Коды дополнительных отпусков

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Коды дополнительных отпусков" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Коды для СЗВ-СТАЖ

С 01.01.2019 действует новая форма СЗВ-СТАЖ. Именно по ней работодатели должны отчитаться перед ПФР за 2018 год. Посмотрим, какие коды нужно применять для заполнения обновленной формы СЗВ-СТАЖ (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п).

Об изменениях в самой форме мы уже рассказывали, а также привели пример ее заполнения.

Коды СЗВ-СТАЖ с расшифровкой

Форма СЗВ-СТАЖ предусматривает указание в ней следующих кодов:

  • территориальные условия (код) (графа 8);
  • особые условия труда (код) (графа 9);
  • исчисление страхового стажа, основание (код) (графа 10);
  • исчисление страхового стажа, дополнительные сведения (графа 11);
  • условия досрочного назначения страховой пенсии, основание (код) (графа 12).

Приведем расшифровку некоторых кодов, указываемых в данных графах. Порядок указания тех или иных кодов в форме СЗВ-СТАЖ определен Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

Территориальные условия (код)

Графа 8 формы СЗВ-СТАЖ заполняется в соответствии с Классификатором кодов территориальных условий, используемых при заполнении персонифицированной отчетности». Код в графе 8 указывается, если у работника есть право на досрочную пенсию в связи с территориальными условиями, например:

Код Полное наименование
РКС/РКСМ Район Крайнего Севера МКС/МКСР Местность, приравненная к районам Крайнего Севера СЕЛО Работа в сельском хозяйстве

Особые условия труда (код)

По графе 9 формы СЗВ-СТАЖ указывается код условий труда, которые дают право на досрочное назначение пенсии. Возможны, в частности, такие коды:

Код Полное наименование
27-1 Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах 27-2 Работы с тяжелыми условиями труда 27-4 Труд (женщин) в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью

СЗВ-СТАЖ: «Исчисление страхового стажа, основание (код)»

Код основания страхового стажа по графе 10 указывается для работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию. Предусмотрены, к примеру, такие коды:

Код Полное наименование
СЕЗОН Работа полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности ВОДОЛАЗ Водолазы и другие работники, занятые работой под водой

Исчисление страхового стажа, дополнительные сведения

Что касается указания дополнительных сведений об исчислении стажа в СЗВ-СТАЖ, коды в графе 11 отражаются, в частности, такие:

Код Полное наименование
ДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком ДЕКРЕТ Отпуск по беременности и родам ДОГОВОР Работа по договорам гражданско-правового характера, в том числе выходящая за рамки отчетного (расчетного) периода ДЛОТПУСК Пребывание в оплачиваемом отпуске ВРНЕТРУД Период временной нетрудоспособности КВАЛИФ Повышение квалификации с отрывом от производства ОБЩЕСТ Исполнение государственных или общественных обязанностей СДКРОВ Дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха ПРОСТОЙ Время простоя по вине работодателя УЧОТПУСК Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением НЕОПЛДОГ Период работы застрахованного лица по гражданско-правовому договору НЕОПЛАВТ Период работы застрахованного лица по авторскому договору

Для периодов, не включаемых в страховой стаж, в форме СЗВ-СТАЖ коды для графы 11 предусмотрены следующие:

Код Полное наименование
ДЛДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком до 3 лет ЧАЭС Дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС НЕОПЛ Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе), неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогическим работникам, один дополнительный выходной день в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемый женщинам, работающим в сельской местности, неоплачиваемое время участия в забастовке и другие неоплачиваемые периоды, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС. ДЕТИПРЛ Отпуск по уходу за ребенком до достижения возраста трех лет, предоставляемый бабушке, деду, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком

Условия досрочного назначения страховой пенсии, основание (код)

Код основания досрочного назначения страховой пенсии указывается в графе 12, в частности, такой:

Код Полное наименование
27-11ГР Подземные и открытые горные работы 27-11ВП Ведущие профессии на подземных и открытых горных работах САМОЛЕТ Работа в летном составе на самолетах гражданской авиации

Полный перечень кодов, отражаемых в графах 8-12 формы СЗВ-СТАЖ, приведен в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505551

Оформляем дополнительный отпуск

Некоторые категории работников имеют право на получение ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска по одному или даже нескольким основаниям («вредники», работники с ненормированным рабочим днем и др. Нас попросили рассказать о том, как оформить кадровую первичку по таким отпускам, так как унифицированные формы документов учитывают не все возможные ситуации.

Составляем приказ об отпуске

Если вы взяли за основу унифицированную форму приказа об отпуске (форма или а), учтите, что она подходит, только когда:

  • период, за который предоставляется основной отпуск, совпадает с периодом, за который предоставляется дополнительный;
  • работнику полагается дополнительный отпуск только одного вида.

Посмотрим, как можно изменить эту форму, если у вас возникли нестандартные ситуации.

СИТУАЦИЯ 1.

Период, за который предоставляется дополнительный отпуск, не совпадает с периодом, за который предоставляется основной отпуск. Например, работник начал трудиться во вредных условиях не с начала трудовой деятельности в организации, а только с 1 января этого года. И за вредную работу ему полагается лишь 7 календарных дней дополнительного отпуск Тогда приказ об отпуске можно заполнить следующим образом.

за период работы с ________ по _________ Удалите из формы эту строку

А. ежегодный основной оплачиваемый отпуск

на 28 календарных дней

с августа по сентября

за период работы с июля по июня Перенесите строку для отражения периода, за который предоставляется основной отпуск, в раздел А, относящийся к основному отпуску

Читайте так же:  Минимальный срок военной ипотеки
ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, учебный, без сохранения заработной платы и другие (указать)

на 7 календарных дней

за период работы с января по июня Введите дополнительную строку для отражения периода, за который предоставляется дополнительный отпуск

с сентября по сентября

В. Всего отпуск на 35 календарных дней

с августа по сентября

СИТУАЦИЯ 2.

Работнику предоставляются дополнительные отпуска по нескольким основаниям, например за работу во вредных условиях и за ненормированный рабочий день.

на 14 календарных дней

с августа по сентября

на 3 календарных дней

с сентября по сентября

СИТУАЦИЯ 3.

Работнику предоставляется дополнительный отпуск отдельно от основного отпуска, например, если он использует отпуск по частям. В этом случае в приказе:

  • заполняются только разделы Б и В;
  • раздел А остается незаполненным.

Делаем

Информация на лицевой стороне записки-расчета (на основе формы дублирует информацию из приказа о предоставлении отпуска работнику.

Покажем на примере, как заполняются разделы А, Б и В лицевой стороны записки-расчета.

А. Предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск за период работы с июля по июня

на 28 календарных дней

с августа по сентября

ежегодный дополнительный (другой) отпуск

на 7 календарных дней

Ежегодный дополнительный (другой) отпуск Количество календарных дней Дата Основание предоставления ежегодного дополнительного (другого) отпуска
вид код начала отпуска окончания отпуска
1 2 3 4 5 6
Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск 7 02.09.2013 08.09.2013 Приказ от 31.07.2013 № 23к

В. Всего отпуск на 35 календарных дней

с августа по сентября

Если в организации есть кадровая служба, то лицевую сторону записки-расчета заполняет работник этой службы. Бухгалтер в этом случае делает только расчет отпускных.

Переходим к заполнению оборотной стороны записки-расчета о предоставлении отпуска. Ее заполнение зависит от того, предоставляется ли дополнительный отпуск одновременно с основным.

Приятно получить сразу и основной, и дополнительный отпуск, особенно если на это время большие планы

СИТУАЦИЯ 1.

Дополнительный отпуск предоставляется одновременно с основным. В этом случае расчетный период для исчисления отпускных единый, так как это единый отпуск. Поэтому и средний дневной заработок для оплаты основного и дополнительного отпусков будет одинаковым.

Если же между основным и дополнительным отпусками есть перерыв хотя бы в один день и они попадают на разные месяцы, то расчетный период для дополнительного отпуска будет другой.

А значит, средний заработок для исчисления отпускных за время дополнительного отпуска придется рассчитывать заново и отражать его в другой записке-расчете.

СИТУАЦИЯ 2.

Дополнительный отпуск предоставляется работнику отдельно от основного отпуска. Поскольку основного отпуска у работника в этой ситуации нет, то на лицевой стороне записки-расчета надо будет заполнить только данные о дополнительном отпуске.

А средний заработок вам надо будет рассчитать за 12 месяцев, предшествующих месяцу начала дополнительного отпуска.

Отражаем в табеле учета рабочего времени

Не забудьте, что в табеле учета рабочего времени (на основе формы или ежегодные основной и дополнительный отпуска надо отражать разными кодами:

  • основной отпуск — «ОТ» или «09»;
  • дополнительный отпуск — «ОД» или «10».

Делаем отметки в личной карточке

В разделе VIII «ОТПУСК» личной карточки (на основе формы ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск лучше отражать отдельно от основного. Это поможет избежать путаницы, в том числе в нестандартных ситуациях.

Если продолжить пример, рассмотренный в начале статьи, то личная карточка будет заполнена так:


Источник: http://glavkniga.ru/elver/2013/16/1160-oformljaem_dopolnitelinij_otpusk.html

Какой код ставится дополнительного отпуска при увольнении

Каждый работник, работающий по трудовому контракту, может на отпуск — это закреплено в пт 5 ст. 37 Конституции РФ и отражено в главе 19 «Отпуска» ТК РФ, согласно положениям которой отпуска делятся на последующие виды: каждогодние оплачиваемые (главные и дополнительные), без сохранения зарплаты, учебные, отпуска по уходу за младенцем.

Положения ТК РФ о каждогодних оплачиваемых отпусках не противоречат конвенции Интернациональной организации труда № 132 «Об оплачиваемых отпусках», которая для РФ вступила в силу с 6 сентября 2011 года, а в чем либо предугадывают даже более широкие гарантии для работников.

Задачка учета и расчета отпуска по существу состоит из нескольких частей.

С одной стороны — это задачка расчета и учета количества положенных дн. отпуска, а с другой стороны — это задачка расчета суммы отпускных, подсчета среднего заработка. Кроме того — это задачка учета издержек и оценки обязанностей.

Работнику положен отпуск по 2,33 денька за каждый полный отработанный месяц.

Почему конкретно 2,33? Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые заходит и сам отпуск в согласовании со статьей 121 ТК РФ, то ему полагается каждогодний отпуск длительностью 28 календарных дней. Как следует на 1месяц приходится 28 дней: 12 месяцев.

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию за отпуск при увольнении, избытки, составляющие наименее половины месяца, исключаются из расчета, а избытки, составляющие больше половины месяца, округляются до полного месяца (п.35 Правил «Об очередных и дополнительных отпусках», утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169).

Код вычета компенсации при увольнении

В каком порядке рассчитать компенсацию за неотгуленный отпуск при увольнении

Следует ли применить вычет на малышей в последующей ситуации: работник в январе находился в отпуске без содержания, потом пишет распоряжение на увольнение с 31 января с выплатой выплаты за неиспользованный отпуск. Компенсацию начисляем январем. Какой период берется для расчета отпуска?

И применяется ли вычет?

Продолжительность расчетного периода для исчисления компенсации по неиспользованный отпуск при увольнении находится в зависимости от того, сколько времени работник проработал в организации.

Читайте так же:  Сколько алиментов должен платить пенсионер

Выплаты при увольнении

Все же, больше чем безопасность и охрана труда человека волнует его заработок. Чаще всего последней выплатой на работе становится оклад за прошедший месяц. Запомните только то, что средства выплатят ровно за то количество дней, которые вы отработали по факту. Например если вас увольняют 20 августа, то зарплату для вас начислят за рабочие деньки с 1 по 20 августа и менее того.

Не всегда оклад становится единственной «прощальной» выплатой.

Как рассчитывать компенсации по неиспользованный отпуск при увольнении?

Расчет компенсации по неиспользованный отпуск при увольнении – рядовая бухгалтерская операция. Разглядим ее во всех подробностях и со всеми аспектами.

Код дохода при компенсации при увольнении

Видео (кликните для воспроизведения).

Работая в определенной компании либо предприятии, сотрудники получают различного рода компенсации. К примеру, за задержку зарплаты либо для покрытия расходов, связанных с командировками. Вещественные поощрения выдаются и в случае совмещения работы с учебой.

Подобные компенсации установлены законодательством РФ. Познания о коде дохода и компенсации по неиспользованный отпуск при увольнении 2017 посодействуют уладить вопрос с отпуском в случае увольнения.

Главные причины увольнения служащих

Основания для расторжения рабочего договора меж работодателем и сотрудниками могут быть различными. Все вероятные предпосылки регулируются ТЗ.

  • Контракт, составленный с нарушениями законодательства.
  • Отказ работника работать в согласии с новыми критериями, внесенными в трудовое соглашение.
  • Истечение срока действия контракта.
  • Отказ сотрудника предприятия переводиться на какую-либо другую должность по здоровью. Проблемы со здоровьем могут обнаружиться во время профосмотра.
  • Перевод работника на новое место работы в связи со сменой работодателя.
  • Неожиданные происшествия. Если увольнение вызвано стихийным бедствием либо призывом в армию. В данном случае расторжение контракта является принужденной мерой и единственным выходом из сложившейся ситуации.
  • Разглашение гос либо коммерческой потаенны.
  • Возникновение на работе в нетрезвом состоянии.
  • Нередкие прогулы либо запоздания — весомые основания для увольнения гражданина.
  • Подделка документов либо хищении имущества на рабочем месте.
  • Нарушение правил охраны труда, повлекшее за собой томные последствия. А именно, трагедию либо злосчастный случай.
  • Сокращение штата.
  • Прекращение личным предприятием собственной деятельности.

Код дохода компенсация при увольнении 2017

Код дохода выплата при увольнении Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога делается налоговым агентом из доходов при их выплате по окончании месяца, в каком были получены доходы. Исходя из обозначенной позиции, в рассматриваемом примере следует 20.07.2017 выплатить всю начисленную за II квартал сумму премии на сто процентов, не удерживая из нее налог. 2-ндфл: обновлен список кодов доходов и вычетов В избранноеОтправить на почту Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ.

Разглядим, каким он может быть.

Код дохода для компенсации по неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 г. (две тысячи восемнадцатом году)

  • заработок за переработанные деньки — последние день месяца его начисления либо день расторжения рабочих отношений (п. 2 стат. 223 НК РФ),
  • отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 стат. 223 НК РФ).

Другими словами НДФЛ налоговый агент должен исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего денька месяца, в каком осуществлялась выплата. Такое суждение официально подтвердил Минфин Рф в собственном письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618.

Код дохода за отгул при увольнении

Работодатель считал, что в его действиях состав правонарушения отсутствовал. В обоснование собственной позиции общество указывало, что при вербовании к работе в выходные деньки сотрудник письменно давал согласие на оплату таковой работы в одинарном размере с предоставлением ему других дней отдыха. Время использования отгулов сотрудник при том не указывал, и в предстоящем они предоставлялись сотруднику по его заявлению.

Но некие деньки отдыха так и не были применены сотрудником прямо до момента увольнения. Наниматель считал, что, оплачивая деньки отдыха в одинарном размере, он действовал в согласовании с законом. Внедрение сотрудником дней отдыха зависело от его усмотрения, понуждать сотрудника взять отгулы работодатель был не вправе, и тот факт, что часть из их сотрудник так и не израсходовал до увольнения, не порождает у работодателя обязанности как-либо их восполнить.

Но суд с такими резонами не согласился. Как обозначено в решении, из стат. 153 ТК следует, что плата в одинарном размере за работу в выходной либо нерабочий торжественный день делается исключительно в случае если сотруднику был предоставлен день отдыха.

Если сотрудник так и не воплотил свое право на другой день отдыха, наниматель обязан доплатить сотруднику за работу в соответственный выходной день. Такая точка зрения довольно обширно представлена в судебной практике (апелляционное определение СК по гражданским делам Воронежского областного суда от 7 декабря 2017 году. по делу № 33-9238/2017, апелляционное определение СК по гражданским делам Рязанского областного суда от 2 марта 2016 году. № 33-530/2016, апелляционное определение СК по гражданским делам Челябинского областного суда от 6 июня 2013 году. № 11-5359/2013).

Код дохода на компенсацию отпуска при увольнении

, а поточнее, его выбор иногда ставит в тупик даже опытнейшего бухгалтера. В нашей ст. мы поведаем, какой конкретно код стоит избрать в данном случае, и приведем юридическое обоснование данных выводов.

Компенсация за неотгулянный отпуск: код 2-НДФЛ

В дату расторжения трудовых взаимоотношений с сотрудником работодателю нужно выполнить итоговый расчет с ним (п. 1 стат. 140 ТК РФ, дальше — ТК РФ). Не считая заработной платы работнику надлежит выдать также компенсацию за дни отпуска, которые не были им применены (п.

1 стат. 127 ТК РФ).

Читайте так же:  Отпуск при рождении второго ребенка

Принципиально! Кроме данных выплат, законом и/либо соглашением сторон могут быть предусмотрены и другие выплаты. О их можно прочесть в других материалах нашего веб-сайта (к примеру, в ст. Компенсация при увольнении по обоюдному согласию сторон-2017 и др.).

Сведения обо всех доходах физлиц подлежат отражению в справке по форме 2-НДФЛ. При том:

  • форма такового документа и требования к его содержанию регламентированы приказом ФНС Рф от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected],
  • списки кодов доходов и вычетов регламентированы приказом ФНС Рф от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Код выходного пособия при увольнении

Рассмотрев вопрос, мы пришли к последующему выводу:
Выплаты, производимые при увольнении работников и в полном объеме не подлежащие налогообложению, в форме 2-НДФЛ не отражаются.
При выплате сотрудникам выплаты при увольнении, величина которой превосходит трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, в форме 2-НДФЛ данный доход в полном объеме отражается в соответственной строке раздела 3 по коду 4800. В этой же строке по коду 620 отражается необлагаемая величина компенсации (трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка).

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 стат. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются, а именно, все доходы налогоплательщика, приобретенные им как в валютной, так и в натуральной формах, либо право на распоряжение которыми у него появилось.
Список доходов, не подлежащих налогообложению, установлен стат. 217 НК РФ.
Так, в силу п. 3 стат. 217 НК РФ не подлежат налогообложению в границах норм установленные ТК РФ компенсационные выплаты, связанные в том числе с увольнением (кроме суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям управляющего и главному бухгалтеру организации в части, превосходящей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка либо шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Последнего Севера и приравненных к ним местностях).

Код выплаты выходного пособия при увольнении

Право на получение выходного пособия имеют все категории увольняемых, обозначенные в особом Законе, независимо от должности, стажа работы, выполняемой трудовой функции, пола и общественного статуса. Эту помощь платят и работающим пенсионерам, которые приравнены в правах к трудоспособным по возрасту сотрудникам. Кроме того, лишение пожилых людей «отступных», расценивается как дискриминация работников по возрастному признаку, что, в свою очередь, угрожает санкциями администрации нанимателя.

Целью выплаты выходного пособия является оказание денежной поддержки увольняемым работникам в период поиска работы.

Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата (ленская н.а.)

Для начала нужно найти, какие начисления являются составляющими среднедневного дохода гражданина и учитываются при расчете суммы выходного пособия при сокращении его должности. Это:

  1. Основная зарплата, установленная согласно должностному окладу, тарифной сетке либо положениям договора.
  2. Прибавки и доплаты за:
  3. сверхурочные работы и работы в ночное время,
  4. совмещений профессий и должностей,
  5. выполнение завышенных норм работы, интенсивность трудовой нагрузки,
  6. высочайший профессионализм.

Коды увольнений

Справочник обстоятельств увольнения позволяет задать код и текстовое наименование причины увольнения. Обращаем Ваше внимание, что Вы не сможете удалить основания увольнения, которая задана одному либо нескольким сотрудникам.

Для доступа к справочнику нужно избрать в основном меню «Справочники» — «Персонал» — «Остальные справочники» — «Справочник обстоятельств увольнения» .

Код компенсация при увольнении

Отчетность по заработкам наемного персонала и удержанного НДФЛ должна составляться с применением новых кодов доходов. Они действую с 2018 года (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). В числе новых шифров – код дохода об увольнении.

Подробности – в ст..

Выделяем компенсацию в 2-НДФЛ

ТК обязует работодателя рассчитывать и выплачивать компенсацию за каждый заработанный, но неиспользованный день отпуска на дату расторжения трудового договора. Эта сумма должна быть отображена в справке о заработке, составленной по форме 2- НДФЛ. Документ составляется для предоставления в ФНС и для выдачи увольняемому сотруднику.

До 2018 года обособленно выделялись только отпускные, а компенсационные начисления учитывались в составе иных доходов и проходили под кодом «4800». Сейчас код дохода по отпускной выплаты при увольнении соответствует шифровой композиции чисел «2013».

Когда использовать

Этот код должен находиться в справках, оформленных по итогам 2017 года. Дело в том, что подготовки документов приходится на дату после вступления в силу законодательных конфигураций.

Источник: http://uvolil.ru/kakoj-kod-stavitsja-dopolnitelnogo-otpuska-pri/

Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать код дохода. При выплате отпускных работнику указывается код, отличный от кода, указываемого при выплате заработной платы. В данной статье пойдёт речь о значении кода дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

Необходимо обратить внимание на то, что с 01.01.2020 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.
Читайте так же:  Алименты по заявлению плательщика

Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справки Признак Срок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ 1 До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ 2 До 1 марта года, следующего за отчётным

Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:

  • размер заработной платы работника;
  • налоговые вычеты;
  • удержания, которые были произведены у работника.

Помимо ИФНС, куда справку 2-НДФЛ предоставляет работодатель или налоговый агент, данный документ может быть запрошен у налогоплательщика в следующих случаях:

Ситуация Кто может запросить справку?
Получение кредита Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода
Получение налогового вычета в случае:
  • оплаты учёбы;
  • оплаты лечения;
  • покупки лекарственных препаратов;
  • покупки недвижимости.
ИФНС Смена места работы Новый работодатель Оформление визы для поездки за границу Сотрудник представительства иностранного государства Получение ипотечного кредита Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода

Во всех случаях форма справки 2-НДФЛ является неизменной, особенностей заполнения справки в зависимости от ситуации нет.

Нужно ли учитывать отпускные отдельным доходом?

В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Отпускные выплаты нельзя рассматривать в виде заработной платы, т.к. согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Иными словами, заработная плата выплачивается работнику за труд, а отпускные – за отсутствие на рабочем месте и невыполнение трудовых обязанностей.

По части исчисления и уплаты НДФЛ тоже существуют различия:

Вид дохода Срок исчисления и удержания НДФЛ Нормативная база
Заработная плата
  • последний день месяца;
  • день расторжения трудового договора
п. 2 ст. 223 НК РФ
Отпускные
  • день выплаты
п. 1 ст. 223 НК РФ

Механизм исчисления, удержания и перечисления НДФЛ Минфин России разъяснил в своём письме от 17 января 2017 г. № 03-04-06/1618: налог на доходы физических лиц с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, благодаря кодам отпускных в справке 2-НДФЛ, у ИФНС есть возможность проконтролировать соблюдение сроков перечисления НДФЛ в бюджет Российской Федерации.

Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ обязанностью налоговых агентов является представление в налоговый орган по месту своего учета документа, содержащего следующие сведения:

  • о доходах физических лиц истекшего налогового периода;
  • суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Данный документ предоставляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Речь идёт о справке 2-НДФЛ.

Для того, чтобы ИФНС могла определить правильность уплаты НДФЛ – в графе «Код дохода» указываются коды, утверждённые Приказом Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Так, для отпускных предусмотрены следующие коды:

Код Вид выплаты
2012 Суммы отпускных выплат
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Работнику ООО «АБВ» Рублёву Р.Р. в декабре 2018 г. были выплачены отпускные в размере 18640 рублей и заработная плата в размере 25150 рублей. Все выплаты он получил одномоментно и одной суммой, что составила 43790 рублей.

При этом в справке 2-НДФЛ напротив суммы 18640 будет стоять код 2012, а в строке напротив суммы 25150 – код 2000.

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителя Административное наказание
Должностное лицо Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предприниматель Штраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицо Штраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицо Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предприниматель Штраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицо Штраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Читайте так же:  Погашение долговых обязательств местных бюджетов

Вопросы и ответы

  1. У нас работники уходят в отпуск с 15.01.2020 г. по 13.01.2020 г. Каким образом начислить НДФЛ в данном случае, учитывая тот факт, что отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

Ответ: При выплате отпускных обязанностью работодателя является перечисление денежных средств работнику не позднее, чем за 3 дня до ухода работника в отпуск. Таким образом, все отпускные работник получает в том месяце, когда отпуск начинается. Исходя из этого, периодом получения дохода будет тот месяц, в котором были выплачены отпускные.

  1. Работник во время отпуска ушёл на больничный, но отпускные ему были выплачены. Как в справке 2-НДФЛ отмечать выплаты по больничному листку?

Ответ: После того, как Вы получите от работника листок временной нетрудоспособности – возникнет необходимость произвести выплату пособия по данному документу. При расчёте пособия в графе напротив суммы пособия и укажете код 2300.

Источник: http://buhland.ru/kod-doxoda-dlya-otpusknyx-v-spravke-2-ndfl/

ДЛОТПУСК в СЗВ-СТАЖ: за 2019 год — требования

При заполнении отчета СЗВ-СТАЖ за 2019 год код ДЛОТПУСК ставьте только по тем работникам, которые трудятся в особых условиях, за те периоды, в которых отсутствуют данные о начислении страхвзносов по доптарифу (по таким работникам в графе 9 должен стоять код особых условий труда). Это прямо прописано в пп. 2.3.13, 6.6.11 Порядка заполнения…, утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Обозначают этим кодом как основные, так и дополнительные отпуска.

Код ДЛОТПУСК в СЗВ-СТАЖ приводят в графе 11 «Дополнительные сведения» раздела 3 «Сведения о периодах работы застрахованных лиц». Сам период указывается в графах 6 и 7 датами в формате «с (дд.мм.гггг.) по (дд.мм.гггг.)».

Например, сотрудник ходил в отпуск с 01.04.2019 по 30.04.2019. Отпускные были выплачены 28.03.2019. В форме СЗВ-СТАЖ фиксируются следующие данные:

  • в графе 6 раздела 3 — дата начала отпуска: 01.04.2019;
  • в графе 7 раздела 3 — дата окончания отпуска: 30.04.2019;
  • в графе 9 раздела 3 — код особых условий (например, 27-1, обозначающий подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах);
  • в графе 11 раздела 3 — код вида отпуска: ДЛОТПУСК.

Раньше (до 2019 года) кодом ДЛОТПУСК ПФР просил выделять в отчете и обычные ежегодные отпуска работающих в обычных условиях (см. письмо от 07.06.2018 № 08-30755).

Для других видов отпусков утверждены другие коды. Их расшифровка приведена ниже:

  • НЕОПЛ — неоплачиваемый отпуск;
  • УЧОТПУСК — учебный отпуск;
  • ДЕКРЕТ — отпуск по беременности и родам;
  • ДЕТИ — отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ДЛДЕТИ — отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет;
  • ДЕТИПРЛ — отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет, используемый другими членами семьи (бабушкой, дедушкой и т..)

Скачать бланк СЗВ-СТАЖ за 2019 можно здесь.

Источник: http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/szvm/dlotpusk-v-szv-stazh-za-2018-god-novye-trebovaniya/

Виды отпусков в справке 2-НДФЛ

Виды отпусков в справке 2-НДФЛ выражаются через код 2012 — это номер, который указывает удержание средств за период нахождения сотрудника вне работы. Существует несколько уважительных причин, по которым сотрудник может уйти на отдых.

Отпускные перечисляются сотруднику заблаговременно в полном объеме на весь период отдыха.

Порядок выплаты компенсаций

Трудовой кодекс предусматривает нормативное понятие, когда руководитель организации оплачивает сотруднику отпускные, но работник в эти дни не находится на отдыхе. В этом случае компенсацию оформляют только за фактический период.

Исключениям является только увольнение. Если на момент расчета сотрудника у него остались дни, которые он работал сверх нормы, ему должны выплатить компенсацию в день увольнения.

  1. Код компенсации в форме 2-НДФЛ – 2013.
  2. Если сумма выплачивает в счет отпуска, который не состоялся, в документе указывают код 4800.
  3. В том случае, если в положении организации нет пункта об обязательных выплатах компенсаций, но она была начислена сотруднику, тогда в справке указывается код материальной помощи – 2760.

Отдых по инициативе сотрудника

В случае оформления отпуска за свой счет, начисление доходов не происходит так же, как и удержание налогов, потому указывать этот вид отдыха в форме 2-НДФЛ не стоит.

Есть отдельная категория сотрудников, которые в принудительном порядке должны уходить на отдых за свой счет на период до 60 дней. В этом случае форма о доходах не является актуальной.

Отпуск без содержания

Исходя из действующего законодательства, такого понятия как принудительный отпуск за свой счет в правовом кодексе нет. Руководство не имеет права при таких условиях отправлять сотрудников на отдых.

Отстранить от должности работодатель может, но для этого необходимы веские причины:

  • алкогольное опьянение работника;
  • не прохождение аттестации;
  • отсутствие планового медицинского осмотра;
  • появившиеся противопоказания по занимаемой должности.

Период отстранения сотрудника от выполнения своих обязательств не оплачивается,
поэтому необходимости в заполнении и представлении 2-НДФЛ нет.

Декретный отпуск

Такой вид отпуска оформляется в связи с родами сотрудницы и по уходу за маленьким ребенком до 1,5 года. На протяжении всего периода женщина получает пособие, с которого не удерживается налог.

При заявлении женщины на получение формы, она может быть выдана, если:

  • сотрудница приняла решение работать неполный день;
  • декрет оформлен на мужа, близких родственников, которые работают, но в щадящем режиме;
  • если женщина была премирована или ей была выплачена материальная помощь, которая облагается налогом;
  • молодая мать получает прибыль, из которой высчитывается процент НДФЛ (аренда недвижимости).

Существует определенный порядок оформления отпуска сотруднику. Задачей руководства является своевременно подать форму о налогах в орган и предоставить работнику все условия для отдыха, предусмотренные законодательством.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://aktbuh.ru/2-ndfl/555-vidy-otpuskov-v-spravke-2-ndfl.html

Коды дополнительных отпусков
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here