Кредиторская задолженность заемный капитал

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Кредиторская задолженность заемный капитал" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Рассмотрим цену отдельных источников заемных средств

Определение стоимости заемного капитала.

Цена заемного капитала складывается из относительных затрат по использованию краткосрочных и долгосрочных кредитов, кредиторской задолженности. Для России кредиторская задолженность является важнейшим источником финансирования, особенно в условиях неплатежей. В западной концепции финансового менеджмента кредиторская задолженность не рассматривается в качестве источника финансирования за исключением отсрочки платежа, оформленной векселями. Поэтому цена кредиторской задолженности равна нулю. В России просроченная кредиторская задолженность ведет к начислению тем или пени или штрафам.

В процессе деятельности предприятие использует заемные средства, полученные в виде:

1) долгосрочного кредита;

2) выпуска облигаций;

3) кредиторской задолженности.

Стоимость заемного капитала (по кредиту) равнапроцентной ставке кредита и определяется между кредиторами и заемщиками в каждом конкретном случае.

Цена долгосрочный ссуд банка должна определяться с учетом налога на прибыль. Это связано с тем, что кредиты за использование ссудами Анка рассматриваются как затраты компании и включаются в себестоимость продукции. Это уменьшает размер налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием. Поэтому цена долгосрочной ссуды банка (К1) будет меньше, чем размер проектов, уплачиваемых предприятием банку:

К1 = Р * (1-Т), где Р – процентная ставка по долгосрочной ссуде банка;

Т – ставка налога на прибыль.

Эта формула в условиях России применяется в том случае, если величина процентов по ссуде превышает учетной ставке Банка Россия, увеличенной на 3 %. Согласно положению о составе затрат проценты по долгосрочным ссудам банка включаются в себестоимость предприятия только в таком размере.

Если процентная ставка по долгосрочной ссуде превышает установленный размер, источника увеличивается на размер этого повышения (Р2 ).

Р1 – процентная ставка коммерческого банка;

Рцб — учетная ставка Банка России.

При расчете цены банковского кредита необходимо учитывать фактор времени. Процентные ставки в кредитных договорах указываются в процентах годовых, но если кредиты использовались менее года, а расчет ведется по данным годовой отчетности, то ставки должны быть скорректированы с учетом фактора времени.

Другим элементом заемного капитала являются облигации.

Стоимость капитала, привлекаемого посредством выпуска облигацийопределяется величиной выплачиваемого по облигации купона или номинальной процентной ставкой облигации, выражаемой в процентах к ее номинальной стоимости.

Таким образом, если предприятие размещает облигации по номиналу, то цена заемного источника финансирования будет равна купонной ставке (купонной доходности С/N * 100% — годовой купонный доход; N – номинальная цена облигации), скорректированной на ставку налогообложения прибыли, как и по банковскому кредиту с учетом затрат на размещение займа.

Если облигации размещаются по цене, отличной от номинальной, то цена облигационного займа будет определяться по формуле

С – величина годового купонного дохода, д. ед.

N – пошлинная цена обмен займа, д.е.

Р – цена размещения обмена займа, д.е.

n – срок облигации займа в годах;

Т – ставка налогообложения прибыли, коэффициент.

При этом также необходимо учитывать затраты на размещение займа.

Третьим видом заемного капитала является кредиторская задолженность.Цена кредита задолженности определяется характером выплат по каждой статье кредиторской задолженности. Цена кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам (К3) определяется прямым способом через отношение суммы штрафов и пени, уплаченных предприятием к величине кредиторской задолженности.

где df — сумма штрафов, пени, уплаченных поставщикам и подрядчика м, д. е.

М1 – величина кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, д.е.

Т – ставка налогообложения прибыли, коэффициент

Согласно II части налогового кодекса РФ расходы в виде штрафов, пеней или других санкций за нарушение договорных обязательств входят в состав внереализационных расходов и составляет в себестоимости предприятия.

Поэтому цена кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам приводится в доналоговой базе.

df отражается в форме №2 (расшифровка отдельных прибылей и убытков стр. 210) или определяется по данным управленческого бухгалтерского учета. Обычно К3 изменяется от 0 до 10%.

Косвенный способ оценки данного вида кредиторской задолженности заключается в оценке потерь, вызванных неплатежами поставщиком. Это судебные издержки, потеря репутации, рост цен на материалы, перебои в снабжении и т.п. Оценка кредиторской задолженности этим способом не всегда поддается количественному измерению.

Цена кредиторской задолженности по оплате труда (К4 ) определяется отношением дополнительных выплат работникам, связанных с задержками заработной платы и ее индексацией, к величине кредиторской задолженности данного вида:

К4 = * ( 1 – Т) * 100%, где

dz – сумма дополнительных выплат работникам, связанная с задержками заработной платы и ее индексацией, д.е.

М2 — величина кредиторской задолженности по оплате труда, д.е.

Т – ставка налогообложения прибыли, коэффициент.

Как показывает практика, данный вид кредиторской задолженности выступают самым дешевым источником финансирования, т.к. большинство предприятий не индексирует невыплаченную в срок заработную плату за исключением случаев, по которым получены решения ссуда таким образом К4 = 0.

Цена кредиторской задолженности бюджету и внебюджетным фондам (К5) определяется величиной пени, равной 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, умноженной на количество дней задолженности.

При определении налоговой базы не учитывается расходы в виде пени, штрафов иных санкций, перечисляемых в бюджет и в государственный бюджетные фонды, поэтому данный источник финансирования не подлежит корректировке.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 10741 — | 8055 — или читать все.

Источник: http://studopedia.ru/1_113455_rassmotrim-tsenu-otdelnih-istochnikov-zaemnih-sredstv.html

Капитала Заемный капитал

Коэффициент маневренности собственного капиталапоказывает, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала предприятия

Собственные оборотные средства

собственного капитала Собственный капита

Коэффициент покрытия производственных запасов показывает, во сколько

раз нормальные источники формирования запасов превышают величину производственных запасов. По другому, можно сказать в какой степени источники формирования запасов покрывают сами производственные запасы.

Читайте так же:  Проблемы в работе полиции

формирования производственных запасов

производственных запасов Производственные запасы

В процессе анализа финансовой устойчивости исследуют взаимосвязь ликвидности и финансовой устойчивости. При этом целесообразно определить ряд финансовых коэффициентов, которые характеризуют ликвидность и финансовую устойчивость одновременно. К таким коэффициентам относятся такие, как, например: индекс постоянного актива, собственные оборотные средства, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственного капитала и прочие. Так как ликвидность и финансовая устойчивость являются характеристиками финансового состояния предприятия, то они неразрывно связаны между собой и поэтому при нормальной ликвидности, как правило, наблюдается высокая финансовая устойчивость организации и наоборот.

В процессе анализа финансовой устойчивости целесообразно оценить динамику показателей за ряд анализируемых периодов и выявить негативные факторы, повлиявшие на снижение финансовой устойчивости. Отрицательными факторами, снижающими устойчивость, могут быть следующие:

Ø Ухудшение структуры пассивов вследствие роста заемного капитала

Ø Ухудшение структуры пассивов вследствие снижения собственного капитала

Ø Превышение краткосрочного заемного капитала над оборотными активами

Ø Снижение объема продаж

Ø Накапливание производственных запасов

Ø Рост просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей

Ø Разбалансировка дебиторской и кредиторской задолженностей

Ø Снижение величины собственных оборотных средств

В процессе анализа финансовой устойчивости определяют и оценивают тип финансовой устойчивости. При этом определяется величина производственных запасов и величина двух источников формирования производственных запасов. Определение типа финансовой устойчивости необходимо для оценки степени рациональности формирования запасов. То есть по типу финансовой устойчивости сразу видно, за счет каких источников сформированы производственные запасы. Если их формирование является нерациональным, то это значит, что наблюдается деформация структуры баланса, и как следствие ухудшается финансовое состояние организации.

Рассмотрим источники формирования производственных запасов. Для этого представим баланс следующим образом:

Представим актив и пассив по видам имущества и источников его формирования, и тогда получим следующее уравнение:

Внеоборотные активы + Оборотные активы = Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал + Краткосрочный заемный капитал

Оборотные активы представим по видам оборотных активов:

Внеоборотные активы + Производственные запасы + Дебиторская задолженность + Денежные средства и Краткосрочные финансовые вложения = Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал + Краткосрочный заемный капитал

Если перенести внеоборотные активы в правую часть уравнения, то получим:

Производственные запасы + Дебиторская задолженность + Денежные средства и Краткосрочные финансовые вложения = ((Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал) — Внеоборотные активы) + Краткосрочный заемный капитал

В скобках разница между собственным капиталом вместе с долгосрочным заемным капиталом и внеоборотными активами представляет собой собственные оборотные средства. По условию высокой ликвидности наиболее ликвидные активы должны превышать краткосрочные заемные обязательства, тогда при таком условии производственные запасы должны быть меньше или равны собственным оборотным средствам.

Дебиторская задолженность + Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения >= Краткосрочный заемный капитал

Производственные запасы = Нормальные источники формирования

4 тип финансовой устойчивости – неустойчивое финансовое состояние наблюдается, если запасы превышают не только нормальные источники формирования, но для их формирования используется кредиторская задолженность непроизводственного назначения (например, задолженность перед бюджетом по начисленным налогам или перед персоналом по начисленной заработной плате)

Собственные оборотные средства > Нормальные источники формирования + Кредиторская задолженность непроизводственного характера (по нетоварным операциям)

Анализ и оценку типа финансовой устойчивости проводят в динамике и при этом оценивают изменения финансовой устойчивости, а также выявляют факторы, которые обусловили кризисное или неустойчивое финансовое состояние. К данным факторам относят следующие:

Ø Сверхнормативный запас сырья и материалов, полуфабрикатов, готовой продукции, так далее

Ø Рост краткосрочных заемных обязательств

Ø Образование просроченной кредиторской задолженности

Ø Снижение собственного капитала

Ø Недостаток собственного оборотного капитала

Ø Снижение прибыли

Ø Замедление оборачиваемости

Ø Увеличение длительности производственного цикла

Ø Дисбаланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Определим тип финансовой устойчивости по данным таблицы 63.

В зависимости от соотношения величины производственных запасов (с НДС по приобретенным ценностям) и основных источников формирования запасов (собственных оборотных средств и нормальных источников формирования запасов) определим тип финансовой устойчивости предприятия, что необходимо знать для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия.

Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется ситуацией

Производственные запасы 1

производственных запасов Производственные запасы

Рекомендуемое значение – больше 1. Данный коэффициент показывает, сколько рублей нормальных источников формирования запасов формируют 1 рубль производственных запасов.

Коэффициент покрытия запасов на начало = 1,58

Коэффициент покрытия запасов на конец = 1,98.

Значения данного показателя соответствуют рекомендуемому значению на начало и на конец отчетного периода, причем наблюдается тенденция к улучшению показателя за отчетный период. Таким образом, еще раз можно сделать вывод о том, что производственные запасы в организации сформированы рационально.

Заключительный этап анализа финансовой устойчивости предполагает разработку рекомендаций, направленных на повышение финансовой устойчивости, улучшение финансового состояния предприятия. К таким рекомендациям, как правило, могут быть отнесены следующие:

· Оптимизация структуры пассивного капитала

· Обоснованное снижение величины производственных запасов

· Рост объема продаж за счет расширения производства, снижения затрат на производство и реализацию продукции

· Рост собственного капитала, в первую очередь за счет увеличения прибыли

· Привлечение долгосрочного заемного капитала

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8592 — | 8161 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/9_48433_kapitala-zaemniy-kapital.html

Кредиторская задолженность заемный капитал

Кредиторская задолженность характеризует наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, формируемых за счет внутренних источников.

Начисления средств по различным видам этих счетов производится предприятием ежедневно, а погашение обязательств по этой кредиторской задолженности — в определенные сроки в диапазоне одного месяца. Так как с момента начисления средства, входящие в состав кредиторской задолженности, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются ими до наступления срока погашения обязательств, по своему экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Читайте так же:  Сообщение о производственной травме

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями:

. Это бесплатный источник используемых заёмных средств. Как бесплатный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия.

. Размер оказывает влияние на продолжительность финансового цикла предприятия. Он влияет в определенной степени на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.

. Сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости от объема хозяйственной деятельности предприятия, в первую очередь — от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации продукции возрастают расходы предприятия, начисляемые в составе кредиторской задолженности, а соответственно увеличивается ее общая сумма, и наоборот.

Прогнозируемый размер по большинству видов носит лишь оценочный характер. Это связано с тем, что размеры многих начислений, входящих в состав кредиторской задолженности, не поддаются точному количественному расчету в связи с неопределенностью многих параметров предстоящей хозяйственной деятельности.

Размер по отдельным ее видам и по предприятию в целом зависит от периодичности выплат начисленных средств. Периодичность этих выплат регулируется государственными нормативно — правовыми актами, условиями контрактов с хозяйственными партнерами и лишь незначительная их часть — внутренними нормативами предприятия. Эта высокая степень зависимости периодичности выплат по отдельным счетам, входящим в состав кредиторской задолженности, от внешних факторов определяет низкий уровень регулируемости этого источника заемных средств в процессе финансового менеджмента.

На величину кредиторской задолженности предприятия влияют общий объем покупок и доля в нем приобретения на условиях последующей оплаты, условия договоров с контрагентами; условия расчетов с поставщиками и подрядчиками, степень насыщенности рынка данной продукцией; политика погашения кредиторской задолженности, качество анализа кредиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов, принятая на предприятии система расчетов.

При увеличении безналичных расчетов оборачиваемость и качество кредиторской задолженности увеличивается, а размер уменьшается, следовательно, платежеспособность и устойчивость предприятия повышается.

Другие публикации

Оценка хозяйственно-экономической деятельности ОАО Агрокомбинат Олехновичи
Преддипломная практика была пройдена на ОАО «Агрокомбинат «Олехновичи» в течение восьми рабочих недель. Целью данной практики является закрепление теоретических знаний, приобретение и развитие практических навыков и опыта самостоятельной работы по профилю получаемой специальности. Задачи практики: изучение правовых, организационных и финансово-экономических ас .

Источник: http://www.econprinciple.ru/conrins-3-2.html

garantr.ru

Что входит в кредиторскую задолженность

Очень часто вовремя не оплачиваются зарплата персоналу фирмы — и это тоже кредиторская задолженность. Так же к ней относится задолженность перед фондами, не входящими в бюджет, оплата налогов и сборов и пр.


Если замечено злостное уклонение от возмещения «кредиторки», то меры воздействия на компанию описаны в статье 177 УК РФ.

Внимание! К основным видам кредиторского долга относятся следующие подвиды: за товары, услуги и работы, срок оплаты которых еще не наступил; за товары, услуги и работы, которые в рок не оплатили; по выданным векселям; по полученным авансам; по расчетам с бюджетом и внебюджетным платежам; по страховым выплатам; по оплате труда и пр.

Если предприятие имеет кредитную задолженность, то для него это обстоятельство не является благоприятным фактором, начинают существенно снижаться данные при оценке финансового состояния, будет под сомнением его платежеспособность и ликвидность.

Относится ли кредиторская задолженность к заемному капиталу

Поэтому сумму итогов IV и V разделов делите на итог III раздела.Заемный капитал ЗК — это кредиты и займы банков и других организаций, лизинг, кредиторская задолженность и др.К ним относятся краткосрочные кредиты и займы долгосрочные кредиты и займы кредиторская задолженность предприятия поставщикам и.Это хреновенько. Предприятие становится менее надежным и не покрывает обязательства собственным капиталом.

К тому же за него надо платить. Хотя, если изначально коэф. этого показателя был низок, то незначительное увеличение еще не означает ухудшение фин.

состояния предприятия.В бухгалтерском учете заемные средства и кредиторская задолженность отражаются отдельно.К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года.Если при этом произошло увеличение суммы баланса, то это показатель развития предприятия (а не его угасания) . В этом плюс. Но не чистый, в зависимости от пропорций собственных и заёмных средств.Берете:

Кредиторская задолженность (Accounts payable) — это

Задолженность за совершенные ранее действия Кредиторская задолженность — это задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Задолженность, обязательная к оплате Кредиторская задолженность — это задолженность, которая возникает в случае, если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.

Несовпадение времени оказания услуг и их оплаты Кредиторская задолженность – это задолженность данной организации другим организациям, работникам и физическим лицам.

Задолженность организации перед работниками Кредиторская задолженность – это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам.

В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также

Что относится к заемному капиталу (нюансы)?

Источниками собственного капитала могут быть уставный капитал, прибыль, зависящая от результатов хоздеятельности компании, взносы/пожертвования, складочный капитал и пр.

Основными источниками заемного капитала являются:

  1. возвратные займы, полученные от юридических и физлиц;
  2. кредиты, полученные в банковских учреждениях;
  3. средства целевого финансирования.

Коэффициент соотношения между собственным (СК) и заемным капиталом (ЗК) показывает финансовую стабильность (автономию) компании.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Данный показатель указывает на финансовую зависимость анализируемого предприятия от привлеченного извне заемного капитала.

Читайте так же:  Военная ипотека реестр накоплений

Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?

В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками.

Можно выделить несколько основных способов ее появления: Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили. При расчетах с подотчетными лицами.

Особенности долгосрочной кредиторской задолженности

Могут ухудшаться отношения с организациями-партнерами и налоговыми органами, что может поставить организацию буквально на грань выживания. Среди заемных средств особое место занимает долгосрочная кредиторская задолженность. Долгосрочная кредиторская задолженность (КЗ) – обязательства организации по отношению к другим субъектам хозяйствования, превышающие срок в размере одного года.

Чтобы уметь успешно управлять долгами компании следует определить их оптимальное соотношение к собственным оборотным средствам и разработать систему отношений с кредиторами, позволяющую максимально выгодное использование чужих средств.

С одной стороны, получается, что долгосрочная КЗ – это часть, доля имущества, принадлежащая предприятию на законных основаниях, переданная ей кредитором на основании соглашения, с другой стороны – это долг, выступающий объектом создаваемых обязательственных правоотношений.

Учитывая механизмы инфляции можно заметить, что использование долгосрочной задолженности в финансовой деятельности фирмы бывает полезным, так как фактическая стоимость денег в момент получения существенно отличается от стоимости средств на момент оплаты.

Заемные средства — это .

У лица, предоставляющего предприятию средства в долг, возникает право на получение дохода, а у предприятия, соответственно, появляется расход.

По договорам кредита или займа это проценты, а по долговым бумагам — дисконт (разница в стоимости).

Для учета заемных средств и процентов, начисляемых по ним, предприятие использует счета 66 и 67, отражая на них расчеты по соответственно краткосрочным и долгосрочным средствам. Цифры на них появляются в момент поступления денег: Дт 50 (51, 52) Кт 66 (67).

Величина долга по каждому из обязательств числится по кредиту этих счетов: По кредитам и займам — в фактически полученных суммах. На отдельных субсчетах учитываются расчеты по процентам в отношении каждого из обязательств.

Виды кредиторской задолженности

Так как с момента начисления средства, входящие в состав кредиторской задолженности, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются ими до наступления срока погашения обязательств, по своему экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями: 1.

Источник: http://garantr.ru/kreditorskaja-zadolzhennost-i-zaemnye-sredstva-v-chem-raznica-50016/

Краткосрочные обязательства

Краткосрочными являются обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

К краткосрочным обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами.

Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.

Краткосрочные обязательства и бухгалтерский баланс

В форме Бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, разд. V выглядит следующим образом.

На 31 декабря 20__ г.

На 31 декабря 20__ г.

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Доходы будущих периодов

Итого по разделу V

В указанном разделе показывается информация о краткосрочных обязательствах организации.

Порядок формирования показателей по строкам раздела V пассива баланса

Обязательства организации (по сути — ее заемный капитал) представляют в двух разделах пассива баланса в зависимости от срока их погашения:

в разд. IV «Долгосрочные обязательства» – обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты;

в разд. V «Краткосрочные обязательства» – обязательства, погасить которые необходимо в течение ближайшего года.

В разделе V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса отражаются сведения о краткосрочных заемных источниках, привлеченных организацией.

В строку 1510 «Заемные средства» заносится кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а также часть сумм с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части, подлежащей погашению в пределах ближайших 12 месяцев после отчетной даты).

По строке 1520 «Кредиторская задолженность» организации нужно показать общую сумму всех видов краткосрочной задолженности перед другими организациями и лицами, а также перед государством и внебюджетными фондами. Для этого складывают кредитовые сальдо следующих счетов (в части краткосрочной кредиторской задолженности):

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в части краткосрочной кредиторской задолженности по полученным авансам и предоплатам);

75 «Расчеты с учредителями», субсчета 2 «Расчеты по выплате доходов»;

Организации вправе самостоятельно определять детализацию показателей по статьям отчетности.

Поэтому в принципе организация может добавлять расшифровывающие строки для детализации показателя по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».

Например, для обособленного представления информации о краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом по уплате налогов и сборов, а также перед внебюджетными фондами, если организация признает такую информацию существенной.

Заполнять стр. 1530 «Доходы будущих периодов» пассива баланса организация должна в случаях, когда положениями по бухгалтерскому учету предусмотрено признание данного объекта учета.

Например, коммерческие организации здесь отражают сумму кредитовых сальдо счетов 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование».

Дело в том, что в коммерческих организациях, получающих бюджетные средства, суммы целевого финансирования, направленные на приобретение внеоборотных активов или материальных запасов, учитываются в составе доходов будущих периодов. Остатки целевого финансирования также отражаются в рамках этой категории объектов учета.

Строка 1540 «Оценочные обязательства» предназначена для отражения кредитового сальдо счета 96 (за исключением сумм, включенных в состав долгосрочных обязательств).

По строке 1550 «Прочие обязательства» отражаются остальные виды краткосрочных обязательств, не попавшие в вышеперечисленные строки.

Например, суммы целевого финансирования, полученного организациями-застройщиками от инвесторов и порождающего обязательство передать им построенный объект в течение 12 месяцев после отчетной даты (в бухучете они учитываются на счете 86 «Целевое финансирование»), или суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению и уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса (предоплаты), обычно учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Читайте так же:  Сколько алиментов должен платить пенсионер

Итоговая сумма стр. 1510 — 1550 отражается по стр. 1500 «Итого по разделу V», характеризующей общую величину краткосрочного заемного капитала (обязательств) организации.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/kratkosrochnye_obyazatelstva.html

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства – это обязательства со сроком выполнения больше года.

К долгосрочным обязательствам относят долговые обязательства, налоговые отложенные обязательства, оценочные обязательства организации.

При оценке финансового состояния предприятия долгосрочные обязательства принято делить на две группы:

часть долгосрочной кредиторской задолженности, которая будет погашена более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

часть долгосрочной кредиторской задолженности, которая будет погашена до истечения ближайших 12 месяцев после отчетной даты.

Долгосрочные обязательства и бухгалтерский баланс

В форме Бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, разд. IV выглядит следующим образом.

На 31 декабря 20__ г.

На 31 декабря 20__ г.

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Отложенные налоговые обязательства

Итого по разделу IV

В указанном разделе показывается информация о долгосрочных обязательствах организации. Долгосрочными являются обязательства, срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Порядок формирования показателей по строкам раздела IV пассива баланса

Обязательства организации (по сути — ее заемный капитал) представляют в двух разделах пассива баланса в зависимости от срока их погашения:

в разд. IV «Долгосрочные обязательства» – обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты;

в разд. V «Краткосрочные обязательства» – обязательства, погасить которые необходимо в течение ближайшего года.

Раздел IV бухгалтерского баланса состоит из пяти строк.

В этом разделе следует отразить информацию об обязательствах организации, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты.

По строкам раздела IV, например, следует отразить сумму кредита или займа, привлеченных на длительный срок более года, размер отложенных налоговых и оценочных обязательств компании, а также сумму прочих долгосрочных обязательств.

Рассмотрим порядок заполнения указанных строк.

Строка 1410 «Заемные средства»:

По строке 1410 нужно отразить данные по всем долгосрочным кредитам и займам, полученных организацией на срок более 12 месяцев.

При этом по этой строке отражают сумму займов, полученных как в денежной, так и в натуральной формах, банковских кредитах, обязательств компании по выданным финансовым векселям.

Для заполнения строки 1410 берется кредитовое сальдо счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Причем это надо делать только в той части задолженности, по которой срок погашения превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»:

Строку 1420 заполняют компании, применяющие ПБУ 18/02.

Для заполнения строки 1420 берется кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Если организация производит зачет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств и представляет их свернуто (сальдированно), заполнять стр. 1420 нужно, лишь если кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» оказывается больше дебетового сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы» (на сумму разницы между ними).

Строка 1430 «Оценочные обязательства»:

В строке 1430 показывается сумма резервов, созданных согласно ПБУ 8/2010.

Например, по этой строке следует отразить сумму резерва на гарантийный ремонт.

При этом в данной строке следует указывать данные только о долгосрочных оценочных обязательствах сроком более 12 мес.

По строке 1430 отражают кредитовое сальдо счета 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев) не списанное по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Строка 1450 «Прочие обязательства»:

В строке 1450 должна быть указана информация о прочих долгосрочных обязательствах, которые не были отражены в вышеуказанных строках раздела IV.

Так, например, по строке 1450 можно указать данные о кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками со сроком погашения свыше 12 месяцев.

Это может быть кредитовое сальдо следующих счетов:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в части долгосрочной кредиторской задолженности по предоставленной поставщиками и подрядчиками рассрочке или отсрочке платежа, если она составляет более 12 месяцев;

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – в части задолженности перед покупателями и заказчиками, срок погашения которой превышает 12 месяцев (возникающей в результате получения авансов и предоплат под предстоящую поставку продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг, включая задолженность по коммерческим кредитам);

68 «Расчеты по налогам и сборам» – в части долгосрочной задолженности по налогам и сборам (например, при предоставлении организации инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов);

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – в части долгосрочной задолженности по страховым взносам (например, при реструктуризации задолженности перед внебюджетными фондами);

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – в части прочей долгосрочной кредиторской задолженности и обязательств;

86 «Целевое финансирование» – в части обязательств, срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты. Здесь отражаются данные о целевом финансировании (кредит счета 86 «Целевое финансирование») (например, при получении организациями-застройщиками от инвесторов целевого финансирования, которое порождает обязательство застройщика перед инвесторами передать им построенный объект).

Итоговая сумма стр. 1410 — 1450 отражается по стр. 1400 «Итого по разделу IV» пассива баланса, характеризующей общую величину долгосрочного заемного капитала (обязательств) организации.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/dolgosrochnye_obyazatelstva.html

Управление заемным капиталом, отражение в балансе

Трудно представить современную, быстро развивающуюся фирму, не использующую в текущей деятельности кредитных ресурсов.

Читайте так же:  Где легко взять кредит

Потребность в привлеченных денежных средствах может обуславливаться временным дефицитом ликвидности сырья, материалов, производственных мощностей.

Удовлетворять потребности фирмы в заемных средствах принято несколькими путями. Самым популярным источником заемного капитала считается банковский кредит.

Тем не менее, компании, которые решили привлечь заемные средства вряд ли будут руководствоваться одной лишь популярностью финансового инструмента.

Существенными факторами для выбора источника заемных средств также являются проценты за пользование, иные расходы на обслуживание долга.

В связи с этим, помимо банковского кредита, компании привлекают средства путем эмиссии именных ценных бумаг, осуществляют займы у сторонних организаций.

Учет кредитов и займов часто вызывает некоторые трудности. Некоторую сложность составляет отражение расходов в составе затрат организации.

Но при должном подходе к делу и знании основных правил отражения данных операций можно без ошибок составлять необходимые проводки.

Определение заемного капитала организации, его состав

Заемный капитал, по сути, представляет собой разного рода активы сторонних лиц, предоставленные на условиях срочности и платности.

Необходимость привлечения дополнительного капитала должна заранее быть обоснована посредством расчета потребности в дополнительных средствах.

Структура заемного капитала (заемных активов) включает:

    • финансовое кредитование,
    • коммерческое кредитование,
    • кредиторскую задолженность,
    • долг по эмиссии облигаций.

В бухучете кредиторская задолженность должна отражаться отдельно от заемных средств.

Какие документы нужны для получения СНИЛС?
Что такое себестоимость, как ее рассчитать?

Заемный капитал предприятия с экономической точки зрения характеризуется некоторыми положительными особенностями:

    1. обширные возможности привлечения (имеет место, когда предприятие классифицируется по высокому рейтингу);
    2. обеспечение финансовых возможностей при необходимости увеличения объемов активов;
    3. невысокая стоимость в сравнении с методом “налогового щита”;
    4. высокая вероятность генерирования прироста рентабельности капитала.

    Вместе с тем, привлечение заемных средств может стать причиной и определенных неудобств:

        • генерирование наиболее опасных рисков хоздеятельности (к примеру, снижение класса платежеспособности);
        • средства, полученные за счет займа, подразумевают более низкую норму прибыльности;
        • повышенная зависимость от колебаний рынка;
        • непрозрачность процедуры привлечения.

    Правильное управление заемным капиталом дает возможность быстрому росту финансовой рентабельности, однако компания может быть сильно подвержена угрозе банкротства и прочим рискам финансовой деятельности.

    Методы привлечения заемных средств

    Заемные средства чаще всего привлекаются для воспроизводства оборотных активов.

    Основными кредиторами компании являются:

        • банковские и другие финансово-кредитные учреждения;
        • потребители продукции и фирмы-поставщики (коммерческое кредитование);
        • фондовый рынок (размещение ценных бумаг).

    Каким бы путем не привлекались средства, их необходимо обеспечить соответствующими активами.

    Особое значение обеспеченность приобретает при привлечении средств непосредственно в денежной форме.

    Выделяют различные методы привлечения заемных средств. Они привлекается с целью обеспечения хозяйственной деятельности фирмы в следующих формах:

      1. средства в нацвалюте;
      2. средства в инвалюте;
      3. товарная форма (поставки с отсрочкой платежей);
      4. получение основных фондов на условиях лизинга или аренды;
      5. иные формы (получение нематериальных активов с определенной отсрочкой).

      В зависимости от степени обеспечения привлекаемых средств принято выделять:

          • необеспеченные кредиты. Они выдаются, как правило, компаниям, которые хорошо зарекомендовала себя тщательным выполнением договорных условий;
          • обеспеченные кредиты. Подразумевают следующие формы обеспечения: поручительства перед кредитором, гарантии, материальное обеспечение.

      Нормативной базой учета заемного капитала выступают:

          • Гражданский кодекс,
          • Налоговый кодекс, Положения №34н, 43н, 60н,
          • Положения бухучета «Учет займов и кредитов», «Расходы организации», «Принципы учета основных средств».

      Отражение заемного капитала в балансе

      Фактическое поступление средств заемного капитала в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

      Дебет счета учета имущества (зависимо от формы внесения),

      Кредит «Расчеты с учредителями» (счет 75).

      Учет заемного капитала отражается на счетах 66 и 67 (Расчеты по краткосрочным и долгосрочным кредитам).

      Счет 66 предназначен для отражения информации о состоянии кредитов и займов сроком до 12 месяцев.

      Сумма , полученных фирмой краткосрочных кредитов в бухучете отражается так:

      Дебет счетов 50, 51,52 (учет денежных средств),

      Кредит счета 66.

      Краткосрочные займы, полученные путем выпуска облигаций, учитываются обособленно. Когда облигации реализуются по цене, выше номинальной, делаются проводки:

          • Дебет «Расчетные счета»,
          • Кредит 66;
          • Дебет «Расчетные счета»,
          • Кредит «Доходы будущих периодов»

      Если облигации реализуются ниже номинала, то разница начисляется в течение периода обращения облигаций. Причитающиеся проценты по полученным кредитам отражаются записью:

      Дебет «Прочие доходы»,

      Кредит «Расчеты по кредитам и займам».

      По видам займов, кредитов, кредитным компаниям, предоставившим их, ведется аналитический учет.

      Привлечение заемного капитала предусматривает повышение скорости оборачиваемости капитала.

      С помощью анализа использования заемного капитала можно сделать выводы по эффективности процессов:

          • сокращение продолжительности цикла производства за счет интенсификации (использование новейших технологий, повышение производительности труда, механизация и автоматизация процессов, полное использование мощностей);
          • улучшение организации технического снабжения для обеспечения бесперебойного производства и сокращения времени пребывания капитала в запасах;
          • повышение скорости процесса отгрузки и оформления сопроводительных документов;
          • повышение уровня исследований рынка, направленных на продвижения товаров (включая изучение рынка, формирование ценовой политики, совершенствование товара, организацию эффективной рекламы).

      Таким образом, компания, привлекающая заемные средства для конкретных целей, обязана в соответствии с нормами законодательства организовать бухучет кредитов и займов.

      Правильность и порядок отражения хозяйственных операций контролирует сама организация.

      При этом фирма, применяющая заемные средства, должна отразить в учетной политике счета и субсчета, консолидирующие информацию о состоянии кредитов и займов, информацию об изменении срока задолженности, способ отражения затрат по получению и использованию заемных средств.

      Эффективная финансовая деятельность компании невозможна без рационального управления капиталом, привлечения заемных средств.

        • расширять объемы хозяйственной деятельности,
        • обеспечивать более эффективное распределение собственных средств,
        • ускорять формирование целевых финансовых фондов, то есть повышать рыночную стоимость предприятия.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Видео удалено.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Источник: http://buhguru.com/buhgalteria/upravlenie-zaemnym-kapitalom-otrazhe.html

      Кредиторская задолженность заемный капитал
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here