентов, с которыми происходит общение, следует ранжировать клиентов по степени их платёжеспособности, что позволит в зависимости от надёжности клиентов устанавливать основные условия поставки продукции (цена, срок оплаты, максимальная партия и т.д.);

анализировать результаты от предоставления отсрочек по платежам. Эффективность политики предоставления отсрочек по платежам позволяет отследить отчёт о дебиторской задолженности. Какие это отсрочки и как это влияет на уровень продаж, просчёт уровня применяемых цен, чтоб не было потерь от обесценивания денег с момента отгрузки продукции до момента оплаты;

своевременно предпринимать меры по взысканию просроченной задолженности. Отчёт позволяет ориентироваться во времени, когда наступает время перестать верить обещаниям и пора принимать меры через установление критического срока неуплаты, после которого юристы должны принимать меры к взысканию задолженности (в том числе через суд);

регулировать отношения с поставщиками через оценку собственной не пунктуальности по отношению к каждому из партнёров. Всё в смысле «пока можно не платить» — если взгляды по этому вопросу не совпадают с партнёром, то тщательный контроль за отсрочками и просрочками позволит хотя бы избежать штрафов и неустоек.

Источниками информации являются счета, выставленные покупателям, счета, полученные от поставщиков, накладные на отгрузку товаров, накладные на получение товара, сведения об оплате (банковские и кассовые документы), заключённые договоры. Лучше составлять сводный отчёт о дебиторской и кредиторской задолженности (приложение М), так как эти виды задолженности могут переходить во времени друг в друга. Сводный отчёт составляется на основании отчёта о дебиторской и кредиторской задолженности. Сводный отчёт детализирует данные по дебиторской и кредиторской задолженности, по крупным должникам, по просроченным долгам (всех сторон). Сводки содержат актуальную на определённый момент информацию о сделках с отсроченными платежами и ещё не погашенной задолженностью.

Группировать информацию можно по следующим признакам:

по дебиторской и кредиторской задолженности в виде денежных средств;

по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Информация сводки может быть выстроена в порядке значимости поступлений (расходов), по ожидаемым датам платежа.

Для ФГУП «ССС» можно предложить составление справок о продажах и справок о закупках по каждому покупателю (поставщику), содержащих информацию о покупателе (поставщике) и информацию о заключённом договоре, о сроке и условиях поставки, виде поставляемой продукции, дате и виде платежа.

Бухгалтер проверяет полученный отчёт (сверяет внесённые в него данные с данными первичных учётных документов) и удостоверяет правильность составления отчёта своей подписью. Здесь же он может сделать необходимые дополнительные расчёты для составления бухгалтерской и налоговой отчётности (например, указать сводную корреспонденцию счетов, подсчитать общую сумму НДС, подлежащего получению от покупателей или уплаченного поставщикам, рассчитать суммы полученных и закрытых авансов в отчётном периоде).

На основании отчёта бухгалтер делает следующие записи:

Дт 191 Кт 6013 — 37717,70 руб.

начислен НДС, полученный от поставщиков;

Дт 151 Кт 6013 — 226306,21 руб.

— отражена стоимость услуг, оказанных поставщиками;

Дт 6023 Кт 51 — 41883,20 руб.

— отражены суммы авансов за услуги;

Дт 6013 Кт 51 — 61998,70 руб.

— оплачены услуги поставщикам через расчётный счёт;

Дт 6013 Кт 6023 — 141860,00 руб.

— оплачены услуги поставщикам авансами (снятие с предоплаты);

Дт 6211 Кт 9011 — 9265962,49 руб.

— отгружены баллоны покупателям;

Дт 9031 Кт 764 — 1544327,08 руб.

— отражена сумма НДС за баллоны, подлежащая получению;

Дт 6213 Кт 9013 — 5654709,57 руб.

— отгружена продукция ЗИМа покупателям;

Дт 9033 Кт 764 — 942451,59 руб.

— отражена сумма НДС за продукцию ЗИМа, подлежащая получению;

Дт 51 Кт 6221 — 469058,20 руб.

— отражена сумма авансов, поступивших за баллоны;

Дт 6221 Кт 683 — 78176,36 руб.

— начислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет;

Дт 51 Кт 6223 — 956580,00 руб.

— отражена сумма авансов, поступивших за продукцию ЗИМа;

Дт 6223 Кт 683 — 159430,00 руб.

— начислена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет;

Дт 6223 Кт 51 — 200000,00 руб.

— отражена сумма аванса, возвращённая покупателю продукции ЗИМа за невыполнение условия договора;

Дт 683 Кт 6223 — 33333,33 руб.

— начислена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета;

Дт 51 Кт 6213 — 1752708,63 руб.

Дт 51 Кт 6211 — 6739172,44 руб.

Дт 51 Кт 6210 — 11100,00 руб.

— оплачена готовая продукция покупателями;

Дт 6223 Кт 6213 — 1575335,00 руб.

Дт 6221 Кт 6211 — 407989,62 руб.

оплата готовой продукции авансами, полученными от покупателей (снятие с предоплаты);

Дт 683 Кт 6223 — 262555,83 руб.

Дт 683 Кт 6221 — 67998,27 руб.

начислены суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета.

Сводки о дебиторской и кредиторской задолженности могут содержать следующую информацию:

информация о поставщике (покупателе);

дата погашения задолженности, сгруппированная по времени: 0-30 дней, 31-60 дней, 61-90 дней, 91-180 дней, 180 дней -1 год, более 1 года;

% каждой из категорий, сгруппированных по времени к общему объёму задолженности;

проблемы, если таковые есть, со сбором дебиторской задолженности;

данные о встречных поставках (если по ним есть задолженность).

Отдельно можно вести сводки о просроченной задолженности для более пристального внимания на эти факты, в эти сводки следует включать графы об информации, о времени просрочки.

Для бухгалтерии отчёт, составленный по отдельным поставщикам (отчёт о кредиторской задолженности) заменит журнал-ордер №6, составленный по покупателям (отчёт о дебиторской задолженности) заменит ведомость №16.

Если отчёт составляется, в основном, для бухгалтерских целей, то сводка о дебиторской и кредиторской задолженности — для управленческих, составляется на основе отчётов.

Сводки о дебиторской и кредиторской задолженности могут составляться в разрезе отдельных дебиторов, кредиторов, просроченной задолженности, встречных закупках. Полезно включить в сводку графу количества просроченных дней платежа на текущую дату.

Сводки отражают не совершение хозяйственной операции за отчётный период, а лишь регистрируют состояние дебиторской и кредиторской задолженности на определённую дату. Сводка по своей сути является отдалённым аналогом инвентаризационной ведомости, но не может использоваться в её качестве, так как не соответствует утверждённой типовой форме.

Ведомость расчётов с покупателями и поставщиками, применяемая ФГУП «ССС» для анализа состояния расчётов и принятия управленческих решений в некоторой степени удобна в применении, тем не менее, её не мешало бы дополнить данными (итоговыми данными) о задолженности, сгруппированной по срокам просрочки и процентным отношением каждого вида просрочки к общему итогу. Эти данные могут быть как включены в итоговую строку действующего отчёта, так и дополнены отдельной формой, приведённой в приложении Н.

Читайте так же:  Военный билет по достижении 27 лет

Источник: http://studwood.ru/2085839/buhgalterskiy_uchet_i_audit/otchyot_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как включить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности в отчетность заемщика (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.64.42.

Пользователи «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) могут автоматически формировать и отправлять прямо из программы набор финансовых отчетов заемщика во все территориальные банки Сбербанка (раздел Банк и касса гиперссылка Отчеты для банков).

Как сформировать и отправить в банк-кредитор комплект отчетности заемщика см. здесь.

Начиная с версии 3.0.64.42, в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект квартальной отчетности заемщика расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Раздел Дебиторская и кредиторская задолженность включен в состав форм отчетов для банка по умолчанию. Раздел заполняется автоматически по кнопке Заполнить и вручную не редактируется. Для внесения изменений в данные раздела следует использовать стандартные документы программы или вводить ручные операции в информационную базу.

Раздел заполняется на основании бухгалтерских проводок по счетам расчетов с контрагентами, по счетам расчетов по налогам и сборам, по счетам расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Раздел включает отчеты Дебиторская и Кредиторская, в которых соответствующая задолженность отображается с детализацией:

  • по каждому контрагенту с указанием его ИНН;
  • по каждому договору с контрагентом;
  • по каждой задолженности с указанием даты ее возникновения.

И дебиторская, и кредиторская задолженность группируется по срокам исполнения как долгосрочная и краткосрочная задолженность.

Напоминаем, что под долгосрочной понимается задолженность, в отношении которой ожидается исполнение, при этом срок исполнения на отчетную дату должен превышать 12 месяцев (письмо Минфина России от 17.05.2018 № 02-06-05/33398).

Чтобы при формировании отчетов задолженность правильно классифицировалась по срокам исполнения, в карточке договора с контрагентом должен быть заполнен реквизит: Установлен срок оплаты. Если срок оплаты не заполнен, то задолженность будет считаться краткосрочной. Для долгосрочной задолженности срок оплаты должен быть, по крайней мере, не меньше, чем 367 дней.

Дебиторская задолженность (как долгосрочная, так и краткосрочная) группируется по видам:

  • Расчеты с покупателями и заказчиками;
  • Авансы выданные.

В расшифровке краткосрочной дебиторской задолженности в отдельной графе выделяется просроченная (сомнительная) задолженность, которая в свою очередь детализируется по срокам возникновения: до 90 дней и свыше 90 дней.

Согласно пункту 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) организация должна создавать резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной.

Напоминаем, что в «1С:Бухгалтерии 8» можно автоматически рассчитывать резервы по сомнительным долгам, но только по задолженности, учитываемой в рублях, в отношении договоров с покупателями и заказчиками. В этих случаях расчет резервов по сомнительным долгам выполняется одноименной регламентной операцией, входящей в состав обработки Закрытие месяца. Для начисления резервов по сомнительным долгам в отношении других видов задолженности (например, выданных поставщику авансов или по договорам с покупателями в условных единицах) следует использовать документ Операция.

Резервы по сомнительным долгам (неважно, каким способом они начислены в программе) будут отражены в расшифровке краткосрочной дебиторской задолженности в отдельной графе.

Кредиторская задолженность группируется по видам:

  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • Авансы полученные;
  • Расчеты по налогам и взносам.

В расшифровке краткосрочной кредиторской задолженности в отдельной графе выделяется просроченная (сомнительная) задолженность, которая в свою очередь детализируется по срокам возникновения: до 90 дней и свыше 90 дней.

Источник: http://buh.ru/articles/faq/73229/

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторская задолженность – это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн. руб. является уголовно-наказуемым деянием.

Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е. анализируется его платежеспособность.

Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (коэффициенты ликвидности различаются составом активов в числителе).

Значение коэффициента ликвидности меньше принятого норматива, свидетельствует о возможных трудностях в погашении краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности:

— по строке 1520 бухгалтерского баланса;

— в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете:

— кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);

— кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные);

— кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);

— кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате);

— кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами);

— кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов);

— кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/kreditorskaya_zadolzhennost.html

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами. Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия.

Читайте так же:  Нужен кредит открытые просрочки

Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Скачать образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504858

Отчет по кредиторской задолженности

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сводки дебиторской задолженности могут быть сведены воедино, чтобы показать, сколько кредитов предоставила ваша компания и на какой период времени — по потребителям или по продукции.

Отчеты о дебиторской задолженности — сводный документ, предоставляющий информацию на какой-либо момент времени о сделках с отсроченными платежами и еще непогашенной задолженностью. Отчеты о дебиторской задолженности составляются работниками финансового отдела или менеджерами с требуемой периодичностью (ежедневно, еженедельно, ежемесячно) на основании сводок дебиторской задолженности.

Информация в отчетах о дебиторской задолженности может быть сгруппирована по:

продуктам или группам продуктов;

покупателям или группам покупателей;

В зависимости от требований и поставленных перед ним задач отчет может принимать несколько форм:

дебиторская задолженность в виде денежных средств (сгруппированная по ожидаемой дате платежа);

дебиторская задолженность в виде бартера (сгруппированная по ожидаемой дате платежа);

просроченная дебиторская задолженность в виде денежных средств или бартера (сгруппированная по ожидаемой дате платежа).

Стандартный отчет о дебиторской задолженности должен включать следующую информацию:

информация о продукте или о покупателе;

даты погашения дебиторской задолженности, сгруппированные следующим образом:

181 день — 1 год;

процент каждой из вышеперечисленных категорий к общему объему дебиторской задолженности;

проблемы со сбором дебиторской задолженности (если таковые есть).

Пример такого отчета представлен в таблице 1.

Сумма дебиторской задолженности

Дата погашения задолженности

% от общего объема задолженности

ООО «ЛАДА Медсервис», в т. ч.:

Т/н № 320 от 13.08.07

(90 дн. с момента отгрузки)

10.08.07 была внесена предоплата в размере 30%

Т/н № 416 от 02.11 07

(15 дн. с момента отгрузки)

Кроме этого, специфические отчеты, такие как отчеты о дебиторской задолженности по бартеру, кроме обычной, могут содержать и информацию, специфическую для данного вида сделок:

информация о материалах или комплектующих к получению.

А отчеты о просроченной дебиторской задолженности должны составляться отдельно (для привлечения к ним особого внимания руководства) и должны включать следующую информацию:

информация о продукте или о покупателе;

даты погашения дебиторской задолженности, сгруппированные вышеуказанным образом;

процент каждой из вышеперечисленных категорий к общему объему дебиторской задолженности;

предпринятые меры (если были предприняты).

Отчеты о дебиторской задолженности могут использоваться и:

менеджерами финансового отдела в координации с менеджерами отдела сбыта для отслеживания процесса получения отсроченного дохода и быстрого реагирования на создавшуюся проблему, планирования усилий по сбору задолженностей и соответствия текущей деятельности в кредитной политике компании;

юридическим отделом для действий по сбору просроченных платежей;

бухгалтерией или финансовым отделом для планирования и отслеживания поступлений денежных средств;

высшим руководством для анализа и контроля политики продаж с отсроченными платежами, для анализа динамики производства, продаж и закупок и их коррекции при необходимости, облегчения контроля и сравнения полученной информации с данными, предоставляемыми бухгалтерией, облегчения процесса планирования движения денежных средств.

Источник: http://studbooks.net/1352051/buhgalterskiy_uchet_i_audit/otchet_debitorskoy_zadolzhennosti

Анализ кредиторской задолженности в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

В этой статье мы продолжим цикл публикаций о формировании управленческих отчетов для руководителей в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0. Речь пойдет об анализе кредиторской задолженности и тех инструментах, которые помогут её контролировать. А также мы дадим несколько рекомендаций по управлению таким видом задолженности.

Прежде всего, нужно помнить, что в случае с кредиторкой важна мера и постоянный текущий контроль. Необходимо установить целевые ориентиры для показателей, отражающих положение дел с задолженностью и постоянно отслеживать их в динамике. Показатели зависят от специфики деятельности компании, ее фазы развития и стратегических целей. Продумайте, как исполнять обязательства перед поставщиками, если денег недостаточно?
Инструменты управления кредиторкой:
-отсрочка платежа (предполагает гарантийное письмо с новым сроком оплаты);
-реструктуризация задолженности (партнеры согласовывают и подписывают новый график погашения);
-уменьшение суммы разового платежа;
-отказ от закупок с плохой оборачиваемостью;
-отказ от бонусов за объем по договору поставки.
Расставляйте приоритеты и погашайте долги сообразно с ними. Максимальный приоритет – у основных поставщиков.
Назначьте ответственных за контроль кредиторской задолженности, документально зафиксировав это приказом. Если распоряжение не зафиксировано на бумаге – оно представляет собой не более, чем обычный разговор.

А теперь рассмотрим анализ показателей кредиторской задолженности в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8.

Открываем раздел «Руководителю», далее – «Расчеты с поставщиками». Один из наиболее ценных и информативных отчетов «Динамика задолженности поставщикам за период» позволяет понять реальную картину платежеспособности компании.

В каждой контрольной точке есть возможность сделать расшифровку по поставщикам и срокам долга. Эти данные можно детализировать в разрезе договоров и расчетных документов (товарных накладных, например). С одной стороны, оценивается дата образования кредиторской задолженности на основании расчетных документов, с другой – срок оплаты в заполненном в программе договоре с контрагентом.
Важно: Если в справочнике «Контрагенты» на закладке «Договоры» — «Расчеты» срок оплаты договора не заполнен, по умолчанию он составляет 45 календарных дней.

Для получения более полной информации можно посмотреть историю взаимоотношений с конкретным поставщиком. Для этого на закладку «Отбор» добавляем поля «Поставщик», «Договоры» и выбираем интересующего нас поставщика, в том числе в разрезе договоров.

Важно: Данные отчета нужно «перекрестно» сверять с данными оборотно-сальдовой ведомости по счету 60, актами сверки по поставщикам. Если учет по счету 60 и субсчетам 60.1 и 60.2 в разрезе договоров ведется некорректно, то управленческая отчетность будет искажена.
Оперативная и достоверная информация – основа выживания, а, значит, и развития бизнеса. Наличие и использование анализа для принятия ежедневных управленческих решений во многом компенсирует существующие риски.
«Компании достигают успеха благодаря грамотному воплощению планов, а не грамотным планам» (Скотт Бедбери)
Мы желаем вам успеха в реализации ваших планов!
Другие публикации серии:
— Анализ дебиторской задолженности в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
— Настройка монитора руководителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Читайте так же:  Способы взыскания дебиторской задолженности

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriya-3-0/main/bukhgalteriya-3-0/analiz-kreditorskoi-zadolzhennosti-v-1s-bukhgalterii-predpriiatiia-8

Как правильно в 1С посмотреть дебиторскую задолженность?

Какие отчеты по дебиторке есть в 1С?

В программе «1С 8» (далее мы будем рассматривать эту версию программы как наиболее актуальную и распространенную) существует большое количество различных отчетов, в которых можно увидеть состояние дебиторской задолженности контрагентов.

Условно их можно поделить на 2 группы:

  1. Бухгалтерские — это те отчеты и документы, которые применяют в повседневной практике бухгалтеры, отвечающие за ведение расчетов либо за ведение учета в целом по предприятию (главбухи и замы). В качестве примеров можно привести:
  • Оборотно-сальдовую ведомость (далее — ОСВ) по счетам учета расчетов с контрагентами (счета 60, 62, 76 Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н). Вход в ОСВ возможен через:
    • меню «Рабочий стол» — «ОСВ по счету» (выбрать из списка);
    • меню «Покупки и продажи» — «Стандартные отчеты» — «ОСВ по счету» (выбрать из списка).

Нажав в открывшейся форме отчета на кнопку «Показать настройки», можно формировать отчет по своему желанию в разрезах:

    • группировки — по контрагентам, договорам, расчетным документам (например, выставленным счетам);
    • отбора — из перечисленных выше групп можно выбирать только интересующих контрагентов;
    • показателей — например, по развернутому сальдо (удобно для тех партнеров, у которых могут быть как дебетовые, так и кредитовые сальдо единовременно).
  • Акт сверки с контрагентом. Меню «Покупки и продажи» — «Расчеты с контрагентами» — «Акт сверки расчетов». В данном документе можно увидеть все данные, которые есть в учете по конкретному дебитору, включая суммы отгрузок, оплат и взаимозачетов.
  1. Управленческие отчеты или отчеты для руководства. Меню этих отчетов носит название «Руководителю». В меню есть подгруппы отчетов:
  • «Расчеты с поставщиками»;
  • «Расчеты с покупателями».

В этих подгруппах представлены сводные аналитические отчеты по группам задолженностей. Создатели «1С» посчитали, что нужны они в первую очередь менеджменту предприятия, однако ничто не мешает пользоваться ими и другим сотрудникам. О некоторых сводных отчетах поговорим подробнее.

Как выполнять отслеживание задолженности по срокам долга?

По срокам можно отслеживать задолженности поставщиков и покупателей. Поскольку дебиторская задолженность чаще образуется по группе покупателей, рассмотрим отчет на ее примере.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По поставщикам тоже может появляться дебиторка, например, когда они работают по предоплате. Тогда по ним можно формировать отчет через «Расчеты с поставщиками».

Меню «Руководителю» — подгруппа «Расчеты с покупателями» — отчет «Задолженность покупателей по срокам долга».

Появившуюся форму отчета необходимо настроить — пройти по кнопке «Показать настройки» и установить:

  • Интервалы, в которых нужно сформировать отчет (распределить задолженности), например:
    • срок долга до 7 дней;
    • срок долга от 8 до 15 дней и так далее.

ВАЖНО! Значения можно ставить любые, добавляя или удаляя строки с интервалами во вкладке настроек отчета.

  • Группировку (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).
  • Отбор (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).

ВАЖНО! Единожды установленные параметры отчета можно зафиксировать, чтобы далее отчет автоматически строился по указанным принципам. Для этого, не выходя из меню настроек, следует нажать кнопку «Сохранить настройки».

После установки настроек задаем дату, на которую следует сформировать отчет, и нажимаем «Сформировать». В получившейся таблице данные по долгам будут разнесены по столбцам с назначенными интервалами задолженности.

ВАЖНО! Отчет можно представить в виде сводной диаграммы по назначенным интервалам возникновения долгов. Для этого в форме отчета в левом нижнем углу надо поставить галочку:

О том, как в «1С» настроить учетную политику, читайте здесь.

Как посмотреть динамику дебиторки за период?

Еще одним полезным сводным отчетом для анализа задолженности, который «работает» со сроками, является отчет по динамике дебиторки.

Он находится в той же подгруппе, что и отчет по срокам долгов. Принцип установки настроек тоже похож на отчет по срокам. Только при установке интервала задается период из выпадающего списка: минимально — день, максимально — год.

Получившийся в итоге отчет представит дебиторскую задолженность в разрезе:

  • изменения задолженности в периоде (например, при интервале 1 день и выбранном периоде 1 месяц в отчете получится график ежедневных изменений в объеме дебетовых долгов за месяц);
  • просроченной и погашаемой в срок задолженности (просроченные долги в отчете будут выделены красным цветом).

О нюансах учета задолженности читайте в статье «Как происходят расчеты с дебиторами и кредиторами?» .

Итоги

В «1С» существует много вариантов получения данных по дебиторской задолженности в нужном разрезе. Если требуется детализация (по контрагенту, договору), лучше пользоваться отчетами, которые мы представили как бухгалтерские. Если требуются сводные данные, дающие общую картину и позволяющие выполнять анализ, лучше воспользоваться отчетами из меню «Руководителю».

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_pravilno_v_1s_posmotret_debitorskuyu_zadolzhennost/

Отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности

Информация в отчетах о дебиторской задолженности может быть сгруппирована по:

продуктам или группам продуктов;

покупателям или группам покупателей;

В зависимости от требований и поставленных перед ним задач отчет может принимать несколько форм:

дебиторская задолженность в виде денежных средств (сгруппированная по ожидаемой дате платежа);

дебиторская задолженность в виде бартера (сгруппированная по ожидаемой дате платежа);

просроченная дебиторская задолженность в виде денежных средств или бартера (сгруппированная по ожидаемой дате платежа).

Стандартный отчет о дебиторской задолженности должен включать следующую информацию:

информация о продукте или о покупателе;

даты погашения дебиторской задолженности, сгруппированные следующим образом:

181 день — 1 год;

процент каждой из вышеперечисленных категорий к общему объему дебиторской задолженности;

проблемы со сбором дебиторской задолженности (если таковые есть).

Пример такого отчета представлен в таблице 1.

Дебиторы Сумма дебиторской задолженности Дата погашения задолженности % от общего объема задолженности Примечания
ООО «ЛАДА Медсервис», в т. ч.: 212 507,08 31%
Т/н № 320 от 13.08.07 138 037,08 11.11 07(90 дн. с момента отгрузки) 20% 10.08.07 была внесена предоплата в размере 30%
Т/н № 416 от 02.11 07 74 470,00 17.11.07(15 дн. с момента отгрузки) 11%
69%
Итого: 685 506,70

Кроме этого, специфические отчеты, такие как отчеты о дебиторской задолженности по бартеру, кроме обычной, могут содержать и информацию, специфическую для данного вида сделок:

информация о материалах или комплектующих к получению.

А отчеты о просроченной дебиторской задолженности должны составляться отдельно (для привлечения к ним особого внимания руководства) и должны включать следующую информацию:

Читайте так же:  Мини кредит без отказов срочно наличными

информация о продукте или о покупателе;

даты погашения дебиторской задолженности, сгруппированные вышеуказанным образом;

процент каждой из вышеперечисленных категорий к общему объему дебиторской задолженности;

предпринятые меры (если были предприняты).

Отчеты о дебиторской задолженности могут использоваться и:

менеджерами финансового отдела в координации с менеджерами отдела сбыта для отслеживания процесса получения отсроченного дохода и быстрого реагирования на создавшуюся проблему, планирования усилий по сбору задолженностей и соответствия текущей деятельности в кредитной политике компании;

юридическим отделом для действий по сбору просроченных платежей;

бухгалтерией или финансовым отделом для планирования и отслеживания поступлений денежных средств;

высшим руководством для анализа и контроля политики продаж с отсроченными платежами, для анализа динамики производства, продаж и закупок и их коррекции при необходимости, облегчения контроля и сравнения полученной информации с данными, предоставляемыми бухгалтерией, облегчения процесса планирования движения денежных средств.

2.2 Отчет о кредиторской задолженности

2.2.1 Сводка кредиторской задолженности

Как было выше указано, перед составлением полноценного отчета о кредиторской задолженности работниками финансового отдела составляется сводка о кредиторской задолженности.

Данная сводка обычно содержит следующую информацию:

Информация о материале или комплектующих;

Информация о поставщике (название, адрес);

Информация о контракте (номер, сумма, сроки уплаты);

Дата оплаты по контракту.

И также как в случае со сводкой о дебиторской задолженности любые дополнительные детали могут быть включены, если требуется.

Сводка составляется для всей кредиторской задолженности, включая бартерные сделки, вручную или на компьютере.

Сводка подготавливается (дополняется) работниками финансового отдела на основе:

договоров купли-продажи, оказания услуг, которые составляются на поставку товаров или оказание услуг и являются одним из основных документов, регулирующих взаимоотношения поставщика и покупателя;

счетов, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, подтверждающих факт покупки-продажи, на основании которых производится оприходование или реализация товаров (работ, услуг);

подтверждения платежного поручения, полученного из бухгалтерии (финансового отдела) и подтвержденного выпиской из банка (в случае бартера — подтвержденная складом отправка бартерного продукта);

аналитических карточек по бухгалтерским счетам № 60, 62, 76, в которых отражается полная информация по каждому поставщику или покупателю по каждой произведенной операции;

актов инвентаризации (сверок) расчетов, составляемых для проверки расчетов с поставщиками, покупателями с целью выявления неточностей в учете расчетов;

бухгалтерской финансовой отчетности. По бухгалтерскому балансу (ф. №1) устанавливается состояние задолженности по данным раздела 2 «Оборотные активы» по статьям «Дебиторская задолженность» и раздела 5 «Краткосрочные обязательства» по статьям «Кредиторская задолженность». По приложению к бухгалтерскому балансу (ф. №5) в разделе 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» выясняется состояние (на начало и конец отчетного периода) и движение краткосрочной и долгосрочной задолженности с выделением «просроченной», а из нее — длительностью свыше 3 месяцев и более чем через 12 месяцев.

Данные сводки могут быть полезными для работников отдела снабжения для отслеживания контрактов на закупки и быстрого реагирования на неожиданности, для поддержания отношений с поставщиками и кредитной политики организации. Качественно используя информацию в сводках о кредиторской задолженности, компания может установить лимит на объем сделок с условием отсроченного платежа, приходящихся на одного поставщика, с тем, чтобы предотвратить разрыв отношений с поставщиками, или компания может составить список наиболее удобных для нее поставщиков.

2.2.2 Отчет о кредиторской задолженности

Отчеты о кредиторской задолженности — сводный документ, суммирующий информацию на какой-либо момент времени о закупках на условиях отсроченного платежа и еще непогашенной задолженности. Отчеты о кредиторской задолженности составляются работниками финансового отдела или менеджерами с требуемой периодичностью (ежедневно, еженедельно, ежемесячно) на основе сводок кредиторской задолженности.

Отчет может принимать несколько форм в зависимости от требований:

кредиторская задолженность в виде денежных средств (сгруппированная по датам платежа);

кредиторская задолженность в виде бартера (сгруппированная по дате платежа);

просроченная кредиторская задолженность в виде денежных средств или бартера (считается от первоначальной даты оплаты).

Стандартный отчет о кредиторской задолженности должен включать следующую информацию:

информация о материалах и комплектующих или о поставщике;

даты погашения кредиторской задолженности, сгруппированные:

181 день — 1 год;

процент каждой из вышеперечисленных категорий к общему объему кредиторской задолженности;

проблемы с погашением (если таковые есть).

Пример отчета о кредиторской задолженности представлен в таблице 2.

Кредиторы Сумма кредиторской задолженности Дата погашения задолженности % от общего объема задолженности Примечания
ЗАО «ГАММАМЕД Фарм», в т. ч.: 370 561,56 68%
Договор № 15/07 от 10.01.07 201 000,00 12.01.08(90 дн. с момента получения товара) 37% Ждем поступления денеж. ср-в от ЦМТ ВАЗа по дог. № 361 от 30.03.07
Дог. письмо № 23785 от 28.06.07 72 523,62 13.11 07(15 дн. с момента получения товара) 13%
Дог. письмо № 28162 от 30.09.07 97 037,94 17.11.07(15 дн. с момента получения товара) 18%
32%
Итого: 544 943,47

Отчеты о кредиторской задолженности по бартеру, кроме обычной, могут содержать и информацию, специфическую для данного вида сделок:

проблемы с отгрузкой (если есть таковые);

информация об отгружаемом продукте.

По просроченной кредиторской задолженности могут составляться отдельные отчеты, которые обязательно должны содержать информацию о предпринятых мерах для изыскания средств для погашения указанной просроченной задолженности.

Информация в отчете о кредиторской задолженности может быть сгруппирована по поставщикам, закупленным материалам или комплектующим и т.д.

Отчеты о кредиторской задолженности используются:

менеджерами финансового отдела в координации с менеджерами отдела снабжения для отслеживания процесса погашения задолженности по контрактам с условием отсроченного платежа и быстрого реагирования на неожиданности, старения кредиторской задолженности и соответствия текущей деятельности в кредитной политике компании;

бухгалтерией или финансовым отделом для планирования и отслеживания оттока денежных средств;

высшим руководством для анализа и контроля политики компании по закупкам с отсроченными платежами, для анализа динамики производства, продаж и закупок и их коррекции при необходимости, для облегчения контроля и сравнения информации с данными, предоставляемыми бухгалтерией и процесса планирования.

2.3 Анализ и грамотное применение информации из дебиторского и кредиторского отчета

Дебиторская или кредиторская задолженность возникает (или погашается) при совершении организацией любых операций, связанных с движением денежных средств, материальных ресурсов или принятием ею на себя определенных обязательств (например, дать кредит, заплатить неустойку при нарушении условий договора, уплатить долг третьей стороны и т.п.).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://mirznanii.com/a/16078-3/otchety-o-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti-3

Отчет по кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here