Дебиторской задолженности к совокупным активам

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Дебиторской задолженности к совокупным активам" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Что такое показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам?

Колебания экономики в мире вынуждают руководителей компаний внимательно оценивать ликвидную собственность предприятия. Причем важным вопросом управленческой политики становится отношение дебиторской задолженности к совокупным активам и аналогичное значение для финансовых обязательств фирмы.

Учитывая, что эти величины предусматривают определенные риски потери капитала, тут уместно грамотно вычислить пропорциональный размер таких позиций к имуществу организации. Поскольку неконтролируемый рост здесь ведет к плачевным последствиям, разберемся, как правильно оценить влияние подобных факторов на экономику компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Оценка доли обязательств дебиторов

Учитывая, что дебиторская задолженность – оборотный капитал компании, который временно извлечен из бюджета, здесь остается вероятность реального убытка.

Такие ситуации происходят, когда контрагент внезапно теряет платежеспособность и не в силах рассчитаться с кредитором.

По указанной причине руководителю уместно контролировать подобные процессы, чтобы избежать негативных последствий для фирмы.

Кроме того, мягкая политика руководства к дебиторам способствует росту непогашенных финансовых обязательств перед предприятием. Фактором, влияющим на возврат оборотного капитала, становится и колебание экономики в стране.

Перечисленные причины – повод для периодической проверки части дебиторки в активе фирмы. Такие действия предотвращают банкротство и падение ликвидности организации.

Отношение обязательств контрагентов к пассиву компании показывает часть потенциальных, долгосрочных и краткосрочных долгов партнеров среди ликвидной собственности организации.

Таким образом, величина характеризует, какая доля капитала, выведенного за пределы бюджета фирмы, числится на балансе относительно всего имущества организации.

Указанное значение отражает реальное положение дел и показывает, насколько эффективно оказывается политика руководителя к контрагентам. По указанной причине контроль «дебиторки» становится главной задачей управляющего компании.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Отметим, регулирование подобных вопросов нуждается в продуманном подходе. Учитывайте, строгие условия кредитования партнеров чреваты потерей рынка.

Однако и отсутствие жестких рамок приводит здесь к снижению платежеспособности организации. Кроме того, непогашенные долги дебиторов лишают предприятие шанса увеличить выработку продукции, тем самым снижая прибыль.

Вычисление норматива

Перейдем к другим вопросам и узнаем, как рассчитывается показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

Формула этого уравнения выглядит так: «(ДЗд + ДЗк + Ап)/П».

Здесь ДЗд и ДЗк – долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность, соответственно.

Величина Ап – ресурсы, которые организация рассчитывает вернуть в будущем, а П – пассивы предприятия.

Отметим, нормальным показателем в таких ситуациях считается значение, величина которого достигает 0,4.

В ситуациях, когда показатель доходит до 0,7, руководителю уместно подумать об экстренных мерах предупреждения банкротства. Учитывайте, рост указанного норматива говорит об ошибках экономической стратегии управляющего.

Снижение показателя предполагает правильно выбранный путь финансового развития организации. Учитывайте, в ситуации с нестабильной экономикой рассматриваемая величина получает тенденции к росту.

Как видите, вычисление эффективности политики менеджмента в отношениях с контрагентами – важная задача, которая способствует получению точной информации о результатах такого сотрудничества.

Отметим, стремление охватить широкий сегмент рынка в определенных условиях приводит к пагубным для предприятия последствиям. По указанной причине управляющему целесообразно разработать приемлемые меры своевременного взыскания недоимки.

Рекомендации к управлению

Кратко рассмотрим перечень мер, которые способствуют снижению рассматриваемого показателя и оздоравливают экономику фирмы.

Финансисты говорят, что четко прописанные условия первичного соглашения с партнерами – 50% гарантии успеха.

Важно указать в договоре санкции за просрочку платежа и оговорить вероятные последствия для должника.

Кроме того, кредитование контрагентов предполагает предварительный анализ платежеспособности компаньона.

Причем здесь уместно сверить полученный результат со средними показателями в конкретной области хозяйствования. А вот практика составления «черных списков» неплательщиков в этом случае не оправдана.

Обратите внимание! Оценка балансовой отчетности контрагента часто показывает недостоверные результаты из-за искусственного снижения реальной выручки.

В таких ситуациях уместно направить запрос в ЕГРЮЛ, чтобы получить сведения о сроках функционирования партнера на рынке и подобную важную информацию. Кроме того, тут целесообразно посмотреть данные на сайте ФНС по интересующему юридическому лицу. Еще один метод проверки компаньона – база ФССП и ЕФРСБ.

Нюансы

Учитывайте, форс-мажорные обстоятельства предусматривают убытки даже от платежеспособных и проверенных партнеров. По указанной причине управляющему целесообразно корректно оформить документальную базу, чтобы грамотно апеллировать к должнику. Среди необходимой первичной документации юристы называют соглашение сторон, акты приема-передачи, выполненных работ, сверки недоимки и претензию кредитора.

Вторым важным моментом в таких вопросах становится учет заимодателем сроков давности взыскания. Помните, в России этот период составляет три года с момента появления требования кредитора. Однако при долгосрочных контрактах ожидать окончания действия соглашения при допущенной просрочке нецелесообразно. Здесь уместно предъявлять претензии по факту фиксирования задержки выплат.

Анализ собственных финансовых обязательств

Теперь перейдем к другой стороне вопроса и разберемся, что представляет доля кредиторской задолженности в пассивах. Отметим, увеличение части заемных ресурсов на предприятии негативно сказывается на ликвидности и платежеспособности.

Кроме того, подобная тенденция ведет к зависимости от стороннего «вливания» средств и, как результат – банкротству. Соответственно, оценка этой величины – обязательная задача руководителя фирмы.

Читайте так же:  Дополнительный оплачиваемый отпуск водителям

Особое внимание в подобных обстоятельствах уделяется просроченным обязательствам. Помните, такие показатели грозят предприятию вероятными штрафами и судом.

Соответственно, здесь целью управляющего становится анализ доли недоимки, выплаты по которой задержаны в общей массе совокупных пассивов. Этот норматив определяется в процентном отношении искомой величины ко всему активу организации.

Обратите внимание! В таких случаях нормальное значение не превышает пятой части стоимости ликвидного имущества или 20%. Близкие к указанной цифре показатели говорят о необходимости принятия руководством срочных мер.

Отметим, при вычислении искомой величины уместно сравнение текущего срока и прошедших отчетных периодов. Такой прием показывает динамику норматива, что говорит об объективной оценке происходящего. Кроме того, тут уместно использовать корректные сведения, указанные в балансе компании и исходить из точных цифр.

Уравнение для расчетов

Перейдем к изучению темы, насколько легко вычисляется доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах, формула по балансу которой выглядит так: «ДКЗп = позиция 620 формы №1 /строку 700 формы №1».

Соответственно, общее уравнение представляет отношение просроченных финансовых обязательств к активу компании.

Отметим, строка 620 представляет разрез стр. 621–625 и показывает суммарную недоимку перед поставщиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, другими категориями контрагентов.

Позиция 700 отражает итоговые вычисления по третьему, четвертому и пятому разделу баланса. Учитывайте, при корректно заполненной бухгалтерии эта цифра соответствует показателю строки 300.

Обратите внимание! Снижение полученного результата относительно предыдущего периода свидетельствует о стабилизации финансового положения.

Соответственно, рост норматива говорит о неправильной экономической стратегии и падении платежеспособности предприятия. Учитывайте, критические показатели, превышающие 20% – повод для коррекции финансового плана развития и принятия мер по срочному взысканию недоимки дебиторов компании управляющим.

Заключение

Как видите, для грамотного управления организацией требуются специальные знания в области экономики и навыки составления деловой документации. Учитывайте, оценивание доли «дебиторки» и финансовых обязательств компании – ключевая задача руководителя, который заинтересован в укреплении экономического положения предприятия. Игнорирование же подобных действий ведет к разорению фирмы.

Отметим, при появлении проблем с взысканием долгов дебиторов экономисты рекомендуют продать права требования, подписав соглашение цессии. Этот ход избавляет компанию от внеплановых потерь на судебные издержки. Кроме того, суд не гарантирует возврата полной суммы при объявлении партнера банкротом.

Должникам, чья платежеспособность пошатнулась, уместно решать проблемы с кредитором путем мирного урегулирования. Помните, громкое дело в суде гарантирует потерю деловой репутации фирмы.

Надеемся, что помогли читателям разобраться с вопросами определения части «дебиторки» и кредиторской задолженности в бюджете организации. Не забывайте, подобные вопросы важны при эффективном управлении компанией, поэтому тут уместно вовремя и корректно сверять показатели баланса предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/pokazatel-otnosheniya-sovokupnyj-aktiv.html

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов сферы

Эффективный менеджмент организации означает оперативный контроль экономических процессов. Здесь важным нюансом становится анализ «дебиторки».

Учитывая, что этот показатель серьезно влияет на финансовое состояние предприятия, вовремя выявленные недочеты способствуют исправлению ситуации. Узнаем, что означает понятие «доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов» и как вычислить эту величину.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Теоретические аспекты вопроса

Начнем обсуждение с уточнения базовых терминов. Дебиторская задолженность – это оборотные активы сферы производственного процесса компании, когда предприятие временно размещает ликвидный капитал у контрагента с целью извлечения прибыли.

Соответственно, этот показатель определяет размер получения потенциальной денежной массы компанией в будущем. Такие действия практикуются в мире для расширения сферы сбыта продукции и охвата рынка.

Однако подобная функция несет и скрытые для компании угрозы. Задержки с выплатами средств или отказ партнера возмещать ущерб означают для кредитора убытки.

По указанной причине грамотные управляющие регулярно регулируют рост такого показателя. Кроме того, здесь уместна и разработка эффективной политики взаимодействия с контрагентом. Причем для оценки вероятных рисков используется и рассматриваемый показатель.

Обратите внимание! Дебиторская задолженность относится к оборотным средствам и активам, поскольку этот инструмент позволяет конвертировать имущество компании в финансовые средства в любой момент.

Здесь важным нюансом становится и определение текущих или оборотных ресурсов.

Экономисты относят к таким средствам активы предприятия, которые обращаясь, возвращаются в денежный эквивалент на протяжении одного года.

Тут появляются вопросы, ведь «дебиторка» предполагает и долгосрочные соглашения. Однако даже в таких ситуациях кредитор вправе вернуть заемные средства, продав недоимку по договору цессии.

Еще один момент, который важно учитывать – принадлежность «дебиторки» к ликвидному имуществу организации. Помните, к активам финансисты относят собственность компании, а к пассиву – средства для получения этого имущества.

Таким образом, долги дебиторов признаны оборотным активом фирмы. Причем эти ресурсы используются предприятием для решения комплексных задач, в том числе, и расширения рынков сбыта.

Информация о значении анализа и термина

Теперь, определившись с базовыми определениями, перейдем непосредственно к основной теме обсуждения. Как уже сказано, контроль и анализ «дебиторки» гарантирует отсутствие проблем с падением платежеспособности организации и потерей ликвидности. Здесь уместно поговорить о причинах, которые влияют на размер этого финансового инструмента.

Объемы недоимки дебиторов, включенные в текущие ресурсы, зависят от особенностей оборачиваемости капитала предприятия. Появление остатков по указанной позиции характеризуется следующими категориями:

  • масштабы сбыта товара и часть реализованной авансом продукции;
  • договоренности о перечислении платежей контрагентами;
  • платежеспособность и добросовестность партнеров;
  • стратегия по взысканию заемных средств.
Читайте так же:  Частный займ под залог автомобиля

Как видите, на размеры «дебиторки» влияют комплексные факторы. Кроме того, отдельным нюансом здесь считается и экономический климат. При кризисных явлениях отмечаются резкое увеличение просроченных обязательств партнеров организации. Соответственно, такой нюанс ведет и к падению платежеспособности кредитора.

Для анализа этой величины экономисты используют различные нормативы, которые позволяют объективно оценить текущее состояние дел фирмы. Основными показателями здесь становится коэффициент и период оборачиваемости, сроки погашения, доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, формулу которой рассмотрим ниже, и часть сомнительных долгов дебиторов.

Рассматриваемая величина показывает, насколько эффективно происходит «вливание» капитала компании в сторонние предприятия и как скоро партнеры погашают недоимку.

Соответственно, в таких обстоятельствах финансисты изучают качество кредиторской задолженности партнеров организации. Отметим, этот норматив исчисляется в процентах и говорит о целесообразности внедрения изменений экономической политики. Высокие значения здесь свидетельствуют о необходимости смены курса, поскольку подобная величина означает большие объемы отвлечения из бюджета собственных средств.

Снижение же вычисленного значения часто говорит об эффективном управлении организацией. Правда, тут уместно параллельно изучать и другие показатели финансовых обязательств и требований компании. Учитывайте, идеальное соотношение подобных инструментов уравновешивает оба раздела баланса. Причем анализировать обстановку уместно, сравнивая текущую стадию и прошедшие отчетные периоды.

Особенности вычисления величины

Объем дебиторской задолженности в текущих активах указывает на размер таких вложений на условную единицу собственности предприятия. Чтобы вычислить искомый показатель, уместно найти соотношение недоимки дебиторов к оборотному активу и умножить полученную цифру на 100%.

Формула приведенного уравнения выглядит следующим образом: «ДДЗоа = ДЗ / ТА х 100%». В разрезе баланса компании вычисления выполняются так: «позиция 240 (230) / строку 290 х100%».

Отметим, указанные расчеты проводятся на основании информации, указанной в бухгалтерии фирмы, и первичной документации, определяющей взаимоотношения контрагентов. Причем тут целесообразно провести вычисления в разрезе позиций баланса по каждой группе партнеров, а затем вывести суммарный итог. Такой подход способствует выявлению наиболее «слабых» позиций компании.

Увеличение значения рассматриваемого показателя свидетельствует о негативных процессах – вероятной неплатежеспособности контрагентов и неосмотрительности руководителя в управленческой политике.

А вот снижение этой величины трактуется неоднозначно. В ситуациях, когда динамика отрицательная при одновременном сокращении периода погашения, экономисты говорят о грамотном руководстве предприятием и устойчивом финансовом положении. Однако если снижение происходит за счет падения объемов отгрузки товара, в подобных обстоятельствах уместно говорить об упадке деловой активности фирмы.

Исправление ситуации

Когда результаты анализа хозяйственной деятельности компании негативные, уместно внедрить комплексные антикризисные меры, чтобы предупредить необратимость процесса падения ликвидности.

Тут потребуется введение жесткого контроля расчетов с дебиторами. Причем финансисты советуют обращать особое внимание на просроченные компаньонами платежи.

В ситуациях, когда предприятие сотрудничает с одним партнером, целесообразно увеличить охват рынков сбыта.

Такие действия способствуют снижению рисков неуплаты из-за распределения актива по нескольким компаниям.

Кроме того, потребуется срочное сбалансирование долгов дебиторов и финансовых обязательств организации. Превалирование «дебиторки» иногда ведет к потере ресурсов фирмы. Высокая же «кредиторка» угрожает платежеспособности предприятия.

Обратите внимание! Предложение контрагентам скидок при досрочном погашении недоимки – шанс увеличить приток капитала и наладить взаимовыгодное сотрудничество.

Кроме того, тут потребуется вести и штрафы за нарушение условий соглашения. Однако такие нюансы прописываются в договорах с партнерами.

Сюда же уместно и добавить пункт о вероятном приостановлении действия контракта при задержке предыдущего платежа.

Подобное решение способствует скорейшему возврату активов и стимулирует компаньона вовремя погасить начисленные выплаты.

Чтобы контролировать динамику «проблемных» компаний, финансисты рекомендуют ежемесячно отслеживать показатели эффективности работы.

В ситуациях, когда принятые мероприятия улучшают положение фирмы, исследования становятся уместными раз в квартал. Однако игнорирование таких действий приводит к необратимым негативным последствиям для организации.

Заключительная часть

Подытожим сказанное выше. Периодическая оценка финансового состояния предприятия – важная задача для эффективного менеджмента.

Причем в таких ситуациях целью руководителя становится точное выявление удельного веса «дебиторки», поскольку эта позиция указывает на ликвидность актива и работоспособность организации. Учитывайте, чтобы получить реальную картину, потребуется проанализировать и отношение долгов дебиторов к пассиву компании.

Завершающим этапом проделанных действий становится принятие решения по дальнейшему управлению экономикой фирмы. Адекватные меры способствуют восстановлению платежеспособности организации без потери связей с контрагентами. Однако при выявлении партнеров-банкротов уместно провести мероприятия по взысканию недоимки.

Эта публикация расскажет об определении сроков исковой давности при списании просроченных обязательств. Подобные действия уместны, когда выявлена такая задолженность.

Как видите, глубокое знание основ экономики – важный навык для управляющего предприятием. Ведь принятие конкретных решений обуславливает дальнейшее функционирование компании. По указанным причинам корректное заполнение бухгалтерской книги тоже играет ключевую роль. Помните, исследование, которое основано на недостоверных сведениях вряд ли покажет ожидаемый положительный результат.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/dolya-oborotnye-aktivy-sfery-dz.html

1.8 Показатели финансовой устойчивости ооо «Евроросмебель»

Коэффициент автономии Кавт= Собственные средства/Совокупные активы (пассивы) (формула 9)

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов организации, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Данный показатель свидетельствуют о достаточно высоком значении коэффициента независимости. Таким образом, можно сделать вывод, что большая часть имущества предприятия формируется за счет собственного капитала. Теоретически считается, что если этот коэффициент больше или равен 50%, то риск кредиторов минимален: реализовав половину имущества, сформированного за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Норматив для значения Косс > 0.1 (10%) был установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» в качестве одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности. Формула коэффициента обеспеченности собственными средствами по данным баланса:

Читайте так же:  Прошу принять меня на работу по совместительству

Косс = (стр.1300 — стр.1100)/ стр.1200 (формула 10)

Косс = (2240-1570)/690= 670/690=0,97 (10)

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах (Дпр.кр.зад) = Кредиторская задолженность/Баланс (формула 11)

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. У данной организации удельный вес просроченной кредиторской задолженности является меньше 1%, что является хорошим показателем.

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (Отн.деб.зад.к сов.акт.) = (Долгосрочная дебиторская задолженность + краткосрочная дебиторская задолженность +Потенциальные оборотные активы к возврату)/ Совокупные активы (пассивы) (формула 12)

Отн.деб.зад.к сов.акт.= 400/2260 =0,18 (12)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4.

1.9 Показатели деловой активности ооо «Евроросмебель»

Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации (формула 13).

Рентабельность активов = 240/2260 = 0,1062 (13)

Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто). (Формула 14) Нормальное значение этого параметра — около 0,2.

Норма чистой прибыли = 240/1625 = 0,15 (14)

Источник: http://studfile.net/preview/2799417/page:7/

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

«. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. «

Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»

Официальная терминология . Академик.ру . 2012 .

Смотреть что такое «Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам» в других словарях:

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам — определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Постановление Правительства РФ от 25.06.03… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

Финансовая устойчивость — Финансовая устойчивость составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе… … Википедия

Источник: http://official.academic.ru/18027/%D0%9F%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C_%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D0%B4%D0%B5%D0%B1%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8_%D0%BA_%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%BD%D1%8B%D0%BC_%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D0%BC

Расчет коэффициента задолженности — формула по балансу

Коэффициент задолженности — формула по балансу этого аналитического показателя содержит особый набор компонентов. О разновидностях данного коэффициента и структуре используемых при их расчете балансовых показателей пойдет речь в нашем материале.

Формула для расчета коэффициента задолженности

Коэффициент задолженности (КЗ) — один из расчетных показателей, используемых при анализе финансового состояния компании. Он отражает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования, и рассчитывается по формуле:

(КЗ + ДЗ) — общая сумма задолженности фирмы;

А — суммарные активы.

Формула расчета КЗ, представленная через строки баланса, имеет следующий вид:

КЗ = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1600.

С детализацией балансовых строк знакомьтесь с помощью статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Нормальным считается следующий диапазон значений КЗ:

Если КЗ близок к нулю, это свидетельствует о наличии у компании крайне незначительных долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом. Это один из показателей финансовой устойчивости.

Приближение коэффициента к 1 указывает на то, что практически весь собственный капитал сформирован за счет заемных средств. В большинстве случае такое значение КЗ показывает высокую степень зависимости от контрагентов и кредиторов, что может негативно повлиять на финансовую устойчивость компании при неблагоприятном развитии событий.

Регулярный расчет КЗ позволяет своевременно отследить негативные тенденции в финансовой ситуации предприятия и принять меры по их устранению.

Как анализируется финансовая устойчивость компании? узнайте из материала «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)

Коэффициент задолженности, рассмотренный в предыдущем разделе, имеет значение при оценке общего финансового состояния компании, поскольку при его расчете используется общий (суммарный) показатель долгов. Для более детализированного анализа требуется расчет дополнительных коэффициентов задолженности, например:

  • Коэффициент текущей задолженности (КТЗ)

КТЗ показывает долю краткосрочной задолженности в общей сумме капитала и рассчитывается по формуле:

ТЗ — суммарная величина текущей задолженности;

ВБ — валюта баланса.

  • Коэффициент краткосрочной задолженности (ККЗ)

ККЗ отражает долю долгов компании со сроком погашения менее 12 месяцев в общей структуре задолженности:

ККЗ = КЗ / (КЗ + ДЗ),

КЗ — объем краткосрочной задолженности;

(КЗ + ДЗ) — сумма краткосрочных и долгосрочных долгов компании.

  • Коэффициент финансового левериджа (КФЛ)

КФЛ демонстрирует степень зависимости компании от внешних источников заимствования и рассчитывается (как и вышеуказанные коэффициенты) по показателям, отражаемым в балансе:

ЗК — заемный капитал;

СК — собственный капитал.

Методику расчета показателя СК см. в материале «Собственный капитал в балансе — это. »

При проведении финансового анализа коэффициенты финансовой задолженности применяются вместе с другими коэффициентами, что значительно расширяет возможности анализа и позволяет оценивать финансовое состояние компании с различных позиций.

Читайте так же:  Какие меры к должникам по алиментам

Знакомьтесь с алгоритмами расчета разнообразных коэффициентов с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Итоги

Коэффициент задолженности показывает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования. Данный коэффициент отражает степень финансовой устойчивости компании, а нормативное его значение находится в диапазоне от 0 до 0,5.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_koefficienta_zadolzhennosti_formula_po_balansu1/

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Постановление Правительства РФ от 25.06.03 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»

Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ . С. М. Джаарбеков . 2001 .

Смотреть что такое «Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам» в других словарях:

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам — определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Источник: Постановление Правительства РФ… … Официальная терминология

Финансовая устойчивость — Финансовая устойчивость составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе… … Википедия

Источник: http://accounting_tax_law.academic.ru/768/%D0%9F%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C_%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D0%B4%D0%B5%D0%B1%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8_%D0%BA_%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%BD%D1%8B%D0%BC_%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D0%BC

отношение задолженности к активам

Универсальный русско-английский словарь . Академик.ру . 2011 .

Смотреть что такое «отношение задолженности к активам» в других словарях:

КОЭФФИЦИЕНТ ПОКРЫТИЯ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ — отношение долгосрочной задолженности к совокупным активам или акционерному капиталу предприятия … Энциклопедический словарь экономики и права

Коэффициент задолженности — Отношение суммарной задолженности к суммарным активам … Инвестиционный словарь

коэффициент покрытия долгосрочной задолженности — отношение долгосрочной задолженности к совокупным активам или акционерному капиталу фирмы … Словарь экономических терминов

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам — определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Источник: Постановление Правительства РФ… … Официальная терминология

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам — определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Постановление Правительства РФ от 25.06.03… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

КОЭФФИЦИЕНТ ЗАДОЛЖЕННОСТИ — соотношение суммы финансовых обязательств по отношению к реальным активам хозяйствующего субъекта. К.з. используется главным образом во внешнеэкономической сфере и выражает отношение полученных внешних кредитов к объему ВВП. Внешняя задолженность … Внешнеэкономический толковый словарь

КОЭФФИЦИЕНТ ПОКРЫТИЯ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ — отношение долгосрочной задолженности к совокупным активам или акционерному капиталу фирмы. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь

ЛЕВЕРЕДЖ ФИНАНСОВЫЙ — FINANCIAL LEVERAGEОтношение задолженности к активам (капиталу) или отношение фин. платежей с фиксированными сроками уплаты к условно чистой прибыли до проведения указанных платежейСм. ЛЕВЕРЕДЖ … Энциклопедия банковского дела и финансов

Ликвидность — (Liqu >Энциклопедия инвестора

Финансовая устойчивость — Финансовая устойчивость составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе… … Википедия

АНАЛИЗ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ — RATIO ANALISISМетод АНАЛИЗА ОТЧЕТА, заключающийся в сведении совокупных абсолютных величин к показательным относительным величинам для более углубленного их исследованияИзучение относительных показателей как метод анализа было начато в работах… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Источник: http://universal_ru_en.academic.ru/1887552/%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8_%D0%BA_%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D0%BC

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности — важный показатель для анализа финансовой устойчивости компании. Он позволяет наглядно оценить, насколько эффективно работает компания в целях обеспечения будущей прибыли, а также позволяет судить об оптимальности использования заемных средств для развития бизнеса. Как рассчитать коэффициент и не ошибиться в интерпретации его значения, расскажем в нашей статье.

Как рассчитать коэффициент соотношения ДЗ и КЗ

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности имеет важное практическое значение для бухгалтерского подразделения компании. Но прежде чем интерпретировать величину коэффициента, необходимо корректно его рассчитать.

Как следует из названия, данный коэффициент показывает, в каком математическом отношении находится объем денежных средств, причитающихся компании за выполненную работу (поставленные товары) в ближайшем будущем, к объему заимствований организации, которые ей предстоит в перспективе вернуть.

В виде формулы расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности можно представить следующим образом:

КДЗ и КЗ = ДЗ / КЗ,

где: КДЗ и КЗ — коэффициент соотношения ДЗ и КЗ;

ДЗ — совокупная величина дебиторской задолженности фирмы на дату расчета;

КЗ — совокупная величина кредиторской задолженности фирмы на дату расчета.

Наряду с рассматриваемым коэффициентом в целях оценки финансового положения в фирме также рассчитывают коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

О том, что нужно знать, чтобы корректно его исчислить, см. в статье «Коэффициент соотношения заемных и собственных средств».

О чем говорит величина коэффициента соотношения ДЗ и КЗ

В математическом толковании значение КДЗиКЗ показывает, какой объем имеющейся в фирме ДЗ приходится на 1 руб. совокупной КЗ компании.

Компания может использовать любые финансовые ресурсы, как собственные, так и заемные, для выполнения работ, производства и последующей реализации товаров, тем самым образовав для себя актив — дебиторскую задолженность. Практическое значение коэффициента заключается в том, что он показывает, насколько эффективно организация использует имеющиеся финансовые ресурсы, в том числе заемные, с целью улучшения финансовых результатов своей деятельности.

Но здесь возникает вопрос: какое значение коэффициента соотношения ДЗ и КЗ может говорить об оптимальном положении дел в организации, а какое сигнализирует о необходимости изменений?

Подробнее о том, как корректно исчислить базу для расчета коэффициента, т. е. проанализировать ДЗ и КЗ, см. статью «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».

В практике встречаются разные мнения. Некоторые считают, что дебиторская задолженность должна быть больше кредиторской не менее чем в 2 раза. Если же коэффициент меньше 2, это свидетельствует о снижении эффективности функционирования компании: ликвидные активы недостаточно быстро обращаются в денежные средства.

Читайте так же:  Суд за неуплату алиментов наказание

Вместе с тем приемлемым для большинства организаций следует считать значение коэффициента около 1 (0,9–1), поскольку в этом случае объемы ДЗ в фирме соответствуют объемам КЗ.

В случае если КДЗиКЗ меньше 1, очевидно, что компания привлекла значительные заемные ресурсы, однако в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности.

Обратите внимание! Верхний предел значения коэффициента, как правило, не регламентируется. Однако если показатель КДЗиКЗслишком высок, это может говорить о неоптимальном выборе контрагентов (контрагенты в большинстве своем неспособны либо отказываются выполнять обязательства по оплате в срок).

Компании важно также помнить, что коэффициент соотношения ДЗ и КЗ — постоянно изменяющаяся величина, поэтому следует постоянно отслеживать его значение. Это позволит своевременно диагностировать неэффективное использование ресурсов и оперативно принимать соответствующие меры.

Итоги

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности может стать очень полезным фирме для повышения эффективности функционирования и, как следствие, финансовых результатов деятельности. Главное — регулярно его рассчитывать.

При этом следует помнить, что если значение коэффициента опустилось ниже 1, то следует срочно принять какие-либо оптимизационные меры. К примеру, пересмотреть источники финансирования в пользу развития за счет собственных средств либо попытаться повысить отдачу от имеющихся ресурсов, наращивая объемы деятельности и выполняя больший объем работ (производства товаров). В иной ситуации, если коэффициент слишком большой, возможно, следует пересмотреть выбор контрагентов в пользу более платежеспособных.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/koefficient_sootnosheniya_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti/

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

Динамика изменения показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

периоды 01.10.01 01.01.02 01.04.02 01.07.02 01.10.02 01.01.03 01.04.03 01.07.03 01.10.03 01.01.04 01.04.04
значения 0,06 0,05 0,08 0,1 0,09 0,09 0,11 0,13 0,14 0,32 0,33

Рис. 8 Динамика изменения показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Анализ показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам в течение всего анализируемого периода постоянно возрастает и по состоянию на последнюю отчетную дату достиг значения 0,33, что ниже его критического значения (0,75).

Проанализируем коэффициент, характеризующий деловую активность должника — рентабельность активов. Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.

Динамика изменения рентабельности активов (%)

Периоды 01.10.01 01.01.02 01.04.02 01.07.02 01.10.02 01.01.03 01.04.03 01.07.03 01.10.03 01.01.04 01.04.04
Значения 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

За весь анализируемый период рентабельность активов равна нулю. Это говорит о плохой работе предприятия, низкой эффективности использования имущества организации и низкой профессиональной квалификации менеджмента предприятия.

· Оборотные активы возросли за анализируемый период на 3898 тыс. рублей или на 61 %, в том числе в четвертом квартале 2003 года на 2334 тыс. рублей или на 36 % по сравнению с третьим кварталом того же года. Однако этот рост произошел в основном за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности на 2330 тыс. руб. или на 99,8 %.

· Долгосрочные финансовые вложения за анализируемый период сократились на 14904 тыс. рублей или на 76 %, в том числе за четвертый квартал 2003 года на 13201 тыс. рублей или на 73% в результате распродажи долевого участия в уставных капиталах дочерних обществ. Следует отметить, что за весь период с 01.10.01 г. по 01.04.04 г. доходы от участия в других организациях на предприятие – должник не поступали, что требует встречных проверок.

· Резкий рост дебиторской задолженности до 6340 тыс. рублей на конец анализируемого периода при отсутствии данных о дебиторах говорит о преднамеренном усложнении финансового состояния предприятия.

· Краткосрочные финансовые вложения отсутствуют.

Результаты анализа активов и показатели, используемые для определения возможности восстановления платежеспособности Должника:

а) балансовая стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность Должника (первая группа): 321 тыс. руб.

б) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна (вторая группа): НДС — 40 тыс. руб. Дебиторская задолженность — 6340 тыс. руб.

в) балансовая стоимость имущества, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (третья группа), определяемая путем вычитания из стоимости совокупных активов суммы активов первой и второй групп: 12538 тыс. руб.

Исходя из полученных данных, в соответствии с расчетами можно сделать вывод, что, не смотря на распродажу по бросовым ценам активов должника в четвертом квартале 2003 года, на дату последнего отчета (01.04.04 г.) ЗАО «Брянскоблгражданстрой» сохранял возможность осуществлять производственную деятельность и успешно рассчитываться по своим обязательствам. Однако за период с даты последнего отчета до введения арбитражным судом Брянской области процедуры наблюдения предприятием не представлены документы, подтверждающие получение и направление средств от ликвидации оставшегося имущества и взыскания дебиторской задолженности. Преднамеренная распродажа по бросовым ценам активов предприятия должника, не эффективное размещение долгосрочных финансовых вложений в дочерние общества и при этом, на протяжении всего анализируемого периода отсутствие доходов на вложенный капитал свидетельствует о действиях руководителей ЗАО «Брянскоблгражданстрой» о преднамеренном банкротстве с целью личного обогащения. [16]

ГЛАВА III . ПРЕДЛОЖЕНИЯ ДЛЯ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://megaobuchalka.ru/13/29519.html

Дебиторской задолженности к совокупным активам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here