Дебиторская задолженность составляющая оборотных активов

Сегодня мы ответим на вопросы по теме: "Дебиторская задолженность составляющая оборотных активов" с профессиональной точки зрения с комментариями и выводами. Просьба все вопросы задавать дежурному специалисту.

Оптимизация дебиторской задолженности

Таким образом, нами было установлено, что отрицательным фактом является увеличение суммы дебиторской задолженности на 148 тыс. за весь рассматриваемый период.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а вместе с тем и на финансовое состояние организации, оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Как видно из приведенного анализа ее удельный вес в оборотных активах имеет достаточно большое значение, в 2011 году составляет 30,7 %.

Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике организации по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности организации.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как на деятельность организации отразится недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли, поэтому каждая организация заинтересована в сокращении сроков причитающихся ему платежей.

Рассмотрим динамику и структуру дебиторской задолженности ОАО «ДЭП № 12» за 2009 — 2011 гг.

Динамика и структура дебиторской задолженности ОАО «ДЭП № 12» за 2009 — 2011 гг. (тыс. руб.)

Источник: http://studbooks.net/2559374/ekonomika/optimizatsiya_debitorskoy_zadolzhennosti

JustEconomic

Экономические нормы

Анализ финансовой отчетности ООО «УргальскийОРС»

Наибольшую долю текущих активов занимает дебиторская задолженность (увеличение в 2009 г. на 50,44%, и в 2010 г. на 62,88%). Для предприятия рост дебиторской задолженности в динамике свидетельствует об отвлечении средств из оборота предприятия, а это, в свою очередь, приводит к недополучению доходов и к утрате платежеспособности на определенный срок. Рост дебиторской задолженности допустим только тогда, когда предприятие расширяет свои объемы производства и реализации продукции.

Анализ оборотных активов сводится к анализу их оборачиваемости, ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, что позволяет предприятию высвобождать часть оборотных средств для непроизводственных или долгосрочных производственных нужд.

Рассчитаем показатель оборачиваемости запасов Коборач.З. При расчете данного показателя воспользуемся формулой:

Показатель оборачиваемости основных средств Коборач.ОСвычисляют следующим образом

Определенную трудность представляет собой анализ дебиторской задолженности. Для его более подробного анализа требуются первичные данные бухгалтерского учета, которые позволяют помесячно отслеживать движение дебиторской задолженности, учитывать санкции, применяемые к дебиторам неплательщикам. Наблюдается снижение дебиторской задолженности, что оценивается положительно. Просроченной дебиторской задолженности не обнаружено. На начало 2009 г. — 30 %, конец 2009 г. — 45 %, конец 2010 г. — 94 % дебиторской задолженности приходится на расчеты с покупателями и заказчиками.

В нашем распоряжении находятся только данные первичной бухгалтерской отчетности. Методика расчета показателя оборачиваемости дебиторской задолженности Коборач.ДЗ:

Экономический смысл показателя оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что 5,33 р. в 2009 г. и 7,08 р. в 2010 г. выручки приходится в среднем на рубль дебиторской задолженности.

По данным актива баланса можно сделать вывод, что оборотные активы составляют более значительную часть в валюте баланса, по сравнению с внеоборотными активами. Но происходит увеличение доли внеоборотных активов за счет снижения доли оборотных средств, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия. Увеличился размер основных средств, но следует отметить, что увеличилась и доля активов в статье «Незавершенное строительство», что может отрицательно сказаться на финансово — хозяйственной деятельности предприятия. Но само наличие оборотов говорит о том, что у предприятия есть деньги, чтобы строить, а, следовательно, в дальнейшем оно будет работать рентабельно. В составе оборотных средств значительно увеличилась доля группы запасов. В статье «Денежные средства» в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло увеличение за счет выручки от продажи продукции, основных средств и иных поступлений. Наблюдается снижение дебиторской задолженности, что оценивается положительно. Ее увеличение в 2009 году связано с тем, что предприятие только начало расширять свои объемы производства и реализации продукции. Просроченной дебиторской задолженности не обнаружено.

Проведенный анализ структуры пассива ООО «Ургальский ОРС» показал, что доля собственных средств мала. В 2009 г. она снижается, но в 2010 г. увеличивается. Но, с другой стороны, в балансе предприятия представлен целый ряд заемных источников, которые хотя и являются таковыми, по своей природе очень близки к собственным. Таким образом, второй вариант группировки не даёт изменений и отражает истинные источники средств предприятия -заемные источники и представлены в табл.2.13 и 2.14.

Таблица 2.13-Анализ пассива баланса за 2009 год

Источник: http://www.justeconomic.ru/jusecs-332-10.html

О чем говорит увеличение оборотных активов в балансе?

Что показывает увеличение оборотных активов?

Из чего складываются оборотные активы и какая доля приходится на каждый его вид, можно посмотреть в разделе II бухгалтерского баланса предприятия. Проводить анализ структуры оборотных средств необходимо по их группам и в динамике, сравнивая данные с показаниями предыдущих отчетных периодов и учитывая специфику коммерческой деятельности предприятия.

Рассмотрим наиболее вероятные изменения в сумме каждого элемента оборотных средств.

  • 1. Прирост материалов и сырья, предназначенных для производства, может говорить:
  • либо о наращивании производства, что является положительным фактором;
  • либо о накоплении сверхнормативных запасов, что ведет к снижению оборачиваемости активов и должно рассматриваться как негативное явление.
Читайте так же:  Дополнительные дни отпуска за выслугу лет

2. Постоянное увеличение объема готовой продукции может указывать на неудовлетворительную работу отдела сбыта, снижение спроса на продукцию, неправильную политику по ценообразованию. «Запертые» средства в непродаваемых запасах продукции — верный путь к снижению платежеспособности предприятия и его зависимости от привлечения денег извне. Этот показатель — тревожный сигнал для руководства и требует принятия своевременных решений.

3. Увеличение дебиторской задолженности в целом может свидетельствовать и о положительной динамике — например, предприятие разработало эффективную схему по продаже своих товаров в кредит. Для анализа дебиторку следует разграничивать:

  • на «нормальную» — текущую, которая обусловлена характером работы предприятия; ее рост может быть связан с ростом объемов продаж, что является положительной тенденцией;
  • сомнительную — просроченную, которая говорит об увеличении неоплаченных долгов покупателей. При наличии растущего объема сомнительных долгов необходимо пересматривать сбытовую и кредитную политику для покупателей и уделять внимание работе с плохими долгами. Результат большого числа задолженностей, по которым нет оплаты, такой же, как и при затоваривании складов. Предприятие недополучает собственных денежных средств для финансирования своей дальнейшей деятельности.

4. Увеличение объемов финансовых вложений, которые делает предприятие, тоже можно толковать двояко:

  • с одной стороны, данный факт может говорить о наличии у предприятия большого объема свободных денежных средств, которые можно разместить в рост;
  • с другой стороны, чрезмерное увлечение финансовыми вложениями может вести к отвлечению средств из основной деятельности и недостаточной активности предприятия в этой деятельности.

Увеличение оборотных активов и их доли в имуществе предприятия является, в общем, позитивным явлением, однако оно не должно становиться причиной уменьшения оборачиваемости средств и платежеспособности организации, а также фактором снижения деловой активности.

О чем свидетельствует уменьшение оборотных активов?

Уменьшение оборотных активов говорит тоже о неоднозначных изменениях, происходящих в финансовом состоянии фирмы. Рассмотрим наиболее вероятные случаи снижения каждого элемента структуры средств в обороте и их влияние на результат деятельности предприятия.

1. Уменьшение запасов и сырья, а также товаров и готовой продукции может указывать на сворачивание производства, нехватку оборотных средств или неудовлетворительную работу отдела снабжения.
2. Снижение дебиторской задолженности рассматривается в общем как положительное явление. Но правильно будет оценивать его в связи с объемом выручки:

  • если дебиторка снижается вместе с падением продаж, то это процесс естественный, но факт не положительный — такое совместное снижение почти всегда говорит о том, что бизнес «сбавляет обороты»;
  • если при уменьшении дебиторки выручка сохраняется на одном уровне или растет, то можно сделать вывод, что улучшилась политика расчетов предприятия с клиентами. Это положительный аспект.

3. Уменьшение объемов денежных средств может поставить предприятие в состояние неплатежеспособности и невозможности вовремя рассчитаться по обязательствам. Сам по себе данный факт, конечно, негативный. Однако он чаще всего является следствием обстоятельств, которые мы рассмотрели выше:

  • снижения оборачиваемости запасов (т. е. роста их показателей в отчетности);
  • ухудшения качества дебиторских долгов (т. е. роста дебиторки);
  • неправильной инвестиционной политики (которую можно проследить по росту объемов финансовых вложений).

Итоги

Из вышесказанного можно сделать вывод, что оборотных средств по каждому виду должно быть определенное количество, необходимое для эффективного функционирования бизнеса. То есть должна существовать оптимальная норма, показатели выше или ниже которой будут негативно сказываться на состоянии предприятия.

Нельзя однозначно сказать, является ли увеличение оборотных активов положительной тенденцией, без детального рассмотрения изменения составляющих элементов. Анализ и оценку состояния средств в обороте предприятия следует проводить с учетом особенностей деятельности организации, чтобы вовремя принять необходимые управленческие решения.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/o_chem_govorit_uvelichenie_oborotnyh_aktivov_v_balanse/

Управление дебиторской задолженностью. Один из ключевых аспектов оптимизации оборотных активов – управление дебиторской задолженностью

Один из ключевых аспектов оптимизации оборотных активов – управление дебиторской задолженностью. Общая сумма средств, находящихся в конкретный момент времени на счетах дебиторов, определяется двумя факторами:

1) средним периодом между реализацией товаров (работ, услуг) и получением выручки от их продажи;

2) объемом реализации товаров в кредит (с отсрочкой платежа).

Необходимость правильного управления уровнем дебиторской задолженности определяется не только стремлением к максимизации денежных потоков предприятия, но и желанием снизить издержки, которые могут возникнуть из-за того, что любое увеличение дебиторской задолженности должно быть профинансировано каким-либо способом: за счет роста внешних заимствований (средств кредиторов или ссуд банков) или за счет собственной прибыли.

Дебиторская задолженность включает следующие виды расчетов:

· с покупателями и заказчиками;

· по векселям к получению;

· с дочерними и зависимыми обществами;

· с участниками (учредителями) по взносам в уставный капитал;

· по выданным авансам;

· с прочими дебиторами.

Дебиторы – это юридические и физические лица, которые имеют задолженность перед данным предприятием.

Дебиторская задолженность условно делится на две группы: нормальную и ненормальную. Нормальной считается задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Ненормальная – задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, возникает вследствие недостатков в работе предприятия (несвоевременное возмещение материального ущерба, неосмотрительная кредитная политика по отношению к покупателям, неправильный выбор партнеров), а также из-за длительных неплатежей и даже банкротства покупателей (клиентов) или слишком высоких темпов наращивания объема продаж. Наличие значительной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты, свидетельствует об иммобилизации оборотных средств и ухудшении финансового состояния организации.

Читайте так же:  Последствия черной зарплаты

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва по сомнительным долгам определяется по каждому сомнительному долгу исходя из финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Анализ и управление дебиторской задолженностью имеют особое значение в периоды инфляции, когда иммобилизация оборотных активов становится особенно невыгодной для предприятия-поставщика. Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы, услуги и по полученным векселям могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных суд для потребителей своей продукции. Кредитуя покупателей, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В тех случаях, когда платежи предприятию-поставщику задерживаются, оно вынуждено для обеспечения своей хозяйственной деятельности прибегать к заемным источникам, увеличивая тем самым кредиторскую задолженность.

На практике, чтобы максимально снизить вероятность безнадежных долгов, необходимо правильно оценить платежеспособность покупателей, их кредитную историю и т.д. В этом случае единственным способом держать ситуацию под контролем являются обоснованный выбор и применение системы контроля счетов к получению.

Российские экономисты выделяют два подхода к управлению дебиторской задолженностью:

1) сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования (предоставление покупателям скидки с цены товара), с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции (предоплата или продажа в кредит);

2) сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженности.

Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности заемщика, времени отсрочки платежа, стратегии скидок с цены товара, расходами по инкассации и др.

Управление дебиторской задолженностью включает:

· контроль за ее структурой в разрезе должников;

· оценку ее ликвидности, т.е. оценку реальности возврата долгов предприятию;

· контроль за оборачиваемостью средств в расчетах;

· ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения: до 30 дней, от 31 дня до 60 дней, от 61 дня до 90 дней, от 91 дня до 120 дней;

· контроль за состоянием безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва;

· анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициентов инкассации;

· применение различных моделей договоров с партнерами с гибкими условиями форм оплаты и ценообразования – от предоплаты или частичной оплаты до использования факторинга или банковской гарантии.

Анализ и контроль дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей в динамике за ряд кварталов или лет, среди которых можно выделить следующие:

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ):

где ВР – выручка от реализации в свободных оптовых ценах;

ДЗСР – средняя дебиторская задолженность за период.

Средняя дебиторская задолженность за период (квартал, год) определяется по формуле

где ДЗНП и ДЗКП – дебиторская задолженность на начало и конец расчетного периода.

Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Замедление оборачиваемости свидетельствует об отвлечении оборотных средств предприятия для расчетов с покупателями и заказчиками, а также с другими партнерами.

2. Период погашения дебиторской задолженности (ТДЗ) устанавливается по формуле

Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.

3. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности (КПДЗ) определяется по формуле

В состав средней за расчетный период дебиторской задолженности включаются: задолженность покупателей и заказчиков, векселя к получению, авансы выданные, прочие дебиторы.

Значение данного показателя зависит от вида заключаемых договоров. Так, например, если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Если расчетное значение коэффициента превышает данную величину, то можно констатировать, что у предприятия возникли трудности во взаиморасчетах со своими дебиторами (клиентами).

4. Доля сомнительной задолженности (со сроком погашения более 12 месяцев) в общем объеме дебиторской задолженности определяется следующим образом:

где ДСД – доля сомнительной дебиторской задолженности;

СД – сомнительная дебиторская задолженность;

SДЗ – сумма всей совокупности дебиторской задолженности.

Данный показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к ее росту свидетельствует о снижении ликвидности дебиторов, а следовательно, об ухудшении финансового состояния предприятия.

5. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (ДДЗ) вычисляется по формуле

где АОБ – совокупность оборотных активов предприятия.

Сравнение показателя производится за ряд периодов (кварталов, лет). Рост доли дебиторской задолженности (в процентах), особенно дебиторов с длительным сроком погашения, свидетельствует о снижении ликвидности оборотных активов предприятия.

6. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (КС) за расчетный период определяется по формуле

где КЗСР – средняя кредиторская задолженность за расчетный период.

Практикой выработаны некоторые общие правила, позволяющие более четко управлять дебиторской задолженностью:

1) контроль за состоянием расчетов с покупателями и подрядчиками по просроченным (отсроченным) платежам;

2) ориентация на большое число покупателей (их дифференциация) с целью снижения риска неуплаты за товары и услуги одним или несколькими крупными покупателями;

3) наблюдение за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение долгов дебиторов над кредиторской задолженностью создает серьезную угрозу финансовой устойчивости предприятия (максимальное значение данного соотношения равно 1.0), что требует привлечения дополнительных источников заемного финансирования (как правило, предоставляемых под высокие проценты);

4) оплата товаров постоянными клиентами в кредит (отсрочка платежа), причем его размеры зависят от ряда факторов, в частности от финансового положения поставщика, устойчивости связей и др.;

5) синхронизация денежных потоков (притока и оттока денежных средств), т.е. максимально возможное приближение по времени получения дебиторской и погашения кредиторской задолженности. Это позволяет уменьшить остаток денежных средств на расчетном счете, сократить банковский кредит и расходы по обслуживанию долга;

Читайте так же:  Бухучет дебиторской и кредиторской задолженности

6) снижение объема денежных средств, находящихся в пути, посредством использования электронных чековых переводов;

7) продажа дебиторской задолженности специальным факторинговым компаниям или банкам, которые занимаются ее взысканием с клиентов предприятия;

8) селективность – определение групп или видов товаров с указанием периодов, в которые они не отпускаются в кредит, т.е. реализуются только за наличные деньги.

В индустриально развитых странах наиболее распространенной является схема «2/10 полная 30», которая означает следующее:

· покупатель получает 10%-ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара);

· покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день договорного срока;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

· в случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа.

Дата добавления: 2014-12-27 ; Просмотров: 806 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источник: http://studopedia.su/14_109175_upravlenie-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

Дебиторская и кредиторская задолженность это актив или пассив?

Функционирование предприятий связано с займами и авансовыми поставками. Соответственно, при работе компании образуется недоимка перед контрагентами и сумма, которую уже партнеры задолжали этой фирме. Такие нюансы фиксируются в бухгалтерии организации.

Причем чтобы правильно отразить конкретную операцию, экономисту уместно знать базовые термины. В этой публикации разберемся, дебиторская задолженность – это актив или пассив, и к какому разделу баланса относятся долги предприятия. Подобные знания полезны начинающим финансистам и руководителям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Нюансы определения долгов дебиторов

Предприятие, за которым числятся непогашенные финансовые и имущественные обязательства контрагентов, располагает дебиторской задолженностью.

Отметим, такие обстоятельства – стандартный прием в условиях современной экономики.

Поскольку взаимный расчет двух субъектов хозяйствования посредством подобного кредитования удобен, компании мира и России активно практикуют эту меру.

Учитывая, что результаты работы предприятия отражаются в бухгалтерии, экономистам-новичкам уместно знать, дебиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь помогает изучение основ экономики. К активам относится собственность организации. К пассивам, соответственно – инструменты и источники получения такого имущества.

Таким образом, «дебиторка» вносится в левую часть балансовой таблицы, относящуюся к активам.

Обратите внимание! Пассивы используются фирмой для увеличения собственного капитала, то есть, актива. А ДЗ становится важным инструментом для привлечения прибыли.

Отметим, в ситуациях, когда организация кредитует компаньонов, обеспечивая тех заемными средствами либо предлагаю продукцию с последующей оплатой, такие обстоятельства предполагают возврат этих средств с последующей выплатой дополнительной выручки.

Подобная схема гарантирует повышение ликвидности предприятия за счет широкого охвата рынка и расширения сети контрагентов. Помните, наиболее ликвидными активами считаются оборотные средства.

Таким образом, «дебиторка» становится важным механизмом в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Иными словами, средства, которые партнеры задолжали фирме, в будущем вернутся в организацию с определенной прибылью.

Однако для своевременного расчета руководителю уместно вести грамотную политику и управлять этими ресурсами.

Информация о недоимках перед компаньонами

Теперь перейдем ко второму вопросу и разберемся, кредиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь ситуация меняется. Соответственно, компания кредитуется за счет партнеров, чтобы увеличить собственный капитал.

Таким образом, «кредиторка» становится средством для увеличения актива – пассивом.

Причем такой заемный капитал используется для повышения ликвидности предприятия и оздоровления экономики.

Отметим, при отражении этой позиции в балансе уместно конкретизировать источники поступления по группам.

Хотя подобный момент не становится обязательным условием ведения бухгалтерии, экономистам целесообразно распределить по группам финансовые и имущественные заемные ресурсы.

Такие действия диктуются спецификой работы организации и областью функционировании фирмы.

Обратите внимание! Детализация подобных записей становится гарантией полной и точной информации о материальном положении предприятия, чтобы вовремя принять меры по увеличению платежеспособности и ликвидности компании.

Отметим, аналогичное толкование отражения позиции в балансе фирмы приводится и в ПБУ 4/99.

Здесь сказано, что существенные показатели, влияющие на оценку экономической динамики развития организации, целесообразно конкретизировать с расшифровкой.

Кроме того, определившись с вопросом, кредиторская задолженность – это актив или пассив, сотрудники финансового отдела корректно сведут баланс.

Учитывайте, для анализа показателей финансовой стабильности используют комплексные сведения бухгалтерской книги предприятия.

Эта процедура необходима для руководителей компаний, которые заинтересованы в укреплении позиций фирмы на рынке и динамичном развитии организации. Чтобы разобраться с такими деталями, изучим главные принципы внесения подобных записей.

Подробности учета

«Кредиторка» отражается в балансе строкой 1520. При этом расшифровка конкретной позиции тут предусмотрена в стр. 15201–15207. Отметим, статьи, по которым предприятие задолжало контрагентам, принято делить на такие подразделы:

  • поставщики;
  • покупатели;
  • персонал;
  • бюджет;
  • внебюджетные структуры;
  • другие контрагенты.

Однако тут уместно учесть, что расчетные позиции считаются переходящими. По этой причине запись конкретной операции в баланс определяется обстоятельствами поступления или расхода средств.

Поскольку «дебиторка» учитывается в активе бухгалтерии, а «кредиторка» – в пассиве, обе позиции не сальдируются. То же правило применяется и в ситуациях появления остатков обоих разделов по аналитическим статьям.

Помните, учет недоимки перед партнерами ведется на основании первичной документации. В этой ситуации используются соглашения или договора о поставках. Причем сумма, которая отражена в контракте, в 80% случаев становится фактическим размером долгов. Однако тут встречаются и исключения, например, при сделках товарообмена.

Читайте так же:  Увольнение материально ответственного лица пенсионера

Учитывайте, кредиторская задолженность считается «худшим» пассивом при отрицательном значении в пассиве баланса. Экономисты говорят, когда источником актива организации становится эта часть бухгалтерии, появляются основания для признания неплатежеспособности такого предприятия. Ведь погашение недоимки в подобных обстоятельствах неизменно приводит к банкротству и потере ликвидности капитала.

Принципы отражения счетов

Отметим, в корректно заполненной бухгалтерской книге размер пассива равен величине активов. В ситуациях, когда баланс не сходится, экономист ошибся с выбором позиции отражения конкретной операции. Тут целесообразно пересмотреть записи отчетного периода, чтобы найти и устранить неточность.

В случае, когда на предприятии образуются остатки по активно-пассивным счетам проведенных расчетных операций, сотрудник экономического отдела выводит дебетовое и кредитовое сальдо. Напомним, взаимозачеты обеих позиций – ошибка. Кроме того, в балансе оба раздела подразделяются и по срокам погашения. Здесь используется деление на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Сведения об оборотных активах

Теперь вернемся к обсуждению теоретических вопросов и определимся, к каким активам относится дебиторская задолженность.

Поскольку этот раздел баланса определяет собственность компании, тут известна классификация по структуре, распределению и участию объекта в формировании бюджета предприятия.

Экономисты делят активы на оборотные и необоротные средства. К первой группе относятся финансовые средства и эквиваленты таких ресурсов, которые требуются для потребления либо продажи на протяжении отчетного периода.

К этой категории финансисты определяют деньги на банковских счетах и наличность в кассах, запасы производства и краткосрочные вложения инвесторов, долги дебиторов и текущую недоимку со сроком погашения до 12 месяцев.

Обратите внимание! Сюда же причисляют затраты предстоящего периода либо расходы, которые прошли за отчетный срок, но предназначены для будущих расчетов, например, авансовые платежи в бюджет.

Таким образом, «дебиторка» считается оборотным фондом организации – ведь такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем.

Соответственно, заемные средства постоянно обращаются, принося предприятию выручку. Отметим, высокие показатели этой величины вкупе с низким значением кредиторской задолженности говорят о грамотной стратегии экономического развития.

Однако здесь уместно проведение комплексной оценки и сличения коэффициентов и периода оборачиваемости обеих величин. Помните, превышение «кредиторки» над долгами дебиторов – негативный сигнал для руководителя компании.

Экономисты говорят, что стандартный показатель соотношения задолженностей для динамично развивающихся организаций составляет единицу.

Заключительные тезисы

Как видите, дебиторская и кредиторская задолженности становятся плюсами, которые определяют курс управления компанией. Соответственно, обе позиции полярно отражаются и в бухгалтерском учете предприятия.

Причем грамотный учет и расшифровка конкретной группы способствует упрощению анализа эффективности функционирования фирмы. Помните, баланс отражает реальное положение дел в компании.

Здесь удастся увидеть перечень собственности предприятия, узнать о финансовых обязательствах такой организации и сделать выводы о соответствии экономической политике руководителя реалиям. Запомните, в идеале обе части бухгалтерской книги уравновешиваются. По указанным причинам главной задачей экономиста организации становится корректное отражение ситуации в балансе и периодическая инвентаризация задолженностей.

Узнать о нюансах списания «кредиторки» с истекшим сроком исковой давности читателям удастся в этой публикации.

Отметим, целью руководителя фирмы становится увеличение высоколиквидных оборотных фондов при одновременном снижении финансовых обязательств перед компаньонами. Высокое соотношение такого имущества к необоротным ресурсам показывает результаты грамотного управления.

Кроме того, применимо к пассивам, экономисты считают идеальной ситуацией, когда источниками актива становятся прибыль и капитал организации.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/aktiv-passiv-kz-dz.html

Оборотные активы

Определение

Оборотные активы – это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев, либо в течение нормального операционного цикла организации (если он превышает 1 год). Многие оборотные активы используются одномоментно при отпуске их в производство (например, сырье и материалы). Оборотные активы являются одной из двух групп активов организации (вторая – внеоборотные активы). Соответственно, один из двух разделов Актива бухгалтерского баланса имеет название «Оборотные активы». Оборотные активы еще называют текущими активами.

Состав оборотных активов

В соответствии с формой бухгалтерского баланса, выделяют следующие оборотные активы:

  • запасы;
  • НДС по приобретенным ценностям;
  • дебиторская задолженность;
  • финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
  • денежные средства и денежные эквиваленты;
  • прочие активы, удовлетворяющие признакам оборотных активов.

Дебиторская задолженность и финансовые вложения относятся к оборотным активам только в том случае, если срок их погашения менее 1 года, либо срок превышает 1 год, но организация уверена в высокой ликвидности данных активов, способности быстро и без потерь обратить их в денежную форму (т. е. продать).

Оборотные активы в принципе обладают более высокой степенью ликвидности, чем внеоборотные. А деньги, как часть оборотных активов, имеет абсолютную ликвидность.

Анализ оборотных активов

Достаточный размер оборотных активов необходимы для бесперебойной работы предприятия, будь то материалы, используемые в производственном процессе, или денежные средства для расчетов с поставщиками. Поэтому анализ ликвидности активов занимает центральное место в финансовом анализе предприятий. В ходе анализа изучают достаточность ликвидных активов для своевременных расчетов с поставщиками подрядчиками по текущей задолженности. Для этого оборотные активы в целом и их группы по степени ликвидности сравнивают с общей величиной краткосрочных обязательств организации на ту же дату (рассчитывают коэффициенты ликвидности, в том числе автоматически с помощью специальных программ).

Высокая доля оборотных активов характерна для материалоемких производств, организаций торговли. Чем выше доля оборотных активов (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать краткосрочного финансирования (краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежа поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости.

Читайте так же:  Рассрочка платежа электроэнергии

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/current_assets.html

Оборотные активы предприятия и их показатели (анализ)

Оборотные активы — один из ресурсов, без которого невозможна коммерческая деятельность предприятия. Расчет и анализ показателей оборачиваемости оборотных активов, характеризующих эффективность управления этим ресурсом, будут рассмотрены в настоящей статье.

Оборотные активы, их состав и показатели для анализа

Систематический анализ коммерческой деятельности предприятия как элемент эффективного управления строится на расчете ряда показателей и нормировании их значений. Сопоставление фактических и нормативных показателей позволяет выявлять различные закономерности в бизнес-процессах, устранять риски, своевременно и правильно принимать управленческие решения.

Основным источником информации для расчета аналитических коэффициентов служит бухгалтерская отчетность.

Значительная часть расчетов основывается на сведениях о движении и остатках оборотных активов.

К оборотным активам относятся следующие виды активов предприятия:

  • запасы, в том числе сырье, материалы, товары для перепродажи и товары отгруженные, готовая продукция, расходы будущих периодов;
  • НДС по приобретенным ценностям;
  • дебиторская задолженность;
  • финансовые вложения;
  • денежные средства.

В соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» данные об оборотных активах предприятия содержатся в разделе II бухгалтерского баланса. Часто в литературе можно встретить термины «оборотные средства» или «средства в обороте».

Величина оборотных активов используется при расчете следующих показателей:

Остановимся более подробно на анализе оборачиваемости оборотных активов, являющемся одним из аспектов, характеризующих деловую активность предприятия.

Для чего нужен анализ оборачиваемости оборотных активов

Динамика показателей, характеризующих оборачиваемость оборотных средств, обязательно раскрывается в информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности (пп. 31, 39 ПБУ 4/99), в составе группы коэффициентов, позволяющих заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности оценить финансовую устойчивость, ликвидность и деловую активность предприятия. Оборотные активы и их справедливая оценка подвергаются тщательной проверке в процессе аудита бухгалтерской отчетности.

Грамотное управление средствами в обороте позволяет эффективно привлекать кредитные источники для финансирования текущей деятельности. Для оценки кредитоспособности предприятия банки пользуются общеизвестными показателями оценки финансово-хозяйственной деятельности. На основе ранжирования этих показателей предприятию присваивается определенный рейтинг, от которого зависят условия кредитования, в том числе кредитная ставка, объем обеспечения и срок кредитования. Оборотные активы также могут быть обеспечением по кредитным обязательствам.

Наличие системы аналитических коэффициентов значительно облегчает диалог с налоговыми органами, если необходимо объяснить причины возникновения сезонных убытков. Оборотные активы могут послужить причиной превышения вычетов по НДС над суммой НДС к начислению.

Рассмотрим порядок расчета показателей оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз в рассматриваемом периоде оборотные активы трансформируются в денежные средства и обратно. Коэффициент рассчитывается по формуле:

где: Коб — коэффициент оборачиваемости оборотных активов;

В — выручка за год либо другой анализируемый период;

ССОА — средняя стоимость оборотных активов за период анализа.

Следует обратить внимание на расчет средней стоимости оборотных активов. Для целей получения наиболее корректного значения коэффициента оборачиваемости имеет смысл разделить анализируемый период на равные промежутки и вычислить среднюю стоимость по следующей формуле:

ССОА = (СОА0 / 2 + СОА1 + СОАn / 2) / (n – 1),

где: ССОА — средняя стоимость оборотных активов за период анализа;

СОА0 — сальдо средств в обороте на начало анализируемого периода;

СОА1, СОАn — сальдо средств в обороте на конец каждого равного промежутка анализируемого периода;

n — количество равных промежутков времени в анализируемом периоде.

Такой способ расчета средней стоимости средств в обороте позволит учесть сезонные колебания остатков, а также влияние внешних и внутренних факторов.

Тем не менее значение рассчитанного коэффициента оборачиваемости дает лишь общую информацию о состоянии деловой активности предприятия и не представляет ценности для управления без анализа его динамики, сопоставления с нормативными показателями.

Оборачиваемость оборотных активов: формула в днях

Наиболееинформативным показателем с точки зрения управления коммерческой деятельностью предприятия является оборачиваемость оборотных активов в днях или других единицах времени (неделях, месяцах). Данный показатель можно рассчитать по формуле:

где: Об — оборачиваемость в днях;

К_дн — количество дней в периоде анализа;

Коб — коэффициент оборачиваемости оборотных активов.

Нормативные значения оборачиваемости в днях и коэффициента оборачиваемости устанавливаются предприятием самостоятельно исходя из анализа совокупности факторов, таких как условия договоров, отраслевые особенности, регион деятельности и пр.

Оборотные активы имеют различную структуру в зависимости от вида деятельности. Например, если предприятие оказывает услуги и не имеет запасов, акцент в анализе оборачиваемости оборотных активов будет сделан на дебиторской задолженности. Эффективное управление этим видом средств в обороте даст предприятию возможность высвободить замороженные в дебиторской задолженности денежные средства и тем самым улучшить финансовое положение предприятия.

Как установить норматив для оборачиваемости дебиторской задолженности? Необходимо сопоставить оборачиваемость дебиторской задолженности с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Экономический эффект от управления дебиторской задолженностью будет тем выше, чем больше превышение в днях оборачиваемости кредиторской задолженности над оборачиваемостью дебиторской задолженности.

Анализ динамики показателей оборачиваемости дебиторской задолженности даст возможность выявить негативные тенденции в случае появления в составе дебиторской задолженности долгов, невозможных к взысканию.

Итоги

Оборотные активы предприятия — быстро меняющийся ресурс, наиболее остро реагирующий на изменение внешней и внутренней деловой среды. Показатели оборачиваемости оборотных активов являются важным индикатором эффективности коммерческой деятельности предприятия.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborotnye_aktivy_predpriyatiya_i_ih_pokazateli_analiz/

Дебиторская задолженность составляющая оборотных активов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here