Кредиторская задолженность на конец периода

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Кредиторская задолженность на конец периода" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Кредиторская задолженность — Руководство по бюджетированию

11.1.2. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.

В процессе хозяйственной деятельности предприятий закономерно возникает кредиторская задолженность по незаконченным расчётам. К ней относятся:

· задолженность поставщикам в пределах установленных сроков оплаты счетов;

· задолженность рабочим и служащим по заработной плате и профессиональным организациям по отчислениям на социальное страхование;

· задолженность, возникающая в связи со значительным опережением поступлений материальных ценностей по сравнению со сроком их оплаты;

· задолженность финансовым органам по налогу с оборота и платежам из прибыли в пределах действующих сроков оплаты, а также вызванная превышением фактических сумм денежных накоплений против утвержденного плана;

· задолженность поставщикам по взаимным расчётам и пр.

Кредиторская задолженность может возникнуть также в связи с нарушением финансовой дисциплины и установленного порядка расчётов. Таковой является:

· кредиторская задолженность поставщикам по не оплаченным в срок платёжным документам и по неотфактурованным поставкам;

· задолженность поставщикам, образующаяся при превышении полученных материальных ценностей над суммой оплаченных счетов, и т.д.

Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений и определяется, как:

Рас — прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;

Оп — отсрочка платежей в днях,

P — продолжительность периода в днях.

Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.

В случае если на неотложные платежи денежных средств хватает, то порядок перечисления будет зависеть от следующих критериев;

· важность оплаты для предприятия и размер дохода, ожидаемого к получению от данного вложения денежных средств;

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

· размер пени или штрафов и других убытков в связи с просрочкой платежа.

При выборе этих критериев необходимо выделить их преимущества и недостатки в зависимости от сложившейся ситуации, рассчитать размеры ожидаемых доходов от вложения денежных средств и возможных потерь от задержки платежа.[84]

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗк = КЗн + Зт — От — С, где

КЗк — кредиторская задолженность на конец периода;

КЗн — кредиторская задолженность на начало периода;

Зт — объем закупки текущего периода;

От — сумма оплаты в текущем периоде;

С — сумма списания.

Документ «Кредиторская задолженность»

Рис. 11.3. Документ «Кредиторская задолженность».

Источник: http://www.cis2000.ru/cisBudgetingTwo/HandbookIA.shtml

Кредиторская задолженность на конец периода

Некоторые граждане путают понятия кредиторской и дебиторской задолженности. Что означает первое из определений, в каких случаях образовывается, как производится анализ этого показателя и он отражается в балансе. Можно ли списать кредиторскую задолженность и какой предусмотрен период ее погашения, рассказано в этой статье.

Что это такое

Долговые обязательства занимают важное место в экономике, самая большая их величина приходится на банки, предпринимателей и другие хозяйствующие субъекты. Кредиторка образуется за счет долгов в отношении физического лица, учреждения или коммерческой организации, а также бюджетом и внебюжетными фондами по оплате налогов и обязательных взносов.

Кредиторская задолженность составляет часть денежного потока предприятия. Она может выражаться в имуществе и товарно-материальных ценностях, к примеру, в товаре.

Состав

Организация вправе распоряжаться долгами перед кредиторами в качестве должника путем переуступки, зачета и др., но в любом случае юридическое лицо должно ее вернуть. По сути, под это понятие попадает чужое имущество, переданное во владение другому лицу с условием о возврате. Помимо этой задолженности в составе активов компании находится активный капитал. Собственные средства – это та часть материальных ценностей, которая остается после вычета обязательств перед кредиторами.

Кредиторская задолженность может возникать из-за отсутствия собственных активов для погашения денежных обязательств или вследствие недобросовестного выполнения заключенного договора.

Виды

Выделяют следующие типы кредиторской задолженности:

  • за оплату товаров и услуг в пределах срока, предусмотренного соглашением с контрагентом;
  • по векселям;
  • в отношении полученных авансов;
  • по выплате вознаграждения за труд, премий и иных платежей в связи с выполнением работ;
  • по взносам в бюджет и внебюджетные фонды;
  • просроченные платежи при покупке товаров и предоставлении услуг.

По срокам возникновения задолженность делится на:

Краткосрочную Период исполнения которой длится не более 12 месяцев
Долгосрочную Временя существования более 1 года

Что такое кредиторская задолженность в балансе

В бухгалтерском балансе совокупная кредиторка отражается в строке 1520 унифицированной формы. Зачастую значение не конкретизируется, однако предприятиям определенных форм предоставление такой отчетности необходимо.

Так, за основу берутся расчеты:

  • с сотрудниками компании – по выплатам на основании трудового договора;
  • ФНС РФ по налогам и сборам;
  • с подрядчиками и поставщиками;
  • ФСС России по страховым взносам и платежам на обязательное страхование в Пенсионный Фонд РФ.
Читайте так же:  Почему алименты приходят позже зарплаты

Указанные значения можно расшифровать в строках 15201 – 15207. Кредиторская задолженность представляет пассив баланса в отличии от дебиторки, представленной в активе, таким образом, оба значения не образуют сальдо.

Основанием внесения долга в баланс являются первичные документы – договоры с предприятиями-поставщиками и подрядчиками. Выражаться кредиторская задолженность может в сумме, указанной в соглашении между контрагентами, но в некоторых случаях она образуется в иностранной валюте или в условных единицах, либо возникать в ходе проведения товарообменной сделки.

Под условными единицами понимаются показатели, принятые в качестве основных при заключении договора.

Размер долга в отношении кредиторов определяется на основании ПБУ 10/99. В него включаются акцизы и суммы НДС, рассчитываемые на момент предоставления работ, услуг, товара.

В бухучете принято обозначать курсовые разницы, если такие образуются при реализации. Расчет проводится на основании официального курса ЦБ РФ на момент осуществления действий со стороны дебитора или другого кредитного учреждения, указанного в договоре.

При заключении договора коммерческого займа в сумму кредиторской задолженности включается как основная задолженность, так и проценты по договору, а также НДС. Одним из условий включения обязательств в баланс является определение его точной суммы. Иногда срок, в течение которого будет погашено полностью долг, неизвестен.

В этом случае есть варианты действий: указание кредиторской задолженности без указания процентов или повышение суммы ежемесячно до момента полной оплаты, прибавляя проценты к погашению.

Про краткосрочную кредиторскую задолженность читайте здесь.

Анализ

Увеличение кредиторской задолженности означает движение деятельности предприятия стремительно к банкротству. Непокрытие долгов в установленные сроки означает неплатежеспособность компании и означает, что на балансе хозяйствующего субъекта значится недостаточно материальных средств для нормального ведения производственного процесса, купли-продажи или оказания услуг.

Также это служит сигналом того, что заемные средства, полученные организацией, расходуются неправильно.

В некоторых случаях плавное увеличение показателя кредиторской задолженности свидетельствует о прогнозе на улучшение. Все зависит от соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и размера коэффициента покрытия долга. При балансе этих показателей можно утверждать, что на балансе компании достаточно средств для покрытия задолженности деньги находятся в постоянном обороте.

Бывает, что полученные кредитные средства расходуются на покрытие платежей по поставкам и за выполненные работы, а также идут на погашение открытых платежей по договорам на получение заемных средств, выданных другими финансовыми учреждениями. Однако на практике при погашении долгов за счет кредиторки развития предприятия не получает, постепенно двигаясь к банкротству, поскольку средств на иные расчеты уже не хватает.

Период погашения

Временной отрезок измеряется в днях и является показателем деловой активности, используемом для расчета эффективности управления задолженностью перед кредиторами. Значение коэффициента означает срок, в течение которого компания способна закрыть долги в отношении подрядчиков или поставщиков.

Рассчитывается показатель как соотношение количества дней в году на сумму кредиторской задолженности в среднем в течение периода по отношению к ее себестоимости.

Учитывается как относительное, так и абсолютное значение показателя в течение периода оценки. Небольшое увеличение благоприятно сказывается на деятельности предприятия, поскольку означает использование средств подрядчиков и поставщиков в более длительный период времени. Это способствует снижению заемного капитала. Не всегда период пользования кредитом бесплатно.

Иногда для компании это означает:

  • уплату процента, предусмотренного соглашением о товарном кредитовании;
  • наценка по следующим, планируемым к заключению договорам;
  • отсутствие скидки на момент поставки при отсрочке проведения платежа;
  • штрафы за несвоевременное погашение долга.

В связи с этим должнику необходимо проводить сравнение схем, когда отсрочка погашения кредиторской задолженности будет выгодной, а когда придется погашать собственный капитал для закрытия платежей. Заемщики должны рассуждать таким же образом: если увеличение периода выплаты выгодно, то возможно заключение договора с условием отсрочки или рассрочки оплаты.

Для недопущения нарушения баланса желательно ведение графика платежей, чтобы сохранить средства на ликвидном уровне и эффективно управлять финансовыми потоками. Если показатель слишком низкий, желательно достигнуть с поставщиками договоренности о предоставлении отсрочки.

Схематично формула расчета выглядит следующим образом:

Период погашения КЗ – 360*средний размер КЗ в год/выручка, или

Период погашения КЗ – 360/показатель оборачиваемости КЗ.

К концу года стандартно сумма кредиторской задолженности уменьшается из-за изменения данных в бухгалтерском балансе относительно показателей за год.

Продажа задолженности

Передав долг от одного субъекта к другому появятся основания для возникновения новой кредиторской задолженности, строка которой так и не пропадет из бухгалтерского баланса. При выплате средств новым кредитором возникнет внереализационный доход и обязанность по выплате налога на прибыль.

На основании п.1 ст.382 ГК РФ, право или требование, которое кредитор получил в силу возникновения обязательства, может быть передано другому лицу по договору об уступке требования или по закону. Правило не применяется, если обусловлен регресс – право требования долга обратно. Обычно такое условие не применимо при причинении вреда, вексельном обращении или солидарной ответственности.

Под цессией понимается согласно гражданского законодательства переход права от одного кредитора к другому. Новый договор с дебитором при этом не заключается, а обязательства возникают в силу нового обязательства по соглашению между лицами, совершившими уступку.

В некоторых случаях совершение уступки невозможно. Такие основания предусмотрены ст.383 ГК РФ, к ним относятся обязательства по выплате алиментов, средств в счет возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью.

Читайте так же:  Ст 22 в военном билете

Цессия допускается в случаях, предусмотренных ст.387 ГК РФ:

  • при правопреемстве прав кредитора;
  • по решению суда, вступившему в законную силу;
  • при исполнении обязательства третьим лицом – поручителем или залогодателем;
  • при переходе прав к страховщику от кредитора в отношении должника при наступлении рисков и в других ситуациях, предусмотренных законом.

В отношениях участвуют цедент – кредитор, уступающий право по отношению к должнику. Лицо, получившее право, цессионарием.

Определенные случаи выделяются, когда долг возникает на основании векселя, выданного в связи с покупкой товаров или заказом услуг. Прекращение обязательства в этом случае происходит при исполнении по ценной бумаге.

Средства могут предоставляться как плательщиком, наименование или ФИО которого прописано в векселе, но и сторонней компании, если векселеполучатель решит передать кредиторскую задолженность в счет платежа по ценной бумаге.

Основания для списания

Выделяют две причины для списания кредиторской задолженности:

  • в связи с ее погашением;
  • после истечения срока исковой давности.

Погашение означает предоставление выплат кредитору – банку, организации или физическому лицу в пределах срока, установленного соглашением или нормами законодательства.

Период исковой давности принимается равным 3 годам с момента наступления срока для проведения платежа или нарушения права. При возникновении отношений с иностранными контрагентами срок продлевается до 4 лет.

Подлежит списанию безнадежная кредиторская задолженность по причине признания должника неплатежеспособным или неисполнении судебного постановления о выплате долга, вступившего в законную силу.

Взыскание кредиторской задолженности возможно как в судебном порядке, так и претензионном. Последний обязателен в случаях, когда такая процедура предусмотрена договором между сторонами или законом.

При ее несоблюдении, когда подается исковое заявление, суд выносит определение о необходимости предварительно обратиться к дебитору за взысканием средств в письменном уведомлении. Без этого рассмотрение дела не назначат.

Долги в бюджеты и внебюджетные фонды обычно бесспорные. Требование об их оплате предъявляется в порядке производства в мировом суде в упрощенном порядке. Источником таких выплат становится зачастую чистый капитал компании.

Основаниями для списания также называют:

  • смерть физического лица, если долг связан с его личностью;
  • ликвидация кредитора – организации;
  • принятия акта государственным органом, по которому исполнение обязательств невозможно;
  • прощение долга кредитором для должника;
  • невозможность исполнения обязательства по независящим от должника и кредитора обстоятельствам.

Денежные средства, срок перечисления которых истек, исключаются из суммы кредиторской задолженности. Производится это действие в бухгалтерском учете по окончанию периода, в котором допущена просрочка, иначе это может привести к искажению баланса, что повлечет привлечение к административной ответственности по инициативе налоговой инспекции.

Что такое злостное уклонение от погашения задолженности? Найдите ответ на этой странице.

Как погашать кредиторскую задолженность, узнайте тут.

Источник: http://finbox.ru/zadolzhennost/kreditorskaja-zadolzhennost/

§ 5.2. РАСЧЕТ САЛЬДО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

Сальдо кредиторской задолженности на конец финансо­вого года = сальдо кредиторской задолженности на начало финансового года + закупки в кредит — выплаты по креди­торской задолженности — 20000 + 55000 — 40000 = 35000 руб.

Задача 10. Сальдо кредиторской задолженности на на­чало финансового года было равно 25000 руб. В течение го­да имели место следующие операции: закупки в кредит равны 35000 руб., а выплаты по кредиторской задолжен­ности — 45000 руб. Определить сальдо кредиторской за­долженности на конец финансового год к.

Источник: http://all-sci.net/finansovyiy-menedjment_796/raschet-saldo-kreditorskoy-zadoljennosti-196008.html

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

1 мин

В процессе проведения хозяйственной деятельности у организаций часто возникает кредиторская задолженность (сокращенно — кредиторка) по полученным авансам, приобретенным товарам, бюджетным платежам, оплате труда и прочим расчетам. Это краткосрочные долги с периодом погашения до 1 года, относящиеся к текущим обязательствам и отражающиеся в пассиве баланса. Для полного понимания организации бухучета полезно знать, что представляет собой понятие «кредиторская задолженность», как она образуется, отражается в регистрах, ее виды и отличия от дебиторской.

Значение кредиторской задолженности

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Наиболее простой способ установить кредиторку — определить, фирма должна вернуть заемные средства или фирме.

В системе бухучета кредиторская задолженность — это текущее обязательство организации или физлица вернуть краткосрочные долги своим контрагентам (кредиторам) на протяжении установленного периода. Она возникает, когда предприятие заказывает, получает товары (работы, услуги) в кредит, т. е. до их оплаты.

Важно! Продавец, или поставщик товаров выступает «кредитором», получатель — «заемщиком».

Процесс возникновения кредиторки состоит из нескольких этапов:

Примечание!

Согласно методу начисления, хозяйственные операции должны регистрироваться не позднее даты получения товара, независимо от даты оплаты. Поэтому на конец каждого отчетного периода (месяц, квартал, год) должны быть рассмотрены все счета-фактуры и начислены все обязательства, расходы, понесенные компанией за период. В обратном случае в отчете о финансовых результатах за отчетный период будут отсутствовать некоторые расходы, а в балансе — некоторые обязательства, что приведет к ошибкам при формировании отчетности.

Значение дебиторской задолженности

Согласно стандартам бухучета, дебиторская задолженность (сокращенно —дебиторка) — это средства, причитающиеся предприятию от реализации продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) в кредит. Она зачисляется на счета расчетов с контрагентами в Главной книге. Неоплаченный остаток представляет собой ликвидный актив, часть оборотного капитала (отражается во 2-м разделе баланса) предприятия и подлежит оплате в течение 1 календарного или финансового года. Предприятия, продающие товары в кредит, выставляют покупателю (дебитору) счет-фактуру для оплаты, как правило, за период 10, 30, 60, 90 дней.

Если у компании есть дебиторка, это означает, что она совершила реализацию в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. Увеличение суммы долга отображается по дебету счета 62 (60, 76), а уменьшение — по кредиту, т. к. он имеет дебетовое сальдо.

Читайте так же:  Трудовой кодекс рф статья 217

При продаже продукции компания регистрирует хозяйственную операцию в бухгалтерских книгах как доход проводкой Дт 62 — Кт 90. После безналичной оплаты товаров клиентом отражает поступление денежных средств записью Дт 51 — Кт 62.

Условия начисления дебиторки

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Со знанием того, как возникает кредиторка и что это, ее можно легко отличить от дебиторки. Кредиторская и дебиторская задолженность — это противоположные понятия в учете. Если кредиторка — это деньги, которые фирма должна своим контрагентам, то дебиторка, наоборот, — деньги, которые ей должны клиенты. Причем кредитная задолженность компании-покупателя — это дебиторка для продавца (поставщика).

Виды задолженности

Специалисты, как правило, классифицируют дебиторскую и кредиторскую задолженности по трем основным параметрам:

  • виду контрагентов: текущие расчеты с продавцами продукции, исполнителями работ, покупателями, персоналом фирмы, бюджетом, внебюджетными фондами, учредителями и пр.;
  • сроку выполнения обязательства: краткосрочная (до 1 года), долгосрочная (больше 1 года);
  • вероятности погашения: нормальная (срок выполнения обязательства еще не наступил), сомнительная (с задержкой платежа), безнадежная (взыскание которой невозможно из-за завершения срока исковой давности).

Виды кредитной задолженности

Расчет

Структура кредитной задолженности разнообразна. Она включает расчеты с кредиторами, определяется суммированием кредитовых сальдо активно-пассивных счетов 6 раздела Плана счетов бухучета для предприятий, сформированных в регистрах бухучета на конец периода.

Долг складывается из статей неоплаченных поставок и выполненных работ, поступивших авансов, предназначенных к уплате платежей в госбюджет (налоги, сборы), рассчитанной к выплате зарплате сотрудников, подотчетных сумм свыше аванса, не выданных учредителям дивидендов и прочих видов долгов (штрафным санкциям). Кредиторка отражается общей сумой в 5 разделе баланса. Детальная, развернутая расшифровка по статьям указывается в бухгалтерских справках.

Примечание! Долгосрочные обязательства с периодом погашения больше 1 года записываются в 4 разделе баланса.

Дебиторская задолженность отражает все долги перед фирмой других лиц. В нее входят предоставленные займы клиентам, авансы за продукцию сторонним организациям, переплата по расчетам с сотрудниками, бюджетным платежам. Она накапливается также на счетах 6 раздела Плана счетов и рассчитывается суммированием дебетовых остатков. Общая сумма фиксируется во 2 разделе баланса.

Порядок списания

Дебиторка и кредиторка списываются в результате их погашения либо при истечении срока исковой давности. При своевременном возврате долга сумма списывается на финрезультаты или признается активом. При просрочке сумма переходит в разряд сомнительных долгов, если на протяжении срока исковой давности (3-х лет) она не была покрыта, то получает статус безнадежной и предназначается для списания.

Кредиторская задолженность списывается увеличением прочих доходов, что оформляется проводкой: Дт 62 (60, 76) — Кт 91. Дебиторка списывается в размере созданного РСД (резерва по сомнительным долгам) записью Дт 63 — Кт 62 (60, 76) или уменьшением финансовых результатов — Дт 91 — Кт 62 (60,76), относя к составу прочих расходов.

Кредиторская задолженность — одна из самых распространенных категорий в организации бухучета. Это краткосрочные обязательства, возникающие при покупке товаров (работ, услуг) в кредит. Противоположное по значению понятие — «дебиторская задолженность» — является оборотным активом в балансе предприятия. Правильное отражение их в учете на основе первичных документов важно для составления достоверной, точной финансовой отчетности.

Источник: http://ontask.ru/development-finances/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payable turnover ratio). Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Разберем подробно группу финансовых коэффициентов – «Деловой активности» (Оборачиваемость) предприятия. Рассмотрим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который показывает скорость погашения нашим предприятием собственных долгов. Анализ кредиторской задолженности хорошо проводить совместно с оценкой дебиторской задолженности. О последней я писал в статье: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivable turnover). Расчет на примере ОАО «Полюс золото».

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Экономический смысл

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз (количество оборотов) в отчетном периоде (как правило, это год, но может быть и месяц, квартал) предприятие погасило свои долги перед кредиторами. В международном стандарте финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обозначают как Accounts payable turnover ratio.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Коэффициент связан, прежде всего, с кредитным риском (риском невозврата взятого кредита) и поэтому его оценка косвенно оценивает ликвидность и платежеспособность предприятия. Как было сказано выше, чем коэффициент выше, тем быстрее предприятие может рассчитаться со своими обязательствами и как следствием его ликвидность/платежеспособность будет выше (примечание, платежеспособность – это долгосрочная ликвидность).

Кто может быть кредитором предприятия?

К кредиторам, по отношению к которым возникает кредиторская задолженность, относят:

  • Поставщиков,
  • Бюджет (государство),
  • Персонал предприятия,
  • Другие предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чем выше значение коэффициента, тем ликвидность предприятия лучше. Именно поэтому зачастую этот коэффициент используется в анализе кредиторами. Тем не менее, нашему предприятию не выгодно иметь большие значения данного коэффициента, так как это снижает Рентабельность предприятия. Вы наверно помните «золотое правило» чем больше ликвидность, тем меньше рентабельность (доходность) предприятия.

Оценку и анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности необходимо производить совместно с оценкой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Если коэффициент дебиторской задолженности меньше коэффициента кредиторской, то это положительный фактор, так как это увеличивает рентабельность предприятия. У нас появляется больше «свободных» денег для осуществления деятельности.

Читайте так же:  Ренессанс кредит как платить без комиссии

Кто использует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Разберем, кому нужна оценка данного коэффициента. Данный коэффициент используется для определения путей повышения ликвидности предприятия. Он необходим в отчетах для:

  • Генерального директора,
  • Финансового директора,
  • Финансового менеджера,
  • Юридической службы предприятия,
  • Кредиторы предприятия,
  • Инвесторы.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности состоит из деления Выручки от проданных товаров к средней величине кредиторской задолженности. Средняя величина определяется через деление величины кредиторской задолженности на начало периода, сложенной с величиной кредиторской задолженности на конец периода, на 2.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя величина кредиторской задолженности

Формула расчета по РСБУ (после 2011 года):

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

В формуле нп. и кп. – начало периода и конец периода. Период мы можем брать любой. Как правило, берется год, но можно брать и месяц, квартал, полгода.

По старой форме бухгалтерского баланса коэффициент будет рассчитываться следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.020/(стр.620нп.+стр.620кп.)*0,5

Не забывайте что величина в знаменателе формулы – среднее значение, которое получается делением суммы на начало и конец периода на 2.

Иногда в формуле вместо Выручки (стр. 2110) стоит Себестоимость проданной продукции (стр.2120).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Трансформация в показатель «Период оборота»

Наряду с коэффициентом используют показатель период оборота кредиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения кредиторской задолженности в денежную массу. Формула трансформации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в период оборота кредиторской задолженности:

Период оборота кредиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Иногда вместо 360 дней используют 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого предприятие погашает свои долги перед кредиторами.

Видео-урок: “Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО “Газпром”

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Переходим к разбору примера. Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», которое является крупнейшим в мире металлургическим предприятием. Производит широкий спектр листового и сортового стального проката.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”. Баланс предприятия

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО “НЛМК”. Отчет о финансовых результатах

Расчет коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат»:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(41868595+40178239)*0,5 = 1,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(40178239+37164647)*0,5 = 3,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-3 =190638593/(37164647+48381408)*0,5 = 4,45

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности у ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» увеличился за год с 1,5 до 4,45. Можно сделать вывод, что предприятие увеличило свою ликвидность, так как скорость погашения долгов увеличилась в 3 раза.

Давайте для сравнения рассчитаем изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за те же самые периоды. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отображается в строке – 1230.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(68707030+76837524)*0,5 = 0,84
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(76837524+83990873)*0,5 = 1,55
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-3 = 190638593/(83990873+96796470)*0,5 = 2,1
Как видно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет положительную динамику (▲).

Если провести сравнение двух коэффициентов, то мы видим, что Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности меньше ( > “Топ-12 коэффициентов для финансового анализа“, где рассказывается о 12 самых главных коэффициентах, которые необходимо рассчитывать в первую очередь.

Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Источник: http://finzz.ru/koefficient-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti-formula-primer.html

Особенности краткосрочной кредиторской задолженности

Краткосрочная кредиторская задолженность – один из важнейших финансовых показателей хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий оценить его финансовое состояние. Показатели краткосрочной кредиторской задолженности вносятся в конце года в баланс после сверки всех расчетов с контрагентами. Это позволяет получить объективную картину объема кредитных обязательств, погашенных в течение отчетного периода.

Что это такое

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Под краткосрочной кредитной задолженностью (КЗ) понимается возникновение обязательств (долгов) организации перед физическими и юридическими лицами. Особенность КЗ заключается в необходимости ее погашения в течение срока не более 12 месяцев. Год – это классический временной интервал отчетного периода, используемый не только российским, но и международным бухгалтерским законодательством.

Платежи по кредиторской задолженности осуществляются за счет оборотных средств и относятся к текущей деятельности организации. Нелишним будет отметить, что от того, насколько добросовестно компания относится к своим обязательствам формируется ее благоприятная деловая репутация. Своевременное погашение КЗ позволяет избежать негативных последствий в виде начисленных штрафных процентов, неустоек и т.д.

Рассмотрим, что относится к краткосрочной КЗ по российской системе бухгалтерского учета:

Кредиторская задолженность Задолженность, возникшая в процесс жизнедеятельности организации перед контрагентами в ходе приобретения товаров и услуг.
Выданные векселя Обязательства, заключаемые в письменно виде выплатить определенную сумму денег в краткосрочном периоде. Причинами предоставления векселей служит получение банковских кредитов, покупка каких-либо активов или обеспечение в рамках кредиторской задолженности.
Задолженность по процентам Сюда включаются начисленные, но не выплаченные на дату составления баланса проценты за пользование кредитами, ссудами и векселями.
Задолженность по дивидендам, если организация акционерное общество Выплата дивидендов представляет собой перераспределение прибыли, полученной компанией в рамках отчетного периода.
Задолженность по заработной плате (ЗП) Сумма оплаты труда сотрудников, начисленная, но еще не выплаченная в силу ряда причин, например, если не подошел срок выплаты ЗП.
Полученные авансы Возникновение авансов возможно в случае предоплаты под будущую поставку товара или оказание услуги.
Прочая кредиторская задолженность Суммы, причитающиеся контрагентам к оплате, не связанные с основной деятельностью организации.
Читайте так же:  Работа беременной по совместительству

По структуре субъектов КЗ может возникать перед:

  • поставщиками товаров и услуг по неотфактурованным поставкам и коммерческим кредитам, предполагающим рассрочку оплаты;
  • покупателями, внесших аванс в счет предстоящих поставок и ожидающих получения продукции;
  • сотрудниками фирмы – в качестве выплаты ЗП, пособий и невозмещенным суммам предоставленных авансовых отчетов работников;
  • бюджетом и внебюджетными фондами – в виде уплаты региональных налогов и сборов, пеней и взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Отличие кредиторской задолженности в рамках национального законодательства заключается в необходимости учета безакцептных списаний на основании решения банка и неотфактурованных поставок. Это вызывает дополнительные проблемы при составлении точной картины экономического состояния предприятия.

Безакцептные списания позволяют банку осуществлять платежи в пользу поставщиков на основании выставленных платежных требований в счет имеющихся или будущих поступлений организации на расчетном счете.

Крупные отечественные предприятия осуществляют оказание услуг (например, по предоставлению электроэнергии, коммунальных услуг) без предоставления расчетных документов (неотфактурованная поставка). Если не проводить постоянный внутренний контроль эти обязательства могут быть не отражены в учете краткосрочной задолженности.

Что такое долгосрочная кредиторская задолженность, узнайте тут.

В балансе

Кредиторская задолженность в балансе нового унифицированного образца обозначается строкой 1520. В балансе по данной строке указывается сумма кредитных сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. При наличии в счете дебетового и кредитового сальдо расшифровка дается развернуто – дебетовой остаток отражают в активе баланса, кредитовый остаток по счету – идет в пассив.

Отличие от заполнения балансов в предшествующие годы заключается в отсутствии необходимости в детализации строки по группам краткосрочных обязательств. Тем не менее, многим предприятиям в силу специфики производства рекомендуется конкретизировать кредиторскую задолженность детально.

Это позволит получить более полную и достоверную оценку финансового состояния предприятия при аудите. Удобна конкретизации краткосрочных КЗ и для проведения внутреннего контроля. Расшифровка краткосрочной задолженности по кредитам происходит в статьях 15201-15207.

Формирование обязательств по краткосрочной задолженности возникает на основании условий договора, заключенного между предприятием и контрагентом. Сумма обязательств выражается в стоимостном выражении в рублях или валюте. Размер КЗ определяется в соответствии с Правилами бухгалтерского учета (ПБУ) 15/2008.

Законодательные нормы определяют сумму неисполненного обязательства как цену за товар или услугу, включающую в себя НДС и акциз, предъявленные поставщиком. Расчеты по инвалютным операциям осуществляются с учетом курсовой разницы, действовавшей на момент подписания соглашения и на дату погашения обязательства.

Можно ли перевести краткосрочную кредиторскую задолженность в долгосрочную

В России в отличие от международной системы IAS понятие баланс выглядит немного «размытым». Это связано с тем, что на Западе все долги должны быть реализованы в рамках текущего периода, российский законодатель в связи с постоянным возникновением «кризиса платежей» в силу экономической нестабильности в стране предусмотрел перенос краткосрочной задолженности на последующие периоды.

При переводе краткосрочного обязательства в долгосрочное следует соблюдать определенную последовательность действий. Перевод задолженности осуществляется на основе заключения дополнительного соглашения с кредитором о пролонгации срока кредитного договора в рамках, принятых на себя организацией финансовых обязательств.

Дополнительное соглашение к договору составляется в двух экземплярах. Также понадобится составление нового графика платежей и внесения изменений в бухгалтерские проводки. При переводе задолженность переводится с 66 строки на 67 и с кредита 51 на кредит 52. По кассовой проводке расход вносится на кредит 50.

Стоит отметить, что перевод КЗ в долгосрочную может осуществиться не по добровольной договоренности сторон, а по решению суда в случае если организация-заемщик обратилась в арбитраж с заявлением о признании своей несостоятельности. Если кредитор не может обратить взыскание на имущество клиента ввиду его отсутствия и заемщик согласен исполнять обязательства – это вариант возможен в виде проведения реструктуризации долга и удлинении срока выплаты обязательств до 5 лет.

Информационные требования

Информационные требования к краткосрочной кредиторской задолженности заключается в проведении ее анализа путем:

  • изучения всех платежей, связанных с кредиторской задолженностью. Необходимо все операции включить на конец периода в бухгалтерскую отчетность;
  • получения полного перечня неотфактурованных поставок и внесению их в итоговый отчет;
  • подготовке расчета процентов по всем кредитным обязательствам предприятия. Здесь следует указать всю необходимую информацию по номеру кредитного договора, невыплаченной сумме, процентной ставке, количеству дней пользования займом и сумме начисленных за год процентов;
  • составления данных по полученным в рамках периода авансов от покупателей, куда включается информация о заказчике, дате получения платежа и его сумме, а также предполагаемых сроках поставки товара или оказания услуг.

Внимательное отношение к краткосрочным кредитным обязательствам позволит руководству компании эффективно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и применять оперативные меры по ее устранению.

Можно ли узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН? Найдите ответ на этой странице.

Про безнадежную задолженность читайте здесь.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://finbox.ru/kratkosrochnaja-kreditorskaja-zadolzhennost/

Кредиторская задолженность на конец периода
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here